【導(dǎo)讀】企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、產(chǎn)品、和收入的。映企業(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活動(dòng)的工具才能作為。獲利性分析和決策支持的有效工具。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組?？傮w貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。R/3的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)可使您監(jiān)控組織中分散的單位。投資收益率、現(xiàn)金流量和銷售利潤(rùn)率)，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。CO-PA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷售收益。和邊際成本計(jì)算該指標(biāo)。因而可以分析單個(gè)客戶定單或項(xiàng)目的。您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)?。成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是一致的。獲利分析總是按照銷售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。性有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對(duì)象。系統(tǒng)會(huì)組合這些“特征”的值以建。立多維的“利潤(rùn)分析單元”。規(guī)?！?、“信用組”等。同時(shí)將銷售數(shù)量、收入及銷售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。

　　

【正文】 利潤(rùn)，第二步 您可以在報(bào)表中顯示任何獲利單元的計(jì)算公式。 對(duì)每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當(dāng)前的邊際貢獻(xiàn)。 用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算 生產(chǎn)成本 您可以用實(shí)際生產(chǎn)成本評(píng)價(jià)所有的銷售活動(dòng)以進(jìn)行最終的銷售分析。您可以通過(guò)顯示以下內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)： ? 與標(biāo)準(zhǔn)方法的詳細(xì)差異 ? 實(shí) 際總成本 發(fā)貨 當(dāng)您在 SD 中發(fā) 貨 時(shí)，系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)計(jì)算當(dāng)前的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)，再把它同發(fā)票 文件一起傳到 COPA 模塊。 COPA 在月底可依所有的生產(chǎn)或銷售實(shí)際成本進(jìn)行有 關(guān)的數(shù)據(jù)估算。 最終銷售分析 對(duì)全部產(chǎn)品的期間估算進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)，通常要在實(shí)際交易發(fā)生以后才能得到。當(dāng)出于對(duì)外目的 或 特殊生產(chǎn)條件 /方法 (比如面向定單生產(chǎn) )的需 要，要準(zhǔn)備有關(guān)報(bào)表時(shí)，這類分析就顯得尤為重要。 利用實(shí)際成本進(jìn)行的獲 利分析，其價(jià)值不限于計(jì)劃目的。它的優(yōu)點(diǎn)在于對(duì)單 筆交易或單個(gè)獲利單元進(jìn)行最終的全面評(píng)價(jià)。 通過(guò)定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營(yíng)毛利 對(duì)于與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn)，成本和收入首先歸集到銷售定單或項(xiàng)目。在有關(guān)工作定單結(jié)算、發(fā)料、內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)偦蛲獠坎少?gòu)過(guò)帳時(shí)，相應(yīng)的實(shí)際成本會(huì)計(jì)到 銷售定單或項(xiàng)目。實(shí)際收入數(shù)據(jù)來(lái)自開發(fā)票過(guò)程。 