【導(dǎo)讀】凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「生產(chǎn)循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。（數(shù)據(jù)1）「生產(chǎn)循環(huán)圖」。3)托外加工作業(yè)，另訂之。7)品質(zhì)管制作業(yè)，另訂之。后，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時(shí)亦同。次／頁(yè)數(shù)等項(xiàng)，見(jiàn)本文件之頁(yè)首與頁(yè)尾。2)分析產(chǎn)品，藉以決定何種零件應(yīng)屬自制，何種零件應(yīng)屬外包。3)決定零件加工與裝配的程序及操作內(nèi)容。6)決定每一制程所需要的機(jī)器設(shè)備及工具等。8)根據(jù)成本分析，決定經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。10)其它如所需材料與其供應(yīng)方法，制程分類及生產(chǎn)緩急分類等。制程規(guī)畫如有缺失，應(yīng)實(shí)時(shí)檢討修正。，是否均依制程設(shè)計(jì)進(jìn)行。及工作負(fù)荷量，擬定「綜合工作負(fù)荷表」。作負(fù)荷，安排負(fù)荷規(guī)劃。，加快進(jìn)度與提高產(chǎn)量。知客戶，與之協(xié)議是否可延遲交貨或更改交期。經(jīng)核準(zhǔn)后通知現(xiàn)場(chǎng)主管安排加班事宜。4)將計(jì)劃加班之工時(shí)與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮之項(xiàng)目。5)職工加班之管理依人事相關(guān)規(guī)定辦理。

　　

【正文】 共同研討修訂之。 3. 訂定檢修保養(yǎng)計(jì)劃 1) 參考產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)紀(jì)錄，編制年度及月份檢修保養(yǎng)計(jì)劃。 2) 保養(yǎng)工作依程度別分為： (A) 一級(jí)保養(yǎng)（每日保養(yǎng)）：由機(jī)械單位負(fù)責(zé)。 (B) 二級(jí)保養(yǎng)（定期保養(yǎng)）：由保養(yǎng)單位負(fù)責(zé)。 (C) 三級(jí)保養(yǎng)（修理保養(yǎng)）：專門技術(shù)人員負(fù)責(zé)。 3) 保養(yǎng)檢修的主要工作內(nèi)容包括有： (A) 定期保養(yǎng)檢修機(jī)器、生產(chǎn)設(shè)備及工具。 (B) 定期保養(yǎng)并檢修廠房、電燈、水電、通風(fēng)及輸送裝置等設(shè)備。 (C) 定期潤(rùn)滑各種機(jī)器設(shè)備。 (D) 事故或機(jī)器損害的處理。 (E) 籌劃及排定檢查與保養(yǎng)工作的順序。 (F) 實(shí)施預(yù)防保養(yǎng)的成本分析。 (G) 建議機(jī)器設(shè)備的改進(jìn)與最佳的使用方法。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 保養(yǎng)維修作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM108 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁(yè)次 25/30 頁(yè) (H) 保養(yǎng)資料的整理與保管。 4. 故障修護(hù)及委托修造 1) 機(jī)器設(shè)備如于平時(shí)發(fā)生突發(fā)性的故障而操作人員無(wú)法自行處理時(shí)，應(yīng)即報(bào)告領(lǐng)班，如仍無(wú)法排除故障時(shí)，應(yīng)填報(bào)「故障請(qǐng)修單」送保養(yǎng)單位處理。 2) 若限于技能、加工設(shè)備、人力 不足須委托修造時(shí)，應(yīng)依規(guī)定辦理委托修造。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力，年度及月份保養(yǎng)計(jì)劃之編制，應(yīng)參考產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)記錄。 2) 保養(yǎng)工作應(yīng)依不同保養(yǎng)程度由不同人員負(fù)責(zé)，并建立保養(yǎng)之標(biāo)準(zhǔn)。 3) 有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)應(yīng)登記于「保養(yǎng)卡」，作為保養(yǎng)人員績(jī)效考核之依據(jù)。 4) 領(lǐng)班交代簿對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)器異常處理應(yīng)交代清楚。 5) 保養(yǎng)所使用材料應(yīng)設(shè)定基準(zhǔn)控制并依計(jì)劃使用，如有差異，應(yīng)檢討原因并改進(jìn)。 