【導讀】核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報表》以全。計算，正確申報應納稅所得額和應納所得稅額?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間有密切關系。表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。申報表》主表及附表一至三。數(shù)據(jù)的項目填“0”，不得漏項；均按累計數(shù)據(jù)填報。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。在中關村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準的高新技術企業(yè)以及經(jīng)批準。在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。的稅額填入“應納所得稅額”。的所得稅額填寫。多繳的應以“-”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按

　　

【正文】 國家稅務總局財稅字（ 94） 001號《通知》第一條第（十）款規(guī)定中明確的，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應繳所得稅額減征 10％而減征的所得稅額。 第 11 行 監(jiān)獄勞教性企業(yè)：填寫北京市 財政局、北京市地方稅務局京財稅（ 1996） 1273 號中明確的，對監(jiān)獄勞教性企業(yè)實現(xiàn)的應納稅所得額和免征的所得稅額。 第 12 行 國有農(nóng)口企業(yè)：填寫執(zhí)行農(nóng)業(yè)企業(yè)財務制度的國有企業(yè)，依照財政部、國家稅務總局（ 1997） 49 號《關于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定，實現(xiàn)的應納稅所得額和減免的所得稅額，即：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工的應納稅所得額和減免的所得稅額。 第 13 行 種植業(yè)：填寫財政部、國家稅務總局 [1997]49 號《關于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件 一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)范圍》第一條規(guī)定而實現(xiàn)的應納稅所得額和減免的所得稅額。 第 14 行 養(yǎng)殖業(yè)：填寫財政部、國家稅務總局 [1997]49 號《關于 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 38 國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)范圍》第二條規(guī)定而實現(xiàn)的應納稅所得額和減免的所得稅額。 第 15 行 農(nóng)林產(chǎn)品初加工：填寫財政部、國家稅務總局 [1997]49號《關于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件二《免稅農(nóng)林產(chǎn)品初加工范圍》而實現(xiàn)的應納稅所得額和減免的所得稅額。 第 16 行 其它：反映上述 減免稅項目中未包括但根據(jù)國家有關政策規(guī)定實現(xiàn)的應納稅所得額和減免的所得稅額。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 39 四、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》（附表三）的填寫 （一）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》的填報范圍 凡投資方依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條件》及其《實施細則》的規(guī)定從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入的，均應按稅法規(guī)定和本表要求，換算、填報本表。 （二）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》表式 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 40 附表三 聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計 算表 申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 計算機代碼： 申報單位 地址及電話 繳款書號 經(jīng)濟類型 行業(yè) 入庫級次 項目 行次 聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率 分回利潤、股息、紅利、收益 換算應納稅所得額 應納稅所得額 稅收扣除額 應補所得稅額 甲 1 2 3 4 5 6 （一）聯(lián)營企業(yè)（合計） 1 聯(lián)營企業(yè)名稱 其中： 2 3 4 5 6 7 （二）股份制企業(yè)（合計） 8 股份制企業(yè) 其中： 9 10 11 12 13 14 15 （三）中外合資企業(yè)（合計） 16 合資企業(yè)名稱 其中： 17 18 19 （四）投資收益（合計） 20 被投資企業(yè)名稱 其中： 21 22 23 24 企業(yè)公章 企業(yè)申報日期： 年 月 日 辦稅人員姓名： 主管稅務機關： 稅務所： 受理申報日期： 年 月 日 審核人： 錄入人： 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 41 （三）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》的具體項目 第 1 欄 聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯(lián)營實體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。 第 2 欄 分回利潤、股息、紅利、收益：填寫投資方從聯(lián) 營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)分回的利潤額及股息、紅利收入。 第 3 欄 換算應納稅所得額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應納稅所得額。來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應納稅所得額＝投資方分回利潤或股息、紅利收入 ?（ 1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3 欄＝ 2 欄 ?（ 1 一被投資方稅率［第 1 欄］） 第 4 欄 應納所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按投資 方適用稅率計算的應繳納所得稅額。應納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應納稅所得額 ? 投資方適用稅率。即：第 4 欄＝ 3 欄 ?投資方稅率。 第 5 欄 稅收扣除額：填寫聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實際繳納的所得稅額。稅收扣除額＝來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應納稅所得額 ? 聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等所得稅稅率。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 42 第 6 欄 應補所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入后，按投資 方適用稅率計算應補繳的所得稅額。應補繳所得稅額＝應納所得稅額一稅收扣除額。