銷售定單的結(jié)果分析 您可以通過(guò)對(duì)比其成本和收入分析銷售定單的實(shí)際期間結(jié)果 (參見功能介紹 II 中的銷售定單 /項(xiàng)目的結(jié)果分析 )?！谑杖氲慕Y(jié)果分析’依據(jù)計(jì)劃成本 /計(jì)劃收入比率確定一個(gè)定單是盈利還是虧損。由于即將發(fā)生的損失是估算成本和實(shí)際成本的函數(shù)，系統(tǒng)可在上述分析過(guò)程中確定未實(shí)現(xiàn)成本 和儲(chǔ)備的與收入有關(guān)的余額。 結(jié)果分析的結(jié)果 對(duì)每個(gè)銷售定單行項(xiàng)及整個(gè)定單，期間結(jié)果分析確定以下數(shù)據(jù)： ? 依過(guò)帳實(shí)際成本確定的準(zhǔn)確的銷售成本 ? 減去在制品成本部分 ? 加上未實(shí)現(xiàn)成本和索賠成本準(zhǔn)備 結(jié)果分析的結(jié)果 (有關(guān)成本份額或與收入有關(guān)的存 貨 值 )可以被傳到 COPA中適 當(dāng)?shù)墨@利單元。 關(guān)于銷售定單的結(jié)果分析的結(jié)果通常在期末傳送。因此，有關(guān)獲利單元 (產(chǎn) 品、客戶、分部 )的期間結(jié)果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻(xiàn)。 COPC 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) SD 報(bào)價(jià) X X X 銷售定 單 計(jì)劃成本 銷售定單 COPA 獲 利分析 10 行 單位成本 收入 銷售收入 X X X 銷售成本 結(jié)算 銷售成本 在制品儲(chǔ)備 潛在損失準(zhǔn)備 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) FI 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ECPCA 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) WIP 存 貨 變化 分部 結(jié)算 產(chǎn)品 儲(chǔ)備 費(fèi)用 圖 416：集成 結(jié)果分析 所以，即使銷售定單跨越一個(gè)以 上的會(huì)計(jì)期間， COPA 仍能為您顯示正確的 經(jīng)營(yíng)結(jié)果。 通過(guò)對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利 帳戶分配 另外一個(gè)類似的、分析經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。 這一方法經(jīng)常被用在服務(wù)行業(yè)或批發(fā) /零售行業(yè)中的‘第三方交易’。 收入 對(duì)于從庫(kù)存銷售，您可以從發(fā) 票文件將收入和銷售折扣傳入 COPA。如果您 還沒有實(shí)施分銷系統(tǒng) (SD)，您可以將收入和銷售折扣直接從 FI 記帳到COPA。 成本 您同樣可以將有關(guān)的成本直接通過(guò) FI 記帳到獲利單元，或者在采購(gòu)定單中、 收 貨 和發(fā)票接收時(shí) (就象第三 方交易的情形 )將其賦 給獲利單元。在 FI 或 MM中， 您可選擇那些已在 COPA 中激 活 的特征。 COPA 會(huì) 派生出那些您沒有明確指 定的 特征 (參見分配直接成本 )。 在以后的版本中，您還可以 基于活動(dòng)或服務(wù)成本估算分配成本。 確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 分配直接成本 除了收入和對(duì)應(yīng)的產(chǎn)成品成本外，邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。 通常，要把這些成本賦給單筆銷售交易是不可能的。因而，您不能在客戶或 產(chǎn)品一級(jí)顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。 直接成本的分配 您可以利用下述功能將直 接成本賦給獲利單元： ? 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (FI)直接記帳 ? 賦給 CO 定單 或 項(xiàng)目 (COOPA)并結(jié)算到 COPA(比如對(duì)于市場(chǎng)或廣告活動(dòng)方 面的定單 ) ? 在項(xiàng)目管理系統(tǒng)中分配并結(jié)算到 COPA 您可以將成本賦給一個(gè)或多個(gè)獲利單元。這可使您將運(yùn)費(fèi)和銷量回扣之類的估算成本的實(shí)際值直接從 FI 記帳分配到適當(dāng)?shù)墨@利單元。 直接成本結(jié)算 定單和項(xiàng)目結(jié)算為您分配成本提供了另一選擇。