企業(yè)實施納稅籌劃的必要性(doc17)-稅收-資料下載頁
2025-08-09 21:12本頁面
【導讀】當納稅人面臨沉重的稅收負擔，而現(xiàn)行的稅收法律體系在短時間內(nèi)又不。規(guī)避稅負的目的。納稅人的逃稅行為并非完全由于自身的原因，國家稅法政策上的不。例如，目前在北京房屋租賃市。收占到了租金收人的30％。但是，逃稅的違法性，注定了這種行為只能是一條“死胡同”。擇行為，消極對待，壓縮經(jīng)濟活動規(guī)模，最終會導致整個經(jīng)濟的萎縮。按其觀點，只有較為合理的稅負才會擴大生產(chǎn)，從而稅基。增大，稅收收人增加，而較高的稅負只會抑制生產(chǎn)，最終破壞稅基。但是，在國家宏觀稅負不能立即減輕的條件下，選擇這種。做法，最終只能被市場競爭所淘汰。接WTO挑戰(zhàn)，依法治稅的必由之路，是面對目前政策法規(guī)的必然之舉。中國加人WTO，企業(yè)競爭國際化的趨勢，使得納稅籌劃變得更為意義重大。種手段予以控制。成本有可能造成員工積極性受損等不良后果，影響企業(yè)的發(fā)展。在B經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起5年免稅的規(guī)定。些是被認為是投資收益低和高風險的地區(qū)、行業(yè)。
【正文】 的數(shù)學、統(tǒng)計和財務管理知識，各種延期納稅節(jié)稅方案要通過較為復雜的財務計算才能比較。 3）適用范圍大。延期納稅技術可以作為利用稅法延期納稅規(guī)定。財會制度選擇性方法以及其他規(guī)定等進行節(jié)稅的納稅籌劃技術，幾乎適用于所有納稅人，適用范圍較大。 4）具有相對確定性。延期納稅主要是利用財務原理，不是某些相對來說風險較大，容易變化的政策。因此，延期納稅節(jié)稅技術具有相對的確定性。 （ 1）延期納稅項目最多化。在合法和合理的情況下，盡量爭取更多 的項目延期納稅。在其他條件包括一定時期納稅總額相同的情況下，延期納稅的項目越多，本期繳此資料來自 企業(yè) () , 大量管理資料下載 納的稅收就越少，現(xiàn)金流量也越大，可用于擴大流動資本和進行投資的資金也越多，將來的收益也越多，因而相對節(jié)減稅收就越多。使延期納稅項目最多化，可以達到節(jié)稅的最大化。 （ 2）延長期最長化。在合法和合理情況下，盡量爭取納稅延長期最長化。在其他條件包括一定時期納稅總額相同的情況下，納稅延長期越長，由延期納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將越多，因而相對節(jié)減的稅收也越多。使納稅延長期最長化，可以達到節(jié)稅的最大化。例如，國家規(guī) 定公司國外投資所得只要留在國外不匯回，就可以暫不納稅。那么把國外投資所得留在國外的公司，現(xiàn)在會有更多的資金用于再投資，將來也因此可取得更多的收益，相當于沖抵稅收，增加稅后所得，節(jié)減了稅收。又如，國家規(guī)定購買高新技術設備，可以采用直線法折舊、雙倍余額遞減法折舊，或作為當年費用一次性扣除。那么，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，盡管總的扣除額基本相同，但公司選擇作為當年費用一次性扣除的話，在投資初期可以繳納最少的稅收，而把稅收推遲到以后繳納，相當于延期納稅。 （ 2）延期納稅技術特點。 1）相對節(jié)稅。延期納稅技術運用的是相對節(jié)稅原理，一定時期的納稅絕對額并沒有減少，是利用貨幣時間價值節(jié)減稅收，屬于相對節(jié)稅型納稅籌劃。 2）技術復雜。大多數(shù)延期納稅涉及財務制度各個方面的許多規(guī)定和其他一些技術，并涉及財務管理的方方面面，需要有一定的數(shù)學、統(tǒng)計和財務管理知識，各種延期納稅節(jié)稅方案要通過較為復雜的財務計算才能比較。 3）適用范圍大。延期納稅技術可以作為利用稅法延期納稅規(guī)定。財會制度選擇性方法以及其他規(guī)定等進行節(jié)稅的納稅籌劃技術，幾乎適用于所有納稅人，適用范圍較大。 4）具有相對確定性。延期納稅主要是利用財務原理，不是某些相對來說風險較大，容易變化的政策。因此，延期納稅節(jié)稅技術具有相對的確定性。 此資料來自 企業(yè) () , 大量管理資料下載 （ 1）延期納稅項目最多化。