【導讀】百菇園及靈芝深加工基地建設(shè)項目。銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算-16-

　　

【正文】 盈虧平衡分析 一、盈虧平衡分析表 (單位：萬元 ) 計算項目 \計算期 1 2 3 4 5 6 7 8 年銷售收入 年銷售稅金及附加 年增值稅 年可變成本 年固定總成本 BEP(%，生產(chǎn)利用率 ) % % % % % % % % 二、 盈虧平衡分析圖。 18 敏感性分析 一、 敏感性分析表 變化因素 \變化率 % % % % % % % 基準折線率 % % % % % % % 產(chǎn)品產(chǎn)量 (生產(chǎn)負荷 ) % % % % % % % 產(chǎn)品價格 % % % % % % % 材料備件價格 % % % % % % % 建設(shè)投資 (不含建息 ) % % % % % % % 二、 敏感性分析圖 財務評價結(jié)論 項目總投資為 萬元，固定資產(chǎn)投資 萬元，項目資本金 萬元， 19 營業(yè)收入（經(jīng)營期平均） 1212 萬元，利潤總額（經(jīng)營期平均 ） ，所得稅（經(jīng)營期平均） 萬元，稅后利潤（經(jīng)營期平均） 萬元。投資利潤率為 %，資本金收益率為 %，資產(chǎn)負債率（經(jīng)營期第 1期）為 %，利息備付率（償還期內(nèi)平均）為 ，償債備付率（償還期內(nèi)平均）為 ，總投資收益率為 %。項目的經(jīng)營利潤較高，償債能力較強，因此本項目切實可行。 第十章 社會效益分析 生產(chǎn)環(huán)節(jié)中菇農(nóng)的效益分析 按目前市場原材料價格計算，每袋代料 秀珍 菇的原材料成本為 元，加上固定資產(chǎn)投入按 8年分攤每袋 ，共計成本每袋 ，按目前幾年示范平均產(chǎn)量每袋 750g、市場平均價格 4 元 /公斤的 60%概算，每袋代料 秀珍菇 產(chǎn)值為 元，減去成本投入每袋盈利 。投入產(chǎn)出比為 1： 3。 200萬袋每年可實現(xiàn)產(chǎn)值 1200萬元，扣除成本 740萬元，凈增產(chǎn)值可達 260萬元。 根據(jù)目前 秀珍菇 生產(chǎn)與銷售形勢分析， 秀珍菇 生產(chǎn)數(shù)量由于受原材料的制約，不可能有明顯的增長，但消費數(shù)量隨著生活水平的提高和健康消費理念的形成以及入世后對外貿(mào)易環(huán)境的改善，消費市場需求將明顯上漲，所以最近幾年價格不可能出現(xiàn)下跌，相反會 呈上漲趨勢。即使市場價格下跌 20%，其經(jīng)濟效益也還是相當可觀的。 產(chǎn)前、產(chǎn)后服務機構(gòu)的效益分析 200 萬袋桑枝代料 秀珍菇 需栽培菌種 2萬袋以上，每袋成本不超過 2 元，按現(xiàn)行供應價格每袋 6元的 50%計算，每袋菌種價值為 3元、利潤為 1元， 200 萬袋的利潤總額為 200萬元。 加工、銷售企業(yè)每年的營業(yè)額按生產(chǎn)總量的一半計算為 200萬元，按 50%的利潤計算每年利潤額為 10萬元。 產(chǎn)前、產(chǎn)后的服務機構(gòu)的投入為 798萬元， 5年內(nèi)可收回全部投資。 附表： 一、 主要財務數(shù)據(jù)及評價指標表 二、 建筑工程費用估算表 三、 國 內(nèi)設(shè)備購置費估算表 四、 安裝工程費用估算表 20 五、 工程建設(shè)其他費用估算表 六、 工程建設(shè)費用估算表 七、 建設(shè)投資估算表 八、 流動資金估算表 九、 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 十、 總成本費用估算表 十一、 項目投資現(xiàn)金流量表 十二、 利潤與利潤分配表 十三、 財務計劃現(xiàn)金流量表 十四、 資產(chǎn)負債表 主要財務數(shù)據(jù)及評價指標表 序號 名 稱 單位 數(shù)量 一 財務數(shù)據(jù) 1 總投資 萬元 2 固定資產(chǎn)投資 萬元 3 項目資本金 萬元 4 營業(yè)收入（經(jīng)營期平均） 萬元 5 營業(yè)稅金及附加（經(jīng)營期平均） 萬元 6 總成本費用（經(jīng)營期平均） 萬元 7 利潤總額（經(jīng)營期平均） 萬元 8 