【導讀】頭優(yōu)質(zhì)肉牛標準化育肥場。及配套的草料貯存和飼料加工等輔助生產(chǎn)設(shè)施。，流動資產(chǎn)投資萬元。全部為企業(yè)自籌。盈虧平衡點為%。本項目從整個財務評價的各項指。標來看，本項目是可行的。增年純收入8000元，有力地促進了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，社會效益明顯?；蛉藶榉贌龓淼馁Y源浪費及環(huán)境污染，符合生態(tài)可持續(xù)發(fā)展的需要，《中國畜牧“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。該項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，與河南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向一致。實際，項目切實可行?！笆濉币詠恚覈竽翗I(yè)取得了長足發(fā)展，綜合生。險能力弱，優(yōu)良種畜的比例有待進一步提高等問題。近年來，河南省各級政府對發(fā)展畜牧業(yè)特別是養(yǎng)牛業(yè)。牛出欄170萬頭，牛的規(guī)?；B(yǎng)殖率達到75%，牛的良種率達到60%，展的意見》等政策性措施。寬松的政策環(huán)境將極大地調(diào)動廣大農(nóng)民養(yǎng)。牛的積極性，養(yǎng)牛業(yè)將成為振興農(nóng)村經(jīng)濟、增加農(nóng)民收入的重要途徑。項目區(qū)農(nóng)村歷來具有養(yǎng)牛的傳統(tǒng)習慣，經(jīng)過近年來的大力發(fā)展，

　　

【正文】 后勤：面向社會招聘具有相應技能的專業(yè)人員，主要負責設(shè)備維護、餐飲等工作。 保衛(wèi)科：面向社會招聘責任心強、警惕性高的具有工作經(jīng)驗的門衛(wèi)人員，主要負責維護育肥場內(nèi)的秩序，做好治安保衛(wèi)工作。 生產(chǎn)班制 肉牛 同 期養(yǎng)殖 90天， 年 養(yǎng)殖 4批，共 生產(chǎn) 360天，實行單班制；飼料工廠年生產(chǎn) 250 天，機修動力為三班制，飼料加工生產(chǎn)兩班制，實行周工作 40小時制。 人員來源 （一）管理人員：面向社會招聘，選擇具有專業(yè)工作經(jīng)驗的人員。 （二）技術(shù)人員：與省內(nèi)各農(nóng)業(yè)院校和科所形成技術(shù)合作關(guān)系，5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 招收具有專業(yè)技術(shù)職稱，并具有實踐工作經(jīng)驗的飼養(yǎng)、繁育、獸醫(yī)、飼料加工等專業(yè)人員。 （三）工人：技術(shù)工人面向社會招聘，選擇具有工作經(jīng)驗和相應證書的人員，飼養(yǎng)、清潔、搬運等一般工人招收當?shù)剞r(nóng)民工，解決農(nóng)村剩余勞力。 人員培訓 人員 培訓的主要內(nèi)容為針對不同技術(shù)工種的人員，組織學習先進經(jīng)驗和實際操作技術(shù)，熟悉工藝和加工機器性能，結(jié)合實際中出現(xiàn)的問題進行現(xiàn)場指導。生產(chǎn)人員要進行定期或不定期的崗位培訓工作，熟練掌握相關(guān)的技術(shù)操作規(guī)范規(guī)程。 技術(shù)人員、技術(shù)工人分別送有關(guān)院校和勞動部門培訓，同時，定期聘請有關(guān)院校的專家到公司集中培訓。 項目實施進度 建設(shè)期限 本項目建設(shè)期為 1 年，建設(shè)期限為 2021年 6月 2021 年 6 月。 項目實施進度安排 項目實施進度安排如下： 2021 年 6 月完成項目可行性研究報告、論證； 2021 年 78 月 完成項目的審批手續(xù)及批文，同時落實資金； 2021年 9月完成工程地質(zhì)勘察、項目的初步設(shè)計及施工圖設(shè)計； 2021 年 10月完成項目工程及監(jiān)理招標； 2021 年 1112 月完成土建工程建設(shè)； 2021年 15月完成設(shè)備購置及安裝 、辦公用品購買及安置、工作人員的招聘與培訓工作 ； 2021 年 6 月全面投入運營。 