【導(dǎo)讀】準(zhǔn)備決策一項(xiàng)重要投資或投資有很高的實(shí)施風(fēng)險或風(fēng)險無法預(yù)知。新產(chǎn)品的推廣或市場進(jìn)入的各項(xiàng)活動。主要流程或組織的變革。兼并或出售子公司股權(quán)。需要嚴(yán)格控制投資結(jié)果的其它項(xiàng)目。業(yè)務(wù)案例通常用來回答下述問題：。是自己作還是外購？回收期、保本點(diǎn)是多少？當(dāng)假設(shè)條件發(fā)生變化時對結(jié)果的影響？確定決策行動的最佳路徑。業(yè)務(wù)案例為達(dá)到總體目標(biāo)必須包含的重要信息。發(fā)生投入、支出的時間安排。描述特定選擇或一項(xiàng)投資決策帶來的將來可能業(yè)務(wù)狀況。為每項(xiàng)選擇或投資確定一個情景。需要表現(xiàn)對于整個公司的影響。業(yè)務(wù)案例需要支持業(yè)務(wù)計(jì)劃或業(yè)務(wù)預(yù)算時使用。成本和收益的計(jì)算是作為基準(zhǔn)線和每個情景總。當(dāng)決策被看做一項(xiàng)投資或增量的成本和收益相

　　

【正文】 ? 銷售成本 ? 客戶服務(wù)成本 ? 市場營銷成本 ? Direct labor (., marketing personnel) ? Advertising and media spend ? Rebates, spiffs ? Reduce number of FTEs through sales force automation ? Free up sales personnel time by reducing nonvalue added work (cost avoidance) ? Reduce number of FTEs through customer selfhelp technologies (., eSupport) ? Lower the rate of customer service FTEs (., relocate call center) ? Outsource customer service processes ? Reduce advertising and media spend by using alternate, lower cost channels (., ) ? Reduce rebates and spiffs by improving demand planning 確定收益 3 55 169。 Accenture 2020 確定收益 – 成本減少 ? Direct labor ? Freight ? Facilities ? Duties and taxes 成本驅(qū)動因素舉例 影響價值因素的可能的方法 成本領(lǐng)域 ? 物流 ? Renegotiate supplier contract to reduce logistics costs ? Reduce number of direct labor FTEs ? Relocate operations to lower FTE labor rate and or facility expenses ? Outsource logistics activities ? Direct labor (., engineering) ? Ramp。D support (., travel, supplies, etc.) ? Direct labor (., finance and account personnel) ? 研發(fā) ? 財務(wù) ? 人力資源 ? Direct labor (., HR and benefits personnel) ? Improve productivity of FTEs through collaborative planning tools (cost avoidance) ? Improve productivity of FTEs through automation (cost avoidance) ? Reduce FTEs by outsourcing finance and accounting processes ? 信息技術(shù) ? Improve productivity of FTEs through automation (cost avoidance) ? Reduce FTEs by outsourcing human resource and benefits processes ? Direct labor (., IT support, maintenance and help desk personnel) ? Hardware expenses ? Software expenses ? Communications and working expenses ? Outsource IT functions and processes ? Improve productivity of FTEs (cost avoidance) 估計(jì)成本減少經(jīng)常采用自下而上的方法，首先確定成本的主要驅(qū)動因素，然后再確定投資或新的措施如何影響這些驅(qū)動因素以減少成本 確定收益 3 56 169。 