即：第 6 欄＝ 4 欄一 5 欄。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 43 五、《企業(yè)彌補虧損報備表》如何填寫？ （一）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的填報范圍：凡按規(guī)定經(jīng)審批后允許彌補虧損的企業(yè)，在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，都要按要求填報此表。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 44 （二）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的格式 企業(yè)彌補虧損報備表 申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 計算機代碼： 申報單位 地址及電話 繳款書號 經(jīng)濟類型 行業(yè) 入庫級次 項目 行次 年度 虧損額 已彌補虧損額 利潤額 彌補金額 彌補后利潤額 虧損余額 企業(yè)申報 稅務機關審核 甲 1 2 3 4 5 6 7 8 彌補年度 1 虧損年度 (1) 2 (2) 3 (3) 4 (4) 5 (5) 6 備注： 企業(yè)公章 企業(yè)申報日期： 年 月 日 辦稅人員姓名： 主管稅務機關： 稅務所： 受理申報日期： 年 月 日 審核人： 錄入人： （三）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的具體填報口徑 虧損年度 填寫虧損額發(fā)生年度（也是企業(yè)經(jīng)營虧損歷年情況記錄入 彌補年度 填寫企業(yè)當年有利潤，發(fā)生彌補以前年度虧損行為的年度。 利潤額 填寫企業(yè)當年可用于彌補虧損的利潤額。 彌補后利潤額 =利潤額一彌補金額。 虧損余額 =虧損額一彌補金額。 第四部分《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》及填報說明 一、《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》的格式 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 45 事業(yè)單位、社會團體收入申報表 單位類型選項（√） 事業(yè)單位 社會團體 應稅收入選取 項（√） 有 無 申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 項 目 行次 本期累計數(shù) 一、收入總額 1 二、非應稅收入（ 2行 =3 行 +?10 行） 2 財政撥款補助收入 3 由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、 資金附加收入等收入 4 經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金 5 政府資助 6 會費收入和接受捐贈收入 7 從主管部門、上級單位取得的專項補助 收入 8 經(jīng)營單位上繳稅后利潤 9 經(jīng)國務院明確批準的其他項目的收入 10 三、應稅收入總額（ 11行 =1行 2行） 11 四、經(jīng)稅務部門批準視同非應稅收入的應稅收入 12 其中：技術性收入 13 五、應稅收入凈額（ 14行 =11行 12 行） 14 六、應稅收入凈額占收入總額的比重（ %） （ 15行 =14行247。 1行 100%） 15 七、支出總額 16 八、分攤珠準予扣除項目金額（ 17行 =16行 15行） 17 補充資料：第 3行的批準文號 18 第 4行的批準文號 19 第 5行的批準文號 20 申報單位名稱：（公章） 辦稅人員姓名：（簽章） 企業(yè)聯(lián)系電話： 企業(yè)申報日期： 年 月 日 主管稅務機關 : 稅務所 : 錄入人： 受理申報日期： 年 月 日 二、《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》適用范圍 凡經(jīng)市（區(qū)、縣）有關部門批準成立并依法注冊登記的各類事業(yè)單位、社會團體，在申報、繳納企業(yè)所得稅時，均應先按要求按期如實填報本表。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 46 本表既適用于事業(yè)單位、社會團體年度申報收入， 也適用于季度申報收入。 三、填報《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》的要求 （一）、納稅人有下列情形之一，可只填寫《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》表頭項目，表體項目不必填寫。 納稅人能夠正確劃分應稅收入與非應稅收入，同時也能正確劃分與取得應稅收入有關的成本、費用、損失和與取得非應稅收入有關的成本、費用、損失。 納稅人只取得非應稅收入而無應稅收入。 （二）、對不能正確劃分與取得應稅收入有關的成本、費用、損失和與取得非應稅收入有關的成本、費用、損失，但是能夠按照《事業(yè)單位 財務制度》及其有關規(guī)定計算納稅年度全部支出的，必須完整填報《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》。 （三）、納稅人在取得應稅收入申報企業(yè)所得稅時，《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》與《企業(yè)所得稅納稅申報表》須同時使用。 四、《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》表頭填報內(nèi)容的規(guī)定 單位類型選項：事業(yè)單位在“事業(yè)單位”后面的框內(nèi)劃“對勾”；社會團體在“社會團體”后面的框內(nèi)劃“對勾”。 應稅收人選項： 事業(yè)單位、社會團體有應稅收入在“有”后面的框內(nèi)劃“對勾”；無應稅收入在“無”后面的框內(nèi)劃“對 勾” 五、《事業(yè)單位、社會團體收入申報表》表體填報內(nèi)容的填寫 第 1 行 收入總額： 填寫事業(yè)單位、社會團體取得的所有收入的合計 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 47 數(shù)。 第 2 行 非應稅收入： 根據(jù)本表計算所得填寫。非應稅收入 =財政撥款補助收入 +由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收人等收入 +經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金 +政府資助 +會費收入和接受捐贈收入 +從主管部門、上級單位取得的專項補助收入 +經(jīng)營單位上繳稅后利潤十經(jīng)國務院明確批準的其他項目的收入，即 2 行 =3 行 +4行 +5 行 +6 行 +7 行 +8 行 +9 行 +10 行。 第 3 行 財政撥款補助收入： 填寫事業(yè)單位取得的財政補助收入和財政撥付的專項經(jīng)費收入。 第 4 行 由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收入等收入：填寫事業(yè)單位、社會團體代行政府職能，收取行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收入等后，由同級財政部門按照一定比例（額度）撥付或者核定的收入。 第 5 行 經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金：填寫事業(yè)單位、社會團體取得的經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金收入。 第 6 行 政府資助：填寫社會團體取得的各級政府的資助收入。 第 7 行 會費收入和接受捐贈收入：填寫社會團體取得按市級民政、財政部門批準收取的會費收入和取得的社會各界的捐贈收入。 第 8 行 從主管部門、上級單位取得的專項補助收入：填寫事業(yè)單位、社會團體從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入。 第 9 行 經(jīng)營單位上繳稅后利潤：填寫事業(yè)單位、社會團體從其所屬獨