【導讀】石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目

　　

【正文】 的工作內(nèi)容，工作內(nèi)容可以由一個承包方完成包括可行性研究、勘察設計、施工、試運行等全部工程內(nèi)容，也可以由不同的承包方完成其中的一項或幾項工程內(nèi)容。本項目主要對土建工程和安裝進行招投標。 三、 招標組織形式 招 標的組織形式有自行招標和委托招標兩種形式。招標人具有編制招標文件和組織評標能力的，可以自行辦理招標事宜；凡不具備條件的業(yè)主應當委托具有相應資質(zhì)的建設工程招標代理機石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目 18 構(gòu)辦理招標事宜。本項目擬采用委托招標形式。 四、 招標方式 招標方式分為公開招標、邀請招標。 （ 1）公開招標 公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標，由招標人按照法定程序，在公開出版物上發(fā)布或者以其他方式發(fā)布招標公告，所有符合條件的承包商都可以平等地參加投標競爭，招標人從中選擇中標者。公開招標又稱為無限競爭性招標，是指招標單位通過報刊、廣播、電視等新聞媒體發(fā)布招標公告，凡具備相應資質(zhì)，符合投標條件的單位不受地域和行業(yè)限制均可申請投標。 （ 2）邀請招標 邀請招標是指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標，接到投標邀請書的法人或者其他組織才能參加投標，其他潛在的投標人則被排除 在投標競爭之外。邀請招標亦稱有限競爭性招標，是指業(yè)主向預先選擇的若干家具備相應資質(zhì)、符合投標條件的單位發(fā)出邀請函，將招標工程的情況、工程范圍和實施條件等做出簡要說明，被邀請單位同意參加投標后，從招標單位獲取招標文件，并按規(guī)定進行投標報價。 本項目土建工程擬采用邀請招標方式。 第十一章 投資估算及融資方案 一、 投資估算 本項目投資估算范圍，包括職工宿舍、餐廳等建筑以及陵園區(qū)道路、綠化、給排水、電氣和其它費用等。 （ 1） 《投資項目可行性研究指南》計辦投資〔 2021〕 15 號； （ 2） 《 投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南》咨 經(jīng)〔 1998〕 11 號； （ 3） 《云南省建設工程造價計價規(guī)則（ 2021）》； （ 4） 《云南省建筑工程消耗量定額（ 2021）》； （ 5） 《云南省建筑裝飾裝修工程消耗量定額（ 2021）》； （ 6） 《云南省市政園林工程消耗量定額（ 2021）》； （ 7） 近期《昆明市建設工程材料基準價格信息》。 （ 1） 土建工程根據(jù)類似工程決算，并參考當?shù)亟ㄔO工程造價指數(shù)信息進行調(diào)整，以單方指標計入； （ 2） 安裝工程根據(jù)設備購置費及設備安裝類似工程決算，以指標形式計入； （ 3） 設備購置按設備生產(chǎn)廠家報價及產(chǎn)品樣本價格計入； 石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目 19 （ 4） 其它費用按有關規(guī)定計取。 本項目總投資為 4000 萬元，其中： 土地： 萬元 370 畝＝ 1295 萬元 墓地（含景觀、道路）： 2021 元 12500 座＝ 2500 萬元 流動資金： 205 萬元。 二、 資金籌措 本項目資金籌措總額為 4000 萬元，全部有建設單位自籌。 第十二章 財務效益分析 石林獅山生態(tài)陵園建設項目是由石林福座陵園開發(fā)管理有限公司承建的，項目建成活將成為石林縣第一家規(guī)?；慕?jīng)濟型公墓，對鞏固石林縣殯葬改革工作所取得的成果，為建立和諧社會具有極其深遠的意義。 報告根據(jù)國家現(xiàn)行會計準則、會計制度、稅收法規(guī)和價格體系，結(jié)合項目投資估算、需求預測結(jié)果及收費標準等，通過財務效益與費用預測，編制財務報表，計算評價指標，進行財務盈利能力、償債能力和財務生存能力分析，據(jù)以評價項目的財務可行性，即為財務評價；按照 資源 合理 配置 的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)，分析計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評價項目的經(jīng)濟合理性，即為國民經(jīng)濟評價。 