6) 追查保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)際實(shí)施情形與計(jì)劃之差異，分析故障原因，提出改進(jìn)措施。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 「保養(yǎng)卡」（「機(jī)械保養(yǎng)卡」、「電氣保養(yǎng)卡」）、「 故障請(qǐng)修單」等。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 安全衛(wèi)生作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM109 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁(yè)次 26/30 頁(yè) 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 工業(yè)安全 1) 工業(yè)安全行政作業(yè)須遵照『工廠法』、『工廠法施行條例』、『勞工安全衛(wèi)生法』及其它有關(guān)安全衛(wèi)生法令規(guī)定辦理。 2) 須有充分之工作安全裝備與配置，并加以妥善管理。 3) 訂立操作項(xiàng)目及工作內(nèi)容。 4) 將操作項(xiàng)目的步驟加以分析，包括： (A) 選擇適當(dāng)?shù)娜藛T。 (B) 說(shuō)明工作內(nèi)容。 (C) 實(shí)施表演。 (D) 觀察與記錄。 (E) 改善。 5) 測(cè)定每一分解動(dòng)作可能發(fā)生的危險(xiǎn)。 6) 指導(dǎo)操作人員防范的方法。 2. 工業(yè)衛(wèi)生 1) 利用下列措施改善工作環(huán)境： (A) 改變制程。 (B) 將操作單位或機(jī)器加以隔離。 (C) 管制有害物質(zhì)。 2) 工廠環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)注意事項(xiàng)： (A) 工作場(chǎng)所 之整潔。 (B) 垃圾之處理。 (C) 供水或排水設(shè)備。 (D) 廁所之整潔。 (E) 廚房餐廳及休息室之整潔。 (F) 通風(fēng)及照明設(shè)備。 (G) 飲水及盥洗設(shè)備。 3) 重視營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)充及適當(dāng)?shù)匦菹?，以避免過(guò)度疲勞注意力不集中。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 安全衛(wèi)生作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM109 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁(yè)次 27/30 頁(yè) 4) 改善工作環(huán)境使職業(yè)病減至最少。 5) 對(duì)下列環(huán)境污染采取防治措施： (A) 空氣污染。 (B) 食物污染。 (C) 噪音污染。 (D) 廢水污染。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 安全維護(hù)對(duì)公司信譽(yù)及社會(huì)形象極為重要，同時(shí)可提高公司員工生產(chǎn)力，減少意外事故及損失。應(yīng)注意到平日保養(yǎng)工作務(wù)需按規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行、安全衛(wèi)生維謢標(biāo)準(zhǔn)切實(shí)遵守政府法令規(guī)定、重視環(huán)境保護(hù)意識(shí)、維護(hù)整潔以及注意員工健康。 2) 工業(yè)安全各 項(xiàng)作業(yè)，必須遵照「勞工安全衛(wèi)生法」規(guī)定辦理。妥善防止意外災(zāi)害之發(fā)生，對(duì)員工職業(yè)病之調(diào)查、預(yù)防、處理亦應(yīng)積極注意。 3) 每年之工業(yè)安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練必須落實(shí)，同時(shí)列入個(gè)人紀(jì)錄。 4) 應(yīng)積極作好環(huán)保工作，并將各種污染減至最低。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 生產(chǎn)成本控制作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM110 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行 ） 頁(yè)次 28/30 頁(yè) 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 生產(chǎn)成本包括： (A) 直接材料。 (B) 直接人工。 (C) 制造費(fèi)用（包括間接材料、間接人工、其它制造費(fèi)用）。 2) 直接材料費(fèi)用以「領(lǐng)料單」估算。 