您可以將直接成本分配給定單或項(xiàng)目 (開發(fā)項(xiàng)目、廣告活動(dòng)等 )，然后定期或在項(xiàng)目完成后將它們 (定單 或項(xiàng)目 )結(jié)算到 COPA。 成本中心成本 獲 利分析 定單 /項(xiàng)目直接成本 CCtr1 利潤(rùn)中心 PrCtr CCtr2 CCtr3 地區(qū) A,B,C,D 項(xiàng)目 K100 CCtr4 CCtr5 客戶組 C01 ， C02 項(xiàng)目 項(xiàng)目 產(chǎn)品組 PrGrp1,PrGrp2 銷售定單 / 發(fā)票文檔 銷售定單 行項(xiàng) 收入 銷售抵減 成本 特殊直接成本 每件產(chǎn)品的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 銷量 制造成本構(gòu)成 直接成本 圖 417：成本和收入向獲利單元的分配 相對(duì)直接成本 這些期間成本可以直接分配給耗用它們的獲利單元。這就是說(shuō)，為產(chǎn)品 A 在 B 地區(qū)的銷售而進(jìn)行的廣告活動(dòng)的成本可以分配給獲利單元‘銷售地區(qū) B， 產(chǎn)品 A’，而為整個(gè)公司所進(jìn)行的公關(guān)活動(dòng)成本則只能按公 司顯示。 COPA 也支持相對(duì)直接成本的概念。 間接費(fèi)用的分配 活動(dòng)的分配 您可以將內(nèi)部活動(dòng)直接記帳到獲利單元而不必先將它們分配到成本中心或內(nèi)部定單。具體作法是同時(shí)輸入 活 動(dòng)的執(zhí)行者、接受者和數(shù)量。系統(tǒng)用活動(dòng)類型的計(jì)劃 單價(jià)乘以活動(dòng)數(shù)量計(jì)算出活動(dòng)成本，然后以該成本貸計(jì)執(zhí)行活動(dòng)的成本中心，借計(jì)接受活動(dòng)的獲利單元。舉例如下： 成本中心‘車隊(duì)’的內(nèi)部活動(dòng)‘運(yùn)輸’的計(jì)劃單價(jià)是每公里 4 美元，‘車隊(duì)’ 為客戶‘ C100’提供了 20 公里的運(yùn)輸服務(wù)，那么系統(tǒng)計(jì)算的運(yùn)輸成本是： 4*$20= $80。在進(jìn)行獲利分析時(shí)，系統(tǒng)以該金額貸計(jì)成本中心‘車隊(duì)’，借計(jì)客 戶‘ C100’。 您可以以列表的形式一次分配一系列獲利單元。 COPA 中的所有特征都可用 于內(nèi)部活動(dòng)成本的分配。在配置系統(tǒng)時(shí)，您可以自己定義成本分配屏幕 (包括可用 的特征、排序、強(qiáng) 制及可選的輸入字段等 )。 期間間接費(fèi)用的分配 COPA 可使您按以下成本計(jì)算利潤(rùn)： ? 全部成本 ? 邊際成本 (邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) ) 系統(tǒng)保證成本中心成本被分配到一個(gè)獲利單元。部分固定成本是按比例均衡 分?jǐn)偟?，因而已被包括在產(chǎn)品的估算產(chǎn)成品成本中。在成本中心會(huì)計(jì)中，您可以將其余固定成本 (自行政、銷售、存貨管理和一般職能 )定期分配到每個(gè)獲利單元。這可使您對(duì)固定成本的歸屬、去向進(jìn)行多層次的分析。 COPA COCCA 控 制領(lǐng)域 管理 行政 銷售 地區(qū) A B 北部 南部 主要客戶 客戶組 C01 C02 產(chǎn)品 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 1 商品存儲(chǔ) 客戶 客戶 2 客戶 1 客戶服務(wù) 按收入、成本、百分比、數(shù)量分配 圖 418：成本中心成本向獲利單元的轉(zhuǎn)移 凈經(jīng)營(yíng)結(jié)果 此外， COPA 還允許您將一個(gè)期間的所有固定成本按間接費(fèi)用進(jìn)行分配。因 此，您可以按當(dāng)期分配的全部固定成本顯示凈經(jīng)營(yíng)結(jié)果。 在技術(shù)上， COPA 把這種固定成本分配作為成本中心會(huì)計(jì) (COOMCCA)與 COPA 之間的分配處理 。 分配方法 在定義成本中心成本分配時(shí)， 您有以下選擇： ? 可以將成本中心成本分配到任何獲利單元。例如，可分配到產(chǎn)品系列、產(chǎn) 品系列和地區(qū)、 或 產(chǎn)品組、客戶組及分銷渠道的組合 ? 可以將成本中心成本分配到一個(gè)或幾個(gè)獲利單元 ? 可以具體指定每一個(gè)獲利單元 (如客戶組 X)，也可以指定一系列獲利單元 (如所有客戶組 ) ? 在進(jìn)行成本分配時(shí)，您可以使用固定或變動(dòng)的分配碼。例如，您可以按固 定百分比分配，也可以按每個(gè)獲利單元的收入分配。 ? ? 