一、 評價依據(jù) 、建設部《關于印發(fā)建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（發(fā)改投資〔 2021〕1325 號）所發(fā)布的《關于建設項目評價工作的若干規(guī)定》、《建設項目評價方法》和《建設項目評價參數(shù)》； 二、 財務評價 財務評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度，分析測算項目效益和費用，使用現(xiàn)行價格、現(xiàn)行工資、現(xiàn)行匯率和基準收益率，考察項目的盈利能力、清償能力、生存能力等財務狀況。 本次財務評價通過測算未來年間，項目運營中財務費用和財務效益，工程估算總費用及項目資金籌措方案（建設總投資 100%自籌）進行財務評價，確定項目公司未來可能的財務狀況，為項目決策提供科學依據(jù)。 評價期及評價基年：項目經(jīng)營期取 50 年，評價基年為項目開工第一年 2021 年。項目投資回收期從項目建設開始年算起。 石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目 20 貸款利率：依據(jù)中國人民銀行 2021 年 12 月 23 日調(diào)整的長期貸款利率的決定，本項目長期貸款利率取 %。 稅率：根據(jù)項目經(jīng)營性質(zhì)，項目需交納營業(yè)稅、城市維修建設費、教育附加費及所得稅等。根據(jù)財政部相關文件規(guī)定，擬建項目營業(yè)稅稅率為 5%；城市維修建設費和教育附加費分別按營業(yè)稅的 5%和 3%計征，即營業(yè)及附加綜合稅率為 %；企業(yè)所得稅稅率按 25%計征。 法定公積金：根據(jù)相關條例，項目運營期每年提取利潤的 10%作為法定公積金，當提取的公積金達到股本總額的 50%以上時，不再提取。法定公積金用于彌補公司虧損和擴大公司資產(chǎn)。 財務基準折現(xiàn)率：資本金成本按照資本資產(chǎn)定價模型計算。社會無風險投資收益率參照長期國債利率的平均值，社會平均投資收益率取 8%，投資風險系數(shù)參照可比高速公路投資上市公司的平均值取 1，計算的資本金成本為 8%。 （ 1） 財務內(nèi)部收益率（ FIRR） 財務內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，它反映項目所占 用資金的盈利率，是考察項目盈利能力的主要動態(tài)指標。其表達式為： FNPV＝ tnt FIRRtCOCI?? ???1 )1()( CI──現(xiàn)金流入量； CO──現(xiàn)金流出量； tCOCI )( ? ──第 t 年的凈現(xiàn)金流量； n ──計算期。 （ 2） 財務凈現(xiàn)值（ FNPV） 投資的凈現(xiàn)值是指未來各期支出和收入的現(xiàn)在價值。 FNPV＝ ?? ???nt tcitCOCI1 )1()( CI──現(xiàn)金流入量； CO──現(xiàn)金流出量； tCOCI )( ? ──第 t 年的凈現(xiàn)金流量； n ──計算期； ci ──財務基準折現(xiàn)率。 （ 3） 投資回收期（ Pt） 投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間。它是考察項目在財務上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標。其表達式為： ?? ?Ptt tCOCI1 )( ＝ 0 （ 4） 總投資收益率（ ROI） 該指標表示總投資的盈利水平，系指項目運營期內(nèi)年平均息稅前利潤（ EBIT）與項目總投資石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目 21 （ TI）的比值： ROI=EBIT/TI 100% 式中： EBIT－項目運營期內(nèi)年平均息稅前利潤； TI－項目總投資。 （ 5） 項目資本金凈利潤率（ ROE） 給指標表示項目資本金的盈利水平，系指項目運營期內(nèi)年平均利潤（ NP）與項目資本金（ EC）的比值： ROE=NP/EC 100% 式中： NP－項目運營期內(nèi)年平均凈利潤； EC－項目資本金。 （ 1） 建設期財務費用 擬建項目一期建設總投資約 4000 萬元，其中 205 萬為流動資金，其余為固定資產(chǎn)投資。初步擬定運營期第 11 年、 21 年、 31年和 41年后分別追加投資建設 15000 個、 15000 個、 12500 個和 5000 個公墓，投資額按現(xiàn)值 2021 元 /個 計算。項目資金籌措方案為全部自籌。 （ 2） 項目運營期財務費用 ① 職工工資福利 擬建項目初期定員為 30 人，根據(jù)當?shù)仄骄べY水平和工作人員工作分工，初步計算，運營期當年工資福利為 110 萬元，以后逐年按 3%的增長率增長。 ② 運營管理費用 擬建項目每年運營管理費按當年營業(yè)收入的 25%計取。 ③ 稅金 本項目稅金是指營業(yè)稅和所得稅。