3) 直接人工費(fèi)用以「人工紀(jì)錄」及「生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表」計(jì)算成本。 4) 非直接與成品有關(guān)之材料、人工、各項(xiàng)費(fèi)用等，則屬于制造費(fèi)用。 5) 判斷在制品完工程度以計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量。 6) 依「領(lǐng)料單 」計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量下之材料成本。 7) 依「工時(shí)單」計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量下之人工成本。 8) 依制造費(fèi)用分?jǐn)偮?，?jì)算約當(dāng)產(chǎn)量下已分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。 9) 各項(xiàng)實(shí)際制造費(fèi)用發(fā)生之金額，與已分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用有差異時(shí)，以多分?jǐn)偦蛏俜謹(jǐn)側(cè)霂ぁ? 10) 多分?jǐn)偦蛏俜謹(jǐn)傊圃熨M(fèi)用視狀況轉(zhuǎn)入成本或損益。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 查核直接材料、間接材料成本之計(jì)算，必須符合成本會(huì)計(jì)之規(guī)定辦理。 2) 查核當(dāng)期直接材料、間接材料耗用量及單位用量。 3) 查核領(lǐng)用、退庫(kù)程序及計(jì)價(jià)方法必須符合規(guī)定。 4) 了解成本之計(jì)算，并求正確。 5) 外包人工必須符合規(guī)定。 6) 當(dāng)期直接人工、間接人工紀(jì)錄及其工作內(nèi)容。 7) 生產(chǎn)及服務(wù) （非生產(chǎn)）單位制造費(fèi)用發(fā)生之?dāng)?shù)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，有無(wú)超支。 8) 制造費(fèi)用報(bào)支，應(yīng)依會(huì)計(jì)制度及稅法之范圍。 第 3節(jié) 相關(guān)資料 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 生產(chǎn)成本控制作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM110 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行 ） 頁(yè)次 29/30 頁(yè) 「領(lǐng)料單」、「人工紀(jì)錄」、「生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表」、「工時(shí)單」等。 《內(nèi)控制度》《生產(chǎn)循環(huán)》 差異分析作業(yè) 編號(hào) 版本 日期 CM111 2020/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁(yè)次 30/30 頁(yè) 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃隨時(shí)作適當(dāng)?shù)男拚?duì)造成計(jì)劃變更的因素，追究其原因，確定責(zé)任歸屬。 2) 每項(xiàng)材料領(lǐng)用總數(shù)及其單位用量與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算成本所訂用量相差若干，應(yīng)作差異分析，查核緣由，如已有差異分析資料，查核是否合理。 3) 查核每日人工紀(jì)錄及工作日?qǐng)?bào)。 4) 預(yù)算編制名額與實(shí)際名額比較。 5) 實(shí)際耗用單位工時(shí)成本與標(biāo)準(zhǔn)單位工時(shí)成本比較。 6) 直接人工與間接人工核算 是否合理正確。 7) 了解費(fèi)用分?jǐn)偡椒氨嚷手侠硇裕约百M(fèi)用計(jì)算之正確性。 8) 將各項(xiàng)成本、費(fèi)用區(qū)分為變動(dòng)及固定部份，找出損益兩平點(diǎn)，以計(jì)算所需最少產(chǎn)量。 9) 分析損益兩平資料，以改善生產(chǎn)或作為策略性考慮。 第 2節(jié) 控制重點(diǎn) 1) 成本之計(jì)算方法及程序必須合乎規(guī)定。 2) 材料之計(jì)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定辦理。 3) 人工之紀(jì)錄及計(jì)算必須依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)。 4) 制造費(fèi)用之分?jǐn)倯?yīng)符合規(guī)定。 5) 成本計(jì)算基礎(chǔ)前后必須一致。 6) 廠務(wù)（間接）單位費(fèi)用分?jǐn)傆谏a(chǎn)（直接）單位之標(biāo)準(zhǔn)力求合理，前后應(yīng)一致。