【導(dǎo)讀】況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。3、負(fù)責(zé)審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?

　　

【正文】 要求。 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。 企業(yè) ()大量管理資料下載 30 合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購單，填制采購合同。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送 一份復(fù)印件給財務(wù)部）。 為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。 （ 1）采購辦公用品除特殊商品（如財務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場購買，公司指定的商場有：沃爾瑪、天虹商場、山姆會員店三家商場。 （ 2）辦公用品由采購部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購。 （ 3）采購人員報銷辦公用品時，除提供發(fā)票和驗收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報銷。 第四條 驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸 貨準(zhǔn)備。 供應(yīng)商交貨時，倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與購貨合同或經(jīng)批復(fù)的《物料采購申請單》核對無誤后，由其安排卸貨地點，并依指定的方式卸貨，辦理入庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料驗收入庫單》。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。 屬計重的貨物入庫時，應(yīng)計量。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。點收無誤后，倉儲人員應(yīng)開具入庫單。 采購的貨品，如 屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。部分貨物因缺乏檢驗手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗收。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。 貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（ 1）取樣樣品數(shù)；（ 2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗項目；（ 3）各檢驗項目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表企業(yè) ()大量管理資料下載 31 示為原則。 檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗項目及 結(jié)果在檢驗報告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。 倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻危ɑ蛴嬃繄蟾妫┑木幪枺员悴榭肌? 倉儲部門辦妥驗收入庫后，應(yīng)將送貨單、檢驗報告、發(fā)票等加蓋驗收戳記并由主管人簽章連同入庫單送采購部門辦理請款或銷賬手續(xù)。 若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。 注意事項 （ 1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫 單必須相符。 （ 2） 貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。 （ 3） 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。 （ 4） 不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。 第五條 與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制 倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。若合約上約定有罰款條款時，應(yīng)執(zhí)行罰款。 若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo) 參考。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。否則，應(yīng)辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。 采購部門對于貨款已支付 ,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員 ,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系 ,依照合約催討規(guī)定企業(yè) ()大量管理資料下載 32 的罰款 ,必要時會同法律人員依法律途 徑解決。 采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。 第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度 存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準(zhǔn)，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對于耐用的或價值較高的物資在報廢或領(lǐng)用時必須辦理廢舊物資退庫手續(xù)，即實行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負(fù)責(zé)制訂，并接受審計監(jiān)察部、財務(wù)部的監(jiān)察。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清 點實物。核實無誤后方可辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。 （九）固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。 第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。 第三條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在 2020 元以上來確定），包括房屋及建筑物、機械設(shè)備及機械裝置、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用 年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價 2020 元以下來確定）。財務(wù)部依實際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，行政部任實物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄由財務(wù)部統(tǒng)一制定，責(zé)成行政部按類別、項目進(jìn)行管理，其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部、審計監(jiān)察部。 對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對 ，并接受行政部的管理。 企業(yè) ()大量管理資料下載 33 電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨設(shè)立備查簿，并定期與行政部臺賬核對，并接受行政部的管理。 第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。 第六條 固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，并由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核 實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。 第八條 請購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。 第九條 各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。 第十條 請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》，送財務(wù)部填注購置金額、耐用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存行政部存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺賬等。 第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。 第十一條 行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。 第十二條 未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。 第十三條 物業(yè)管理部與其他部門之間的 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)行政總監(jiān)批準(zhǔn)后，由行政部填具一式三聯(lián)《資產(chǎn)調(diào)撥單》， 辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后，第一聯(lián)留行政部存查并登記臺賬，第二聯(lián)交財務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查，第三聯(lián)根據(jù)管理責(zé)任由物業(yè)管理部并（或）電腦部登記臺賬企業(yè) ()大量管理資料下載 34 及存查。物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)行政部及行政總監(jiān)批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但行政部及（或）電腦部需要登記備查簿。 第十四條 集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)比照第十三條處理，固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價結(jié)算等情況。 第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。租 出單項固定資產(chǎn)的價值占該類固定資產(chǎn)總值超過 10%的，應(yīng)報經(jīng)董事局核準(zhǔn)。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費及稅費負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運費負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。租約應(yīng)依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應(yīng)經(jīng)律師審議后簽訂生效，副本交財務(wù)部備案。 第十六條 固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營計劃時，應(yīng)編報固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程及大修理工程計劃預(yù)算。發(fā)生的技術(shù)更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權(quán)限審批支付。 第十七條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改 造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當(dāng)期費用。 第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。電腦部、物業(yè)管理部可根據(jù)管理責(zé)任留存復(fù)印件。 第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或 清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在年度預(yù)算內(nèi)按季分月制訂的維修計劃及費用預(yù)算，經(jīng)總裁或其授權(quán)人審批后，由行政部或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。凡是機器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大企業(yè) ()大量管理資料下載 35 修工程由使用部門在年度計劃內(nèi)按季組織實施，項目計劃內(nèi)包括：項目進(jìn)行方式（自改、自修或出包）、計劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費用預(yù)算、預(yù)計效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行 修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗收。 第二十條 建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由行政部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項。 第二十一條 固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條 損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由行政部填具一式三聯(lián)（或四聯(lián)）《資產(chǎn)清理報批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務(wù)部簽核，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，第一聯(lián)行政部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，第二及三聯(lián)依核準(zhǔn)意見會 同有關(guān)部門處理后，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報廢、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要（屬物業(yè)管理部資產(chǎn)的）由資產(chǎn)使用部門備案。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報財務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理損益。出售的固定資產(chǎn)價值收入及清理費用支付按有關(guān)規(guī)定向財務(wù)部辦理有關(guān)款項收付款審批手續(xù)。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險的，財務(wù)部應(yīng)事前備函寫明抵押或保險資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、價值構(gòu)成等，向結(jié)算部報備，由結(jié)算部向貸款銀行或保險機構(gòu)辦理抵 押保險標(biāo)的物變更手續(xù)。 第二十三條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部，每年進(jìn)行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。 第二十四條 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報表》，詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和行政部門簽字認(rèn)可，并送交財務(wù)部門進(jìn)行價值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報總裁（或其授權(quán)人）、執(zhí)行總裁審批再交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 企業(yè) ()大量管理資料下載 36 (十 )低值易耗品管理制度 第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提 高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。 第二條 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類 本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在 100 元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在 100 元以上， 2020 元以內(nèi)使用年限在 1 年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。 第三條 凡有關(guān)低值易耗品的分類編號、添置、 更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報廢處理、盤點等事項，均可參照本制 度相關(guān)程序處理。 第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費