20xx，會(huì)計(jì)職稱考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)二輔導(dǎo)連載三或有事項(xiàng)ppt40-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-資料下載頁
2025-08-10 13:33本頁面
【導(dǎo)讀】概述部分主要搞清三個(gè)概念，即或有事項(xiàng)、或有。不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。該狀況已存在；結(jié)果不確定。務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證等。提供保證）、未決訴訟。包括是否發(fā)生、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間。結(jié)果由未來事項(xiàng)確定。影響因素不由企業(yè)控制。的金額不能可靠地計(jì)量。結(jié)果具有不確定性。潛在義務(wù)，如：環(huán)境污染；清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。預(yù)期可獲得的補(bǔ)償?shù)奶幚?。交通事故保險(xiǎn)賠償、索賠訴訟反訴、債務(wù)擔(dān)保追償被擔(dān)保人。資產(chǎn)負(fù)債表日或法院判決日。補(bǔ)償金額應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)；確認(rèn)金額不應(yīng)超過所確認(rèn)的負(fù)債的帳面價(jià)值。C、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?。影響的，只需披露形成原因。履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。月1日投資華南公司，持有華南公司60％的股權(quán)，300萬元，未分配利潤為300萬元。
【正文】 稅法規(guī)定甲公司實(shí)際發(fā)生的損失可在應(yīng)納稅所得額 前扣除，甲公司上述交易或事項(xiàng)所發(fā)生的差異均為時(shí)間性差異）。 （ 4）計(jì)算甲公司 XS年 12月 31日已提產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額，并列出計(jì)算過程。 ? （ 5）指出甲公司的上述或有事項(xiàng)中，哪些應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露（只需指出交易或事項(xiàng)的序號），并簡要寫出上述第（ 6）項(xiàng)應(yīng)披露的內(nèi)容及這樣披露的理由。（本題不要求寫出 明細(xì)科目，答案中的金額單位以萬元表示） 2020/11/24 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 2） 2020年： ? 多選： ? 8. 下列事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有 ( )。 ? A. 對債務(wù)單位提起訴訟 ? B. 對售出商品提供售后擔(dān)保 ? C. 代位償付擔(dān)保債務(wù) ? D. 為子公司的貸款提供提保 ? E. 將未到期商業(yè)匯票貼現(xiàn) 2020/11/24 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 計(jì)算賬務(wù)處理 ? 2. 甲股份有限公司 (以下簡稱“甲公司” )適用的所得稅稅率為 33%，所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，假定不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按照凈利潤的 10%提取法定盈余公積，按照凈利潤的 10%提取法定公益金。甲公司 20180。 2年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于 20180。 3年 2月 18日批準(zhǔn)對外報(bào)出。甲公司發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)如下： ? (1) 20180。 2年 12月 1日，甲公司因其產(chǎn)品質(zhì)量問題對李某造成人身傷害，被李某提起訴訟，要求賠償 200萬元。至 12月 31日，法院尚未作出判決。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)訴訟很可能敗訴，賠償金額估計(jì)在 100－ 150萬元之間，并且還需要支付訴訟費(fèi)用 2萬元?？紤]到公司已就該產(chǎn)品質(zhì)量向保險(xiǎn)公司投保，公司基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得賠償 50萬元，但尚未獲得相關(guān)賠償證明。 ? (2) 20180。 3年 2月 15日，法院判決甲公司向李某賠償 115萬元，并負(fù)擔(dān)訴訟費(fèi)用 2萬元，甲公司和李某均不再上訴。 ? (3) 20180。 3年 2月 21日，甲公司從保險(xiǎn)公司獲得產(chǎn)品質(zhì)量賠償款 50萬元，并于當(dāng)日用銀行存款支付了對李某的賠償款和訴訟費(fèi)用。 ? 要求： ? 編制甲公司 20180。 2年 12月 31日、 20180。 3年 2月 15日和 20180。 3年 2月 21日與訴訟事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 2020/11/24 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 綜合： ? 1. 甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司 (以下簡稱“甲公司” )， 20180。 1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于 20180。 2年 3月 31日批準(zhǔn)對外報(bào)出。所得稅采用遞延法核算，適用的所得稅稅率為 33%(假定該公司發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間差異預(yù)計(jì)在未來 3年內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為時(shí)間性差異處理。不考慮除所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi) )。甲公司按凈利潤的 10%提取法定盈余公積，按凈利潤的 5%提取法定公益金。 ? 該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下： 2020/11/24 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? (3) B公司為甲公司的第二大股東，持有甲公司 18%的股份，計(jì) 2020萬股。因 B公司欠甲公司 3000萬元，逾期未償還，甲公司于 20180。 1年 4月 1日向人民法院提出申請，要求該法院采取訴前保全措施，保全 B公司所持有的甲公司法人股。同年 9月 29日，人民法院向甲公司送達(dá)民事裁定書同意上述申請。 ? 甲公司于 9月 30日，對 B公司提起訴訟，要求 B公司償還欠款。至 20180。 1年12月 31日，此案尚在審理中。甲公司估計(jì)該訴訟很可能勝訴，并可從保全的 B公司所持甲公司股份的處置收入中收回全部欠款。 ? 甲公司于 20180。 1年 12月 31日進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下： ? 借：其他應(yīng)收款 3000 ? 貸：營業(yè)外收入 3000 ? 要求： ? (1) 對甲公司上述會(huì)計(jì)處理不正確的交易或事項(xiàng)作出調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄 2020/11/24 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 2020年： ? 多選 下列有關(guān)或有事項(xiàng)披露內(nèi)容的表述中，正確的有（）。 A、 因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映 B、 因或有事項(xiàng)很可能獲得的補(bǔ)償應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映 C、 已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債無論其金額大小均應(yīng)披露 D、 當(dāng)未決訴訟的披露將對企業(yè)造成重大不利影響時(shí)，可以只披露其形成的原因 2020/11/24 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 計(jì)算題 3 ? 5）、 甲公司于 2020年 11月涉及的一項(xiàng)訴訟，在編制 2020年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，法院尚未判決，甲公司無法估計(jì)勝訴和敗訴的可能性。 2020年 2月 18日法院一審判決甲公司敗訴，判決甲公司支付賠償款 200萬元。甲公司不服，上訴至二審法院，至 2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出之前，二審法院尚未判決，甲公司估計(jì)二審法院判決也很可能敗訴，估計(jì)賠償金額在 160200萬元之間。 ? 要求：以上資料對 2020年利潤表的影響。
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