營業(yè)稅為收費收入乘以營業(yè)稅稅率。所得稅為利潤總額乘以所得稅稅率。 營業(yè)稅＝收費收入營業(yè)稅稅率 所得稅＝（收費收入－營業(yè)稅及附加－總成本費用）所得稅稅率 營業(yè)稅及附加按經(jīng)營收入的 %計征。 所得稅稅率根據(jù) 2021年 1月 1日起實施的《中華人民共和國所得稅法》計取，本項目為 25%。 ④ 折舊、攤銷 本項目固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，預計運營期末凈殘值率為 5%，折舊年限取運營期年限 50 年。 固定資產(chǎn)年折舊額＝固定資產(chǎn)投資總額（ 15%） /50 項目無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)自運營通車開始，采用平均年限法，在有效使用期限內(nèi)平均攤銷入成本，不計殘值，攤銷年限為 50 年。 石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目 22 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)年攤銷額＝無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總額 /50 擬建項目效益主要來自經(jīng)營墓地和殯儀館收入。 (1)墓地收費標準 ① 2021 元／座（農(nóng)村人口）； ② 3000 元／座（縣城公務員、離退休人員、縣內(nèi)企業(yè)職工）；③ 異地經(jīng)濟型墓地：每座售價 5600 元／座（含道路、綠化、建設、墓碑。 (2)墓地需求估計 根據(jù)目前石林縣人口（ 23 萬）、云南省近年來平均死亡率以及選擇墓地埋葬的認可程度（報告根據(jù)實際情況調(diào)查，擬定了逐年變化的比例），計算出每年殯儀館和墓地需求及當年累計墓地數(shù)量。 (3)當年收入 當年年收入＝墓地收費標準當年累計墓地需求數(shù) 項目假設 20 年后石林縣出現(xiàn)第二家墓地經(jīng)營單位，直至本項目經(jīng)營結(jié)束，石林縣共有兩家墓地經(jīng)營單位。 項目盈利能力分析，主要考察項目本身盈利水平，通過編制項目投資現(xiàn)金流量表、利潤及利潤分配表、總成本費用表計算得到財務內(nèi)部收益率（ FIRR）、投資回收期 FN和財務凈現(xiàn)值（ FNPV）等指標。擬建項目盈利能力分析結(jié)果見下表，詳見計算見附表。 表 121 盈利指標表 經(jīng)濟指標 指標結(jié)果 凈現(xiàn)值 FNPV（萬元） 內(nèi)部收益率 FIRR（ %） % 投資回收期 FN（年） 資本金凈利潤率（ %） % 財務敏感性分析的主要不利因素為：由于市場被瓜分或者政府行為使收費標準降低等，致使收費收入降低；建設期由于通貨膨脹或工程設計方案的變動，造成建設費用的增加。報告對擬建項目進行財務敏感性分析，結(jié)果詳見表 122 和圖 121。 表 122 財務敏感性分析表（稅后） 石林縣獅山生態(tài)陵園建設項目 23 建設費用變動 效益變動 20% 10% 0% 10% 20% 20% FNPV FIRR % % % % % FN 10% FNPV 8 36031.28 30773.48 25515.68 20257.87 FIRR % % % % % FN 0% FNPV 6 45292.56 40034.75 34776.95 29519.15 FIRR % % % % % FN 10% FNPV 4 54553.83 49296.03 44038.23 38780.43 FIRR % % % % % FN 20% FNPV 1 63815.11 58557.31 53299.51 48041.71 FIRR % % % % % FN 12－ 1 財務敏感性分析圖（稅后） 以上分析可以看出，在建設費用增加 20%，效益減少 20%的情況下，擬建項目財務內(nèi)部收益率大于基準收益率 8%，項目抗風險能力較強。 由以上分析可以看出，擬建項目盈利性財務指標良好，具有一定的抗風險能力，項目財務可行 。%%%%%%20% 10% 0% 10% 20%效益減少 20% 效益減少 10% 效益不變 效益增加 10% 效益增加 20% 石林縣獅山生態(tài)陵園生態(tài)建設項目 24 第十三章 結(jié)論與建議 一、 結(jié)論 通過對本項目建設的可行性研究，本項目在財務、市場、社會經(jīng)濟和自然環(huán)境條件都有著較強的可行性，必要性顯著，項目點選擇合理，建設方案科學可行，組織管理計劃周密，環(huán)保措施得力，經(jīng)濟效益，社會效益顯著。 二、 建議 ，并在建設過程中給予更多支持。 ，要加大宣傳力度，使得項目在預定期內(nèi)按計劃銷售，同時按計劃取得更多的收入。