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 項目實施進度表 本項目具體實施情況應依其主次，先后等順序進行。項目實施進度技術(shù)安排的建議如表 121所示。 表 121 項目實施進度表 序號 項目 2021 年 2021 年 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 1 可行性研究報告的編制 ★ ★ ★ ★ 2 各項手續(xù)與批文的辦理 ★ ★ ★ 3 地質(zhì)勘察 ★ 4 初步設(shè)計及審定 ★ 5 施工圖設(shè)計 ★ 6 項目工程及監(jiān)理招標 ★ 7 土建施工 ★ ★ 8 設(shè)備購置及安裝 ★ ★ 9 辦公用品購買及安置 ★ ★ 10 工作人員招聘與培訓 ★ ★ 11 投入運營 ★ 第 12 章 投資估算和資金籌措 投資構(gòu)成和估算 本項目以肉牛育肥為投資主體，包括育肥場及配套設(shè)施的土建工程建設(shè)和相關(guān)設(shè)備選購、安裝等。建設(shè)投資估算主要包括全部建（構(gòu)）筑物工程費、設(shè)備購置費、設(shè)備安裝費、其它費用、預備費等。 投資估算依據(jù) 國家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）； 項目建設(shè)單位提供的相關(guān)研究資料與數(shù)據(jù)等 本項目土建工程費按現(xiàn)行價格進行投資估算；設(shè)備購置費按當5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 年實際價格加運雜費計算；設(shè)備安裝費參照同類工廠的安裝決算；不考慮建設(shè)期材料、設(shè)備預調(diào)指數(shù)；其它費用按照國家和地方有關(guān)規(guī)定編制。 ①無形資產(chǎn)：本項目無形資產(chǎn)指項目建設(shè)需征用土地的使用權(quán)，土地征購費指項目建設(shè)所需建設(shè)用地。本項目不需要征地。 ②開辦費 ▲建設(shè)單位管理費：根據(jù)財建（ [2021]394 號文， 建設(shè)單位管理費 按建筑工程費用 1%計 。 ▲生產(chǎn)職工培訓費：本項目生產(chǎn)職工培訓費指生產(chǎn)工人培訓費，生產(chǎn)職工培訓費用按項目設(shè)計新增定員人數(shù)的 60%，每人按 2021元計列。 ▲辦公家具購置費：辦公、生活家具購置費是指為保證項目正常生產(chǎn)、使用和管理必須購買的辦公用具的費用，本項日 按全廠設(shè)計定員數(shù)每人 600 元計算 。 ▲勘察設(shè)計費：是指委托勘察設(shè)計單位進行工程勘察設(shè)計，按規(guī)定應支付的費用：按計價格【 2021】 110 號文規(guī)定， 按建筑工程費用%計 。 ▲可行性研究費：根據(jù)國家計委關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定》的通知（計價格 [1999]1283號）收費標準計算，本項目可行性研究費用 按項目總建設(shè)投資的 %計算。 ▲工程監(jiān)理費： 按價房地字 [1992] 235號 文規(guī)定 ， 按建筑工程費用 6%計 。 ▲ 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 ： 按工程費用內(nèi)設(shè)備購置費總值的 2%計算 。 ③預備費 ▲基本預備費：根據(jù)國家發(fā)改委《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 （第三版）相關(guān)規(guī)定，本項目基本預備費 按 建筑工程費用 、開班 費用之和的 6%計算 . ▲漲價預備費： 建設(shè)期僅一年， 不考慮物價上漲因素 。 ④ 設(shè)備儀器工程：運雜費按設(shè)備原值的 2%計算，安裝費按設(shè)備原值的 3%計算。 ⑤ 鋪底流動資金 本項目流動資金按平均估算法測算，共需流動資金 。