客戶 /產(chǎn)品 產(chǎn)品組 1 客戶組 1 地區(qū) 1 分部 1 收入 收入 收入 收入 收入 銷售抵減 制造成本 CM1 CM1 CM1 CM1 CM1 成本中心 固定 ‘ 生產(chǎn) ’ 制造成本 CM2 CM2 CM2 CM2 成本中心 間接成本 ‘ 行政 /分銷 ’ 行政 /分銷 CM3 CM3 CM3 成本中心 間接成本 ‘ 中央職能 ’ 分部 CM4 CM4 成本中心 間接 成本 ‘ 管理 ’ 間接費(fèi)用 CM5 CM = 邊際貢獻(xiàn) 圖 419：多層次固定成本分析的結(jié)構(gòu) 圖 419 顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴關(guān)系。需要強(qiáng)調(diào)的是，其 中的分配層次可以是自由定義的組合配以不同的分配碼。 由于可將成本分配到任意層次的獲利單元 ,COPA 支持多層次的固定成本 分析。 客戶定單的轉(zhuǎn)送 預(yù)測(cè) 通過(guò)自分銷系統(tǒng) (SD)傳入收到的客戶定單，您可以對(duì)您市場(chǎng)上的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析。 這種傳送是按照定單的收到日期進(jìn)行的。系統(tǒng)就 象估算發(fā)票一樣對(duì)定單進(jìn)行估算。這可以使您按收到的客戶定單分析經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。 這些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中是作為單獨(dú)的數(shù)據(jù)集存儲(chǔ)的，而且在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)是按期間匯集的。因此， COPA 可使您進(jìn)行隨 機(jī) 預(yù)測(cè)。同最終銷售報(bào)表的情形 一樣，這 種預(yù)測(cè)可使您按交易或期間對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 如果收到定單和開發(fā)票的時(shí)間間隔較短，這種預(yù)測(cè)同銷售和利潤(rùn)計(jì)劃的對(duì)比將尤其有意義。 根據(jù)尚沒開發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行的獲利分析使您能在 COPA 中進(jìn)行預(yù)測(cè)。 與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 您可以使用標(biāo)準(zhǔn)的 SAP 外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng) 傳送數(shù)據(jù)。在這種情況下，您仍然可以充分使用 COPA 的功能 (分析 數(shù)量、收入 和銷售抵減 )。 輸入文件 基于成本的方法： 傳送行項(xiàng) 確認(rèn) 派生特征 估算 無(wú)錯(cuò)誤 錯(cuò)誤記錄 更新 COPA 輸出文件 行項(xiàng)和單元層次 或 BDC 會(huì)話 圖 420：外部文件傳送 獲利能力分析 目標(biāo)和任務(wù) 為評(píng)價(jià)獲利分析系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)， COPA 提供一個(gè)面向會(huì)話的、靈活的信息系統(tǒng)，可使您顯示最 能滿足您需求的數(shù)據(jù)。 報(bào)表清單 東部 地區(qū) 南部 客戶組 北部 百 貨 店 批發(fā) 零售 玻璃制品 陶瓷制品 塑料 分部 圖 421：追蹤報(bào)表的原理 報(bào)表內(nèi)容 COPA 中報(bào)表設(shè)計(jì)的基本思路是：用基本的、隨機(jī)報(bào)表回答簡(jiǎn)單的問(wèn)題，而 較為復(fù)雜的問(wèn)題則需要比較復(fù)雜的報(bào)表結(jié)構(gòu)。 這一思路適用于所有的成本和利潤(rùn)分析方法： ? 計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù) ? 部分和 全部成本 ? 期中和最終的銷售分析 ? 基于成本和基于帳戶的獲利分析 因此，您可以建立諸如‘一個(gè)分部中各種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)’之類的期間分析報(bào)表和諸如‘源于特定廣告活動(dòng)的邊際貢獻(xiàn)最高的五個(gè)定單’之類的隨機(jī)報(bào)表。 報(bào)表選擇 您可以將您的報(bào)表存儲(chǔ)在按用戶建立的報(bào)表樹中。 COPA 中的報(bào)表樹是一種使 用戶易于進(jìn)入 COPA 信息系統(tǒng)的樹形結(jié)構(gòu)。您可以自己定義和修改報(bào)表樹，以滿足 您的個(gè)人需求。 例外報(bào)告 懤 為報(bào)表的每一行、每一列定義預(yù)期報(bào)表值的范圍。 國(guó)家 1996 年 對(duì) 95 年的 國(guó)家：美國(guó) 收入 偏差 產(chǎn)品 96 年收入 對(duì) 95 年偏差