在合法和合理的情況下，盡量爭取更多的項目延期納稅。在其他條件包括一定時期納稅總額相同的情況下，延期納稅的項目越多， 本期繳納的稅收就越少，現(xiàn)金流量也越大，可用于擴大流動資本和進行投資的資金也越多，將來的收益也越多，因而相對節(jié)減稅收就越多。使延期納稅項目最多化，可以達到節(jié)稅的最大化。 （ 2）延長期最長化。在合法和合理情況下，盡量爭取納稅延長期最長化。在其他條件包括一定時期納稅總額相同的情況下，納稅延長期越長，由延期納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將越多，因而相對節(jié)減的稅收也越多。使納稅延長期最長化，可以達到節(jié)稅的最大化。例如，國家規(guī)定公司國外投資所得只要留在國外不匯回，就可以暫不納稅。那么把國外投資所得留在國外的公司，現(xiàn)在會有更多的資金用于再投資，將來也因此可取得更多的收益，相當于沖抵稅收，增加稅后所得，節(jié)減了稅收。又如，國家規(guī)定購買高新技術設備，可以采用直線法折舊、雙倍余額遞 減法折舊，或作為當年費用一次性扣除。那么，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，盡管總的扣除額基本相同，但公司選擇作為當年費用一次性扣除的話，在投資初期可以繳納最少的稅收，而把稅收推遲到以后繳納，相當于延期納稅。 八、退稅技術手段 退稅指稅各機關按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還。稅務機關向納稅人退稅的情況一般有：稅務機關誤征或多征的稅款，如稅務機關不應征收或錯誤多征收的稅款；納稅人多繳納的稅款，如納稅人源泉扣繳的預提稅或分期預繳的稅款超過納稅人應納稅額的稅 款；零稅率商品的已納國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅款；符合國家退稅獎勵條件的已納稅款。退稅技術涉及的退稅主要是讓稅務機關退還納稅人符合國家退稅獎勵條件的已納稅款。比如，我國對外商投資企業(yè)的合格再投資，允許退還已納企業(yè)所得稅的 40％，就是一種獎勵性的退稅。 此資料來自 企業(yè) () , 大量管理資料下載 （ 1）退稅技術的概念。退稅技術是指在合法和合理的情況下，使稅務機關退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的納稅籌劃技術。在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大，節(jié)減的稅收也越多。 （ 2）退稅 技術特點。 1）絕對節(jié)稅。退稅技術運用的是絕對節(jié)稅原理，直接減少納稅人的稅收絕對額，屬于絕對節(jié)稅籌劃范圍。 2）技術要求較為簡單。退稅技術節(jié)減的稅收一般通過簡單的退稅公式就能計算出來，還有一些國家同時還給出簡化了的算式，更簡化了節(jié)減稅收的計算，因此退稅技術較為簡單。 3）適用范圍較小。退稅一般只適用于某些特定行為的納稅人，因此，退稅技術適用的范圍較小。 4）具有一定的風險性。國家之所以用退稅鼓勵某種特定行為如投資，往往是因為這種行為有一定的風險性，這也使得采用 退稅技術的納稅籌劃具有一定的風險性。 （ 1）盡量爭取退稅項目最多化。在合法和合理情況下，盡量爭取更多的退稅待遇。在其他條件相同的情況下，退稅的項目越多，退還的已納稅額就越多，因而節(jié)減的稅收就越多，從而使退稅項目最多化，以達到節(jié)稅的最大化。 （ 2）盡量使退稅額最大化。在合法和合理的情況下，盡量使各退稅額最大化。在其他條件相同的情況下，退稅額越大，退還的已納稅額就越大，因而節(jié)減的稅收就越多，從而使退稅額最大化，以達到節(jié)稅最大化。 例如， A國規(guī)定企 業(yè)用稅后所得進行再投資可以退還已納公司所得稅稅額的 50％，一個想不斷擴大經(jīng)營規(guī)模的公司，在其他條件基本相似或利弊相抵的條件下，選擇用此資料來自 企業(yè) () , 大量管理資料下載 稅后的所得而不是用借入資本進行再投資，無疑可以節(jié)減稅收。
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