Accenture 2020 確定收益 – 增加資本效率 增加資本的效率要求對那些最有可能改善流動資金和其它資產(chǎn)的舉措做出假設(shè) ? Cash ? Accounts receivable ? Inventory ? Accounts payable 構(gòu)成 可能的改進(jìn) 資產(chǎn) ? 流動資金 ? Processes to segment and tier customers based on credit risk ? Automated tools to help track aging receivables ? Tools and processes to improve demand planning ? Network optimization to reduce safety stock ? Manufacturing and logistics facilities and equipment ? Call center facilities and equipment ? 廠房、不動產(chǎn)和設(shè)備（PPamp。E) ? Outsourcing manufacturing ? Outsourcing logistics ? Outsourcing call center operations 確定收益 3 57 169。 Accenture 2020 確定成本 對 IT項(xiàng)目來說，成本包含與實(shí)施工具、流程變革、運(yùn)營支出與資本支出相關(guān)的現(xiàn)金流出 確定成本 4 工具 / I T 成本類型 流程的變化 運(yùn)營支出 資本支出 ?內(nèi)部的人工成本 ?第三方人工成本 ?差旅費(fèi) ?物料儲備 投資領(lǐng)域 ?硬件 ?軟件 ?人工（有時候） ?內(nèi)部的人工成本 ?第三方人工成本 ?差旅費(fèi) ?物料儲備 ?培訓(xùn) ? 成本必須包含初始投資以及任何將來情景相連的持續(xù)發(fā)生或重復(fù)發(fā)生的運(yùn)營支出和資本支出 運(yùn)營支出和資本支出應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)人員與會計(jì)人員共同決策 示例 58 169。 Accenture 2020 確定成本 例－ IT項(xiàng)目成本需要細(xì)分為所有硬件、軟件、人工 和其它投資實(shí)施和完成遠(yuǎn)期情景 . 硬件 軟件 投資領(lǐng)域 細(xì)項(xiàng)分類 確定成本 4 ? 服務(wù)器 ? 電腦、工作站 ? 存儲器 許可費(fèi) (初始、維護(hù) ) 和保證金： 人工 1 ? 項(xiàng)目管理 ? 項(xiàng)目規(guī)劃 ? 技術(shù)框架，工具 /IT 安裝、設(shè)計(jì)、開發(fā)、客戶化 、測試、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 其它 ? 差旅 ? 物資儲備 注 1: 人工包括內(nèi)部的“機(jī)會”成本 (如：要求現(xiàn)有崗位的員工改做實(shí)施的工作） , 內(nèi)部其它“實(shí)際發(fā)生”人工 (如：必須雇傭新員工完成實(shí)施工作或遠(yuǎn)期情景） , 和第三方人工 (如：咨詢服務(wù) ) ? 網(wǎng)絡(luò)通訊 ? 維護(hù) (非人工 ) ? 公司資產(chǎn) ? 開發(fā) / 中間件 /集成軟件 ? 系統(tǒng)管理軟件 ? 公司自有軟件 ? 應(yīng)用軟件 ? 數(shù)據(jù)庫軟件 ? 流程重組 ? 項(xiàng)目支持維護(hù) ? 一般 IT、 求助程序支撐平臺 ? 培訓(xùn) 59 169。 Accenture 2020 確定成本 例－成本必須區(qū)分為運(yùn)營支出或資本支出，不能重復(fù) 運(yùn)營支出 資本支出 1 ? 收益表科目 ? 初始現(xiàn)金流出 實(shí)施相關(guān)的費(fèi)用及遠(yuǎn)期情景的持續(xù)運(yùn)營支出 ? 非折舊項(xiàng)目 ? 資產(chǎn)負(fù)債表科目 ? 初始實(shí)施階段和遠(yuǎn)期情景的資產(chǎn)購置導(dǎo)致的現(xiàn)金流出 ? 折舊、攤銷的項(xiàng)目 成本類型 描述 典型內(nèi)容 ? 實(shí)施和持續(xù)人工成本 (如：客戶和第三方進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)施 , 項(xiàng)目管理 , 流程重組 , 培訓(xùn)，以及支持不斷維護(hù) , 支撐 , 培訓(xùn) , 行政管理 ) ? 其它非重復(fù)發(fā)生和重復(fù)發(fā)生的運(yùn)營支出 (如差旅、物資儲備 , 培訓(xùn)資料 , 設(shè)備 , 網(wǎng)絡(luò)通訊 , 保證金 ) ? 