鋪底流動資金是項目建成后，在試運轉(zhuǎn)階段用于購買原材料燃料（生產(chǎn)資料）、支付 工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金，是項目總投資中的一個組成部分。根據(jù)國家現(xiàn)行的規(guī)定，新上項目或更新改造項目主必須擁有不少于 30%的自有流動資金。本項目鋪底資金按 30%計算，為 。 總投資構(gòu)成 項目總投資 ，其中固定資產(chǎn)投資 ，流動資金投資 。固定資產(chǎn)投資構(gòu)成和投資比例為：育肥場土建工程投資 ，占總投資的 45%；設(shè)備購置及安裝費投資 萬元，占總投資的 %； 建設(shè)其它相關(guān)費用 為 萬元，占總投資的 %。流 動資金投資主要包括育肥牛及飼草料的收購費，投資額為 ，占總投資的 %。 項目投資估算 經(jīng)估算，本項目投資額 萬元，本項目建設(shè)投資 見《 建設(shè)投資估算表》 。 資金籌措 項目總投資 萬元，其中： （ 1）申請中央和地方專項資金 400萬元，占總投資的 %； 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 （ 2）項目單位自籌 萬元，占總投資的 %。 第 13 章 效益分析 經(jīng)濟效益分析 財務分析 項目計算期 本項目計算期為 11年，其中建設(shè)期為 1年，生 產(chǎn)運營期為 10年，投產(chǎn)第一年達到生產(chǎn)能力的 100%。 項目規(guī)模 同期養(yǎng)殖育肥牛 1250頭；年出欄育肥牛 5000 頭。 分析依據(jù) （ 1）財務基準收益率 根據(jù)目前農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)畜牧養(yǎng)殖加工產(chǎn)業(yè)化項目標準及投資者的預期，本項目財務基準收益率設(shè)定為 12%。 （ 2）評價規(guī)范 按國家計委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第3 版）以及有關(guān)的財務制度與經(jīng)濟法規(guī)進行評價。 生產(chǎn)成本估算 正常經(jīng)營年成本的基本構(gòu)成如下： （ 1）外購原料費 主要包括架子牛收購費， 2500 萬元 /年； 精粗飼 料 萬元 /年 ， 防疫費 5 萬元 /年。 （ 2）動力費 外購動力費主要為 水 電的消耗，總費用為 萬元。 詳見《外購原材料、燃料和動力估算表》 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 （ 3）工資及福利費用 本項目共定員 32 人， 工人月工資 1200 元 /月 ， 管理人員月工資2021 元 /月 。 按工資收入的 14%計提福利費，總計 萬元 /年。 詳見《工資及福利估算表》 （ 4） 維護及修理費 按固定資產(chǎn)原值的 1%計算 ，達產(chǎn)后年維修費為 萬元。 （ 5）折舊費 采用平均年限法計提折舊， 殘值率 5%。 房屋及建筑物折舊年限為20 年；工藝及輔助設(shè)備折舊年限為 10 年；運輸及其它 設(shè)備折舊年限為 5 年。 年 均 折舊額為 萬元 。 （ 6）遞延資產(chǎn) 按 10年攤銷完 ， 萬元 。 （ 7）土地租賃費 土地 61畝，年租 340元 /畝 ，年 租賃費 ，計入經(jīng)營成本。 （ 8）財務費用 本項目無 建設(shè)資金貸款 ，因此，財務費用為零。 （ 9） 稅金及附加 稅金及附加有增值稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加等。 ①增值稅：按照國家現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，產(chǎn)品的銷項稅執(zhí)行基本稅率 17%。進項稅執(zhí)行 13%抵扣率。而根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（ 2021）第十五條之規(guī)定從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水 產(chǎn)業(yè)的單位和個人免征增值稅的相關(guān)規(guī)定，故本項目不計提增值稅，即增值稅為零。 ②城市維護建設(shè)稅：按增值稅的 7%計算； ③教育費附加：按增值稅的 3%計算； 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 ④企業(yè)所得稅： 按國家政策，養(yǎng)殖業(yè)和飼料加工行業(yè)所得稅稅率按 25%征收。 年均 萬元 。 （ 10） 銷售費用、管理費用、其他費用 按產(chǎn)品銷售收入的 5%計算 ， 。 （ 11）總成本 本項目正常年 年均 生產(chǎn)總成本為 。 （ 12）固定成本 本項目正常年 年均 固定成本為 。 （ 13）可變成本 本項目正常年 年均 可變成本為 萬元。 （ 14）經(jīng)營成本 本項目正常年 年均 經(jīng)營成本為 萬元。 銷售收入估算 項目正常年肉牛出欄量 5000頭，產(chǎn)品銷售價格采用近期市場價，活牛 價格 18 元 /公斤， 平均育肥牛 450 公斤 的銷售 額 為 8100元 /頭。經(jīng)估算，正常年銷售收入為 4050萬元。 損益估算 項目投入正常運營后 ， 年均 利潤總額 ， 年均 稅后 利潤總額為 。 財務評價 本項目正常年可實現(xiàn)產(chǎn)值 4050萬元， 年均 稅后 利潤總額為 萬元 ， 稅 前 財務凈現(xiàn)值（ ic=12%) ， 稅 前 財務內(nèi)部收益率（ IRR） %，稅 前 靜態(tài)投資回收期 ，動態(tài)投資回收期 。稅后財務凈現(xiàn)值（ ic=12%) ，稅后財務內(nèi)部收益率 （ IRR）%，稅后靜態(tài)投資回收期 年，動態(tài)投資回收期 年。 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 盈虧平衡分析 年均總成本費用為 萬元，其中：變動成本為 萬元，固定成本為 ，銷售收入為 。 項目 BEP為%， 盈虧平衡銷售收入 ， 盈虧平衡銷量 噸 。 即：在實際 生產(chǎn)能力達到設(shè)計能力的 %，銷售量達到 噸 （約 1186頭） ，銷售收入達到 ， 企業(yè)就可保本不虧損 。超 時即有盈利。說明該項目 投資風險較低，具有較強的抗風險能力 。盈虧平衡分析見下圖： 敏感性分析 按177。 5%、的幅度分別對固定銷售收入、經(jīng)營成本 、資產(chǎn)投資 作敏感因素變化分析。 經(jīng) 分析可見：銷售收入及經(jīng)營成本最為敏感。 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 通過敏感性分析經(jīng)營成本 增加 大于 5%或銷售價格降低大于 5%時，項目 最 為 敏感 （見 敏感性分析圖 ） 。這就要求項目在日常經(jīng)營中必須時刻關(guān)注市 場的變化，增收節(jié)支，確保項目的可持續(xù)經(jīng)營。 項目敏感性分析圖 5000頭育肥牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項目 項目建議書 財務評價結(jié)論 本項目從整個財務評價的指標來看，投資利潤率高率，所得稅后財務內(nèi)部收益 率 高 于社會基準 利率，財務凈現(xiàn)值大于零，本項目具有較強的盈利能力、抗風險能力。從財務評價結(jié)果看，項目是可行的。 社會效益分析 本項目的實施，帶動發(fā)展養(yǎng)殖戶 2400 戶，每戶 2 頭牛，戶均新增年純收入 8000元。由此可見，本項目的建設(shè)通過肉牛集約化養(yǎng)殖、不僅帶動農(nóng)民以種植和養(yǎng)殖增加經(jīng)濟收入，而且有效利用了糧食秸稈等中間產(chǎn)物，成為增加項目區(qū) 農(nóng)民經(jīng)濟收入的有效手段。 項目達產(chǎn)后年 均上繳 所得稅 萬元，促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展起到顯著作用。 本項目的建成可實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，可帶動 玉米 種植業(yè)、牛產(chǎn)品加工業(yè)、制藥業(yè)、毛