所得稅（經(jīng)營期平均） 萬元 21 9 稅后利潤（經(jīng)營期平均） 萬元 二 財務評價指標 1 銷售利潤率 % % 2 投資利潤率 % % 3 財務內(nèi)部收益率（所得稅前） % % 4 財務凈現(xiàn)值（所得稅前） 萬元 5 投資回收期（所得稅前） 年 6 資本金收益率 % % 7 資產(chǎn)負債率（經(jīng)營期第 1期） % % 8 利息備付率（償還期內(nèi)平均） 9 償債備付率（償還期內(nèi)平均） 10 總投資收益率 % % 11 項目資本金凈利潤率 % % 表 81 建筑工程費用估算表 序號 建筑物、構(gòu)筑物名稱 單位 工程量 單價 (萬元 ) 費用合計 (萬元 ) 1 菌種室 平方米 2 拌料場 平方米 3 拌料裝袋車間 平方米 4 接種室 平方米 5 轉(zhuǎn)換車間 平方米 6 鋼架種植大棚 萬平方米 7 原料庫 平方米 8 辦公室 合計 表 82 國內(nèi)設(shè)備購置費估算表 22 序號 設(shè)備名稱 型號規(guī)格 單位 數(shù)量 設(shè)備購置費 出廠價 (萬元 ) 總價 (萬元 ) 1 菌種培養(yǎng) 套 2 2 菌種高壓滅菌爐 臺 1 3 拌料機 臺 2 4 裝袋機 臺 4 5 高壓滅菌爐 臺 4 6 滅菌架 百個 1 7 鍋爐 臺 1 8 接種箱 臺 12 9 培養(yǎng)架 百個 135 10 人力板車 輛 12 合計 表 84 安裝工程費用估算表 序號 安裝工程名稱 單位 數(shù)量 指標 (費率 ) 安裝費用 (萬元 ) 1 菌種培養(yǎng) 套 16 % 2 菌種高壓滅菌爐 臺 % 3 拌料機 臺 9 % 4 裝袋機 臺 32 % 5 高壓滅菌爐 臺 24 % 6 滅菌架 百個 % 7 鍋爐 臺 16 % 8 接種箱 臺 % 9 培養(yǎng)架 百個 % 10 人力板車 輛 % 合計 % 表 85 工程建設(shè)其他費用估算表 單位：萬元 序號 費用名稱 計算依據(jù) 費率或標 準 形成資產(chǎn)類別 總價 固定 無形 其他 合計 23 1 土地使用費 租賃 200 畝 400 2 建設(shè)單位管理費 工程費用 % 3 勘察設(shè)計費 工程費用 2% 4 研究實驗費 工程費用 2% 5 建設(shè)單位臨時設(shè)施費 工程費用 % 6 工程建設(shè)監(jiān)理費 工程費用 % 7 工程保險費 工程費用 1% 8 引進技術(shù)費 銷售收入 % 9 聯(lián)合 試運轉(zhuǎn)費 設(shè)備購置費用 2% 10 生產(chǎn)職工培訓費 職工人數(shù) 400 元 /人 11 辦公及生活家具購置費 職工人數(shù) 800 元 /人 合計 表 137 工程建設(shè)費用估算表 單位：萬元 序號 工 程 名 稱 建筑工程費 設(shè)備購置費 安裝工程費 合計 1 菌種室 2 拌料場 3 拌料裝袋車間 4 接種室 5 轉(zhuǎn)換車間 6 鋼架種植大棚 7 原料庫 8 辦公室 9 菌種培養(yǎng) 10 菌種高壓滅菌爐 11 拌料機 12 裝袋機 13 高壓滅菌爐 14 滅菌架 15 鍋爐 16 接種箱 17 培養(yǎng)架 18 人力板車 合計 24 表88 建設(shè)投資估算表（概算法） 單位：萬元 序號 工程或費用名稱 建筑工 程費 設(shè)備購 置費 安裝工 程費 其他費 用 合計 比例（ %） 1 工程費用 % 菌種室 % 拌料場 % 拌料裝袋車間 % 接種室 % 轉(zhuǎn)換車間 % 鋼架種植大棚 % 原料庫 % 辦公室 % 菌種培養(yǎng) % 菌種高壓滅菌爐 % 拌料機 % 裝袋機 % 高壓滅菌爐 % 滅菌架 % 鍋爐 % 接種箱 % 培養(yǎng)架 % 人力板車 % 2 工程建設(shè)其他費用 % 土地使用費 % 建設(shè)單位管理費 % 25 勘察設(shè)計費 % 研究實驗費 % 建設(shè)單位臨時設(shè)施費 % 工程建設(shè)監(jiān)理費 % 工程保險費 % 引進技術(shù)費 % 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 % 生產(chǎn)職工培訓費 % 辦公及生活家具購置費 % 3 預備費 % 基本預備費 % 漲價預備費 % 4 建設(shè)投資合計 % 比例（ %） % % % % % %