【導讀】為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，映財務狀況和經(jīng)營成果。帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。定實際發(fā)出成本。備及工具為5年。，在使用期限內(nèi)攤銷。勞務償還的債務。計提，用于改善職工的住房條件。公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。接人工、制造費用等成本項目。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。須簽字，“簽字”就是牽制。門，倉管人員及時登記入帳。簽字辦單或訂單。，并由各戶簽字。字，并不得超過規(guī)定限額。量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。，繞道交通費不予報銷。，以中巴交通費為標準。確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導批準后，方能報銷。出差人員填寫報銷單后，交會

　　

【正文】 面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是 從 大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”； ：責權(quán)利相結(jié)合以責為中心，賦以相應的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責任明確、獎罰分明； ：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳； 理與分級 管理相 結(jié)合， 財務部 門是歸口 總管 單位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。 二 十四、 企業(yè)應建 立、健 全成本 管理保障 體系及 規(guī)章 制度： 合規(guī)、切實、可 行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 成 本管理 中涉及按 側(cè)外原 則處理 事項的 范圍、權(quán) 限與 責任。 二十五、 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二十六、 以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。 計劃和預算 二十七、 為確保企業(yè) 年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。 二 十 八、編制的依據(jù)： “戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實； 、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整； ，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二 十 九、編制的原則： 、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整； ，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上”反復平衡、落實； 即 下達目 標→上報 計劃→ 綜合平 衡→下 達指村→ 分解 落實到各部門分管的指標 ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三 十 、計劃的主要內(nèi)容： 、利潤計劃； ； 、規(guī)模及投 資收益計劃； 、工程、資金成本計劃及費用預算； ； ； ； 、支出計劃。 三 十 一、綜合平衡的主要指標： 、凈利潤及上交利潤； ； ； ； 。 三十二 、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。 三十三、 企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三 十 四、分 析的內(nèi)容、形式和方法： 。 年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 。 對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。 。 定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導遞交書面分析報告，提出問 題、建議和措施； ，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。 三 十 五、考核的原則和要求： ，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工； 、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)； 獎懲相結(jié) 合。根 據(jù)考核 結(jié)果應 有相應 的 獎懲 兌現(xiàn)。 三 十 六、考核的主要內(nèi)容和指標 、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等； ； ，應建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、 為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī) 擬訂本制度。 三十八、 企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位 ，明確職責、權(quán)限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 三 十 九、內(nèi)部稽核的職責： 、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查： 、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 、管理、使用、安全、效益核查； ； 、考核、業(yè)績評價的公證性核 查； 、抽查、考核； 、審議、核實。 四 十 、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。 四十一 、財務部應相應設(shè)置財務稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務稽核； 、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查； 、預算及執(zhí)行情況進行核查； ，帳款清理、稅收繳納核查； ； ； 。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、 企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。 四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 、組織、分工； ； ； 。 四十四、 建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、傳遞流程； 、簽署、批準權(quán)限； 管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。 四十五、 編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。 、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等； 、修改的權(quán)限和實施的部門。 四十六 、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。 四十七 、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù) 據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務計量的儀器儀表。 附 則 四 十 八、附則： 根據(jù)本制 度規(guī)定 結(jié)合具 體情況 擬訂具體 的實 施細則，報本公司備案。 。 。