【導(dǎo)讀】村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)管理，提高農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，?！?64號），特制定本辦法。額履約的可能性。（三）發(fā)現(xiàn)公司類信貸管理中存在的問題，切實(shí)加強(qiáng)貸款管理。（四）為計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金提供充足依據(jù)。據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生。但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)客觀反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)。心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)?？畋窘鸹蚶⒂馄谔鞌?shù)以及貸款方式綜合判斷其分類級別。表外信貸資產(chǎn)主要以客戶近期表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況。上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評估，次級1、次級2、可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)?？钊四軌蚵男泻贤?，有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息。正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有

　　

【正文】 能壓縮貸款余額。 （四）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵押權(quán)，并加強(qiáng)對債務(wù)人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與債務(wù)人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止債務(wù)人資產(chǎn)的流失。 （五）對損失類貸款，要及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸 款損失。對確實(shí)已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定和程序予以申請核銷。 對存量貸款在次級、可疑、損失類的客戶，嚴(yán)禁新增貸款。 （六）對分類形態(tài)持續(xù)下遷的信貸資產(chǎn)，應(yīng)從客戶和債項(xiàng)兩個(gè)維度找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)成因，并制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)。若預(yù)計(jì)短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)因素難以消除的，應(yīng)采取果斷措施實(shí)施主動(dòng)退出。 第六十三條 信貸檔案資料管理。 根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的需要，各社必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的信貸檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。 公司類貸款檔 案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容： 客戶的《分類工作底稿》（附表 4），主要有以下內(nèi)容：（ 1）客戶背景材料，包括 、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀 行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等； 、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況； 、信譽(yù)評級，以及保證人的基本情況。（ 2）授信業(yè)務(wù)背景材料，包括：； 批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）； ； 保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況）； ，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)五級分類的結(jié)果。 ，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。（ 3）風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告，包括： 性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析； ； 出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。 借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包 括：（ 1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（ 2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。 重要文件，包括：（ 1）借款人的貸款申請；（ 2）農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報(bào)告、上級聯(lián)社或農(nóng)村合作銀行的立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件；（ 3）貸款合同、授信額度或授信書；（ 4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、 抵押品評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（ 5）借款人還款計(jì)劃 或還款承諾。 往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。 借款人還款記錄和農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)的催款通知。 貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。 第六十四條 信貸資產(chǎn)信息管理 各要建立及時(shí)監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的管理制度、完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。要重點(diǎn)加強(qiáng)對公司類貸款客戶經(jīng)營信息的管理，在貸前調(diào)查時(shí)，要把能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確貸款人在信息披露方面的義務(wù)；對于借款人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對于不 采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，可依據(jù)貸款合同運(yùn)用提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。各社應(yīng)當(dāng)定期到現(xiàn)場審查、不定期回訪，了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。 第六十五條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作應(yīng)與防范、化解不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量工作相結(jié)合。在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程中，應(yīng)加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，對表內(nèi)外應(yīng)收利息進(jìn)行監(jiān)控，認(rèn)真分析不良信貸資產(chǎn)的形成原因，提出和落實(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)營管理工作中存在的問題，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸 業(yè)務(wù)規(guī)章、制度和辦法，堵塞經(jīng)營管理漏洞。 第六十六條 各社要通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例分析等多種方式提高信貸分類人員的信貸業(yè)務(wù)知識技能，掌握信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本原理和操作方法，有關(guān)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，客觀真實(shí)地對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行正確評價(jià)和分類。 第六十七條 各社要建立對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的定期自查制度。自查內(nèi)容主要包括： （一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)制度的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況。 （二）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法和程序的執(zhí)行情況。 （三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性情況。 （四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃及實(shí)施情況。 （五）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理情況。 （六）內(nèi)部審計(jì)部門對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督情況。 第六十八條 根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與實(shí)際檢查的結(jié)果，將信貸資產(chǎn)分類真實(shí)程度劃分為以下三個(gè)檔次： （一）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)監(jiān)管部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在 1個(gè)百分點(diǎn)（含）以下的，為基本真實(shí)。 （二）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)監(jiān)管部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在 1－ 3個(gè)百分點(diǎn)（含）之間的，為不夠真實(shí) 。 （三）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)監(jiān)管部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不 良貸款率的偏離在 3個(gè)百分點(diǎn)以上的，為嚴(yán)重失真。 第六十九條 對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門或上級管理部門對本社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)程度檢查后，認(rèn)定信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類級次應(yīng)調(diào)整的，被檢查單位自收到正式通知起 5 個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)確認(rèn)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行分類，按程序、按權(quán)限重新認(rèn)定分類級次，且分類認(rèn)定結(jié)果不得高于檢查意見。 被確認(rèn)為嚴(yán)重失真的，被查單位須及時(shí)進(jìn)行整改，對所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行重新分類認(rèn)定。整改完成后，應(yīng)將整改情況書面報(bào)送檢查單位。 縣聯(lián)社將檢查結(jié)果作為獎(jiǎng)勵(lì)、技術(shù) 職務(wù)評定和晉職的重要依據(jù)；并將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及其真實(shí)性作為干部任期考核、干部離任稽核的重要內(nèi)容。 第十章 貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提 第七十條 縣聯(lián)社根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 的通知》（財(cái)金 [2021]49號）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。其中，專項(xiàng)準(zhǔn)備按照以下比例計(jì)提：關(guān)注類計(jì)提比例為 2%；次級類計(jì)提比例為 25%；可疑類計(jì)提比例為 50%；損失類計(jì)提比例為 100%。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮 20%。 第十一章 違規(guī)處理 第七十 一條 對存在下列違規(guī)行為的責(zé)任人，根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)，給予通報(bào)批評直至紀(jì)律處分。 （一）由于主觀原因，未按規(guī)范操作程序操作，導(dǎo)致分類不準(zhǔn)確； （二）不真實(shí)反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果； （三）超權(quán)限認(rèn)定信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果； （四）由于主觀原因，未按時(shí)上報(bào)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)，影響上級單位上報(bào)和匯總分析； （五）對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作審查不嚴(yán)、檢查草率從事。 第十二章 附 則 第七十二條 本辦法適用于我縣農(nóng)村信用社（籌建即將開業(yè)的 ＃＃ 農(nóng)村合作銀行）。 第七十三條 本辦法由縣信用社聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和 修訂。 第七十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 附件： （分類工作底稿） （分類工作底稿）