硬件 （如： 服務(wù)器 , 電腦、工作站 , 存儲設(shè)備 ) ? 軟件 (如：許可費(fèi) ) 確定成本 4 成本的費(fèi)用化或資本化決策 應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)人員與會計(jì)人員共同決定 。 另外，業(yè)務(wù)人員必必須同財務(wù)人員共同確定公司的折舊方法和策略。 60 169。 Accenture 2020 附錄 2－投資收益分解和風(fēng)險分類示例 目錄 61 169。 Accenture 2020 投資收益和風(fēng)險分類 收益 可量化的 不可量化的 戰(zhàn)略 成本減少 收入增加 資本費(fèi)用 減少 運(yùn)營 客戶價值 戰(zhàn)略協(xié)調(diào) 公司能力 風(fēng)險管理 計(jì)劃和控制 技術(shù) 風(fēng)險 內(nèi)部 外部 人力資源 技術(shù) 流程 政治 監(jiān)管 經(jīng)濟(jì)形勢 新技術(shù) 投資價值 62 169。 Accenture 2020 投資收益和風(fēng)險分類－可量化的收益（增量） 收益 可量化的 不可量化 成本減少 收入增加 資本費(fèi)用 減少 風(fēng)險 內(nèi)部 投資價值 項(xiàng)目對下列因素的影響： ?生產(chǎn)成本（成本減少） ?成本的避免 ?運(yùn)營成本節(jié)約提高設(shè)備效率（單位生產(chǎn)成本降低） 項(xiàng)目對下列因素的影響： ?更多吸引的客戶、減少客戶流失？ ?通過提高單位的產(chǎn)出（ ARPU) 項(xiàng)目對下列因素的影響： ?加快固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)？（減少資本占用成本和無形損耗） ?減少庫存？（減少存貨持有成本，減少無形損耗） ?加快流動資金周轉(zhuǎn)？（減少利息） ?減少應(yīng)收賬款（減少壞帳損失和利息） ?減少投資（減少利息和風(fēng)險） 外部 避免投資 （機(jī)會成本） 項(xiàng)目對下列因素的影響： ?延長使用壽命（避免新投資，能帶來的再投資收益） ?通過回收利用（避免新投資， 能帶來的再投資收益 ） 63 169。 Accenture 2020 投資收益和風(fēng)險分類－不可量化的收益 收益 可量化的 不可量化 戰(zhàn)略 運(yùn)營 風(fēng)險 內(nèi)部 外部 投資價值 客戶價值 戰(zhàn)略協(xié)調(diào) 公司能力 風(fēng)險管理 計(jì)劃 和控制 技術(shù) ?改善客戶服務(wù)？ ?建立新的客戶關(guān)系？ ?正面提升公司的形象？ ?為客戶增加價值？ ?增加交叉銷售？ ?更好的支持公司業(yè)務(wù)要求和戰(zhàn)略？ ?更好的支持技術(shù)要求和標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)？ ?有未來的戰(zhàn)略和技術(shù)替代方案？ ?改進(jìn)市場開發(fā)和增加市場份額？ ?提升員工的士氣和改進(jìn)工作滿意度？ ?降低學(xué)習(xí)曲線（加快學(xué)習(xí)新事務(wù)的能力） ?改進(jìn)對服務(wù)要求的相應(yīng)程度。 ?改善安全運(yùn)營？ ?提升競爭地位？ ?改善計(jì)劃和預(yù)測？ ?更有效的管理控制？ ?提高決策的質(zhì)量和時效性？ ?支持對新技術(shù)的集成 ?支持更先進(jìn)的技術(shù)解決方案 ?支持公司的長期增長 ?更好的支持對公司流程的再造 64 169。 Accenture 2020 投資收益和風(fēng)險分類－風(fēng)險 收益 可量化的 不可量化的 風(fēng)險 內(nèi)部 外部 人 技術(shù) 流程 政治 監(jiān)管 經(jīng)濟(jì)形勢 新技術(shù) 投資價值 ?公司內(nèi)部有沒有執(zhí)行該項(xiàng)目所需的技能？ ?我們能否從外部得到所需的技能完成該項(xiàng)目？ ?是否所要采用的技術(shù)同公司現(xiàn)在的技術(shù)兼容？ ?是否現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)的流程支持新的項(xiàng)目？ ?是否計(jì)劃對流程進(jìn)行重組，來支持新的項(xiàng)目？ ?公司對當(dāng)前的政治風(fēng)險水平的評估是什么？ ?公司對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險水平的評估是什么？ ?新技術(shù)會對實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目的收益帶來哪些風(fēng)險？ ?在新技術(shù)出現(xiàn)時，會對計(jì)劃的投資造成哪些影響？ ?有哪些將要出臺的新的政策法規(guī)會影響實(shí)施該項(xiàng)目的收益？