【正文】 第十章 貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提 第七十條 縣聯(lián)社根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 的通知》（財(cái)金 [2021]49號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程中，應(yīng)加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)表內(nèi)外應(yīng)收利息進(jìn)行監(jiān)控，認(rèn)真分析不良信貸資產(chǎn)的形成原因，提出和落實(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸 業(yè)務(wù)規(guī)章、制度和辦法，堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞。 第六十三條 信貸檔案資料管理。 （三）定期分析。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)與信貸管理工作緊密結(jié)合。 （三）對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。 （三）在借款人出現(xiàn)不利因素，影響還款可能性時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分類，按程序認(rèn)定后調(diào)整貸款形態(tài)。 第四十五條 重組貸款是指各社由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同中還款條款做出調(diào)整的貸款。 第六章 分類特別規(guī)定 第三十六條 凡屬于低風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、全額憑證式國(guó)債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、銀行保證、中國(guó)出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾期未超過 90 天，操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常 3”；否則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度至少分為“關(guān) 注 2”（含）以下（如出現(xiàn)項(xiàng)目嚴(yán)重超支、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)工期延長(zhǎng)、資本金不能按時(shí)足額到位等）。 （二）被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為 91天（含）以上， 180天以下。 （六）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。 （十）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被列 入次級(jí)或涉及重大訴訟。 （二）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。 可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 （三）十級(jí)分類核心定義。 第九條 以借據(jù)為單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)同一公司類客戶的多筆貸款分類結(jié)果原則上應(yīng)相同，且分類結(jié)果就低不就高。 （二）小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。 第五條 分類原則： （一）風(fēng)險(xiǎn)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。適用于在全縣各網(wǎng)點(diǎn)授信余額在 500萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。但存單、國(guó)債質(zhì)押等低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)除外。 正常 1：借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。 損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 （三）借款人的主要管理層發(fā)生重大變化 ,對(duì)企業(yè)的未來經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響。 第十九條 有以下情況之一的劃入次級(jí) 1類： （一）借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。 （七）已訴諸法律追收貸款本息。 第三十一條 以下情況劃入次級(jí) 2類： 被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的 天數(shù)為 181天（含）以上， 360 天以下。 第三十七條 固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目貸款，應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效益、項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測(cè)數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。重組貸款至少劃為“次級(jí) 1”；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 （四）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點(diǎn)，有針對(duì)性地提出貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施和意見，采取管理措施，及時(shí)防范和化解信 貸風(fēng)險(xiǎn)。 第五十七條 認(rèn)定權(quán)限。 （一）貸時(shí)分類與信貸業(yè)務(wù)貸前決策相結(jié)合，業(yè)務(wù)調(diào)查 時(shí)，應(yīng)對(duì)擬發(fā)放信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類的試分類，分類資料及結(jié)果作為信貸決策的重要依據(jù)。各社要按時(shí)填報(bào)《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類統(tǒng)計(jì)表》（附表 5），定期對(duì)分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況定期進(jìn)行分析。 根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的需要，各社必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的信貸檔案。 第六十六條 各社要通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例分析等多種方式提高信貸分類人員的信貸業(yè)務(wù)知識(shí)技能，掌握信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本原理和操作方法，有關(guān)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，客觀真實(shí)地對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和分類。其中，專項(xiàng)準(zhǔn)備按照以下比例計(jì)提：關(guān)注類計(jì)提比例為 2%；次級(jí)類計(jì)提比例為 25%；可疑類計(jì)提比例為 50%；損失類計(jì)提比例為 100%。 縣聯(lián)社將檢查結(jié)果作為獎(jiǎng)勵(lì)、技術(shù) 職務(wù)評(píng)定和晉職的重要依據(jù)；并將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及其真實(shí)性作為干部任期考核、干部離任稽核的重要內(nèi)容。 第六十五條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作應(yīng)與防范、化解不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量工作相結(jié)合。若預(yù)計(jì)短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)因素難以消除的，應(yīng)采取果斷措施實(shí)施主動(dòng)退出。 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有較大變化的，應(yīng)及時(shí)重新分類，動(dòng)態(tài)調(diào)整。貸時(shí)分類是為確定新發(fā)放信貸資產(chǎn)的分類形態(tài)而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分類，貸后分類 是為動(dòng)態(tài)確定存量信貸資產(chǎn)分類形態(tài)而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分類。 （二）按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)規(guī)定對(duì)分類規(guī)定、方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)通知有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改，并將檢查結(jié)果向上級(jí)單位作出書面匯報(bào)。 （二）按月與會(huì)計(jì)部門核對(duì)賬目，保管貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的檔案資料。 為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為“次級(jí) 1”（含）以下。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常 3類。 第三十條 有以下情況之一的劃入次級(jí) 1類： （一）被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為 31天（含）以上 ， 90 天以下。 （五）借款人改制后，難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常 還本付息。 （九）借款人涉及對(duì)其財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生重大不利影響的未決訴訟。 第十七條 有以下情況之一的劃入關(guān)注 2類： （一）借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。 次級(jí) 2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。 次級(jí) 次級(jí) 可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)。 第八條 逾期天數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考指標(biāo)，農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理。此類信貸資產(chǎn)按照《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引》的要求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)因素、現(xiàn)金流量因素、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保因素等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。 （四）為計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金提供充足依據(jù)。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。此類信貸資產(chǎn)按照《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引》的要求，根據(jù)貸款本金或利息逾期 天數(shù)以及貸款方式綜合判斷其分類級(jí)別。 第十條 分類方法：通過現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)查 閱和分析，獲取借款人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面信息，將影響借款人還款能力的各種因素綜合評(píng)估的結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別的主要依據(jù)。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場(chǎng)份額較高，所在行業(yè)前景好。 第三章