【導讀】用中央空調的中外合資企業(yè)。公司座落在風景秀麗，交通便捷的長江。輔助電加熱、送風、除濕、溫度設定、定時開關、睡眠等功能。機型設計，人性化控制，高品質低噪音運行，高效節(jié)能，安裝方便，用于別墅、公寓、家庭、辦公室、商場、工業(yè)及商業(yè)領域。足國內，走向世界，共創(chuàng)美好未來！對執(zhí)行情況實行跟蹤考核。樹立良好的公司形象。8．完成領導交辦的其它工作。做好產品的3C認證和質量認證工作。定工作，提供檢測報告。

　　

【正文】 關系帶產品的使用性能和安全性能。根據公司的實際情況，重要零部件包括壓縮機、換熱器、程控器（含遙控器）、電加熱、電機以外的零部件。 2. 一般零部件變更后的試制階段（小批試制階段） 該階段主要針對一般零 部件變更后，驗證產品的適用性和可靠性。根據公司的實際情況，一般零部件變動后由技術中心直接進入試制階段，跟蹤確認合格后直接進入定型生產階段（批量生產階段）。 60 財 務 管 理 總則 1. 為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規(guī)，制定本管理制度。 2. 基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。 3. 要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方 針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 財務人員管理 1. 財務人員應當保持公司的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。 2. 財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續(xù)完備，財務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。 3. 財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到 手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。 61 會計憑證和會計賬簿 1. 公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經濟業(yè)務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。 2. 公司必須使用財務局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。 3. 財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。 4. 填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或 黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。 5. 記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。 6. 制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。 7. 各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人合適簽收，防止丟失。 8. 公司必須設置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據業(yè)務和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。 62 9. 啟用會計賬 簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。 10. 登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。 11. 各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。 12. 記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。 13. 會計憑證、賬 簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。 流動資金的核算 1．經管債權（應收賬款、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。 2．公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。 3．公司根據國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因 債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部 63 分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。 4．嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理復審，經公司總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節(jié)分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。 5．存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。 收入、成本費用 1．按下述規(guī)定收入的實現： ⑴ 商品或產品已經發(fā)出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。 ⑵ 在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發(fā)出，都作為收入的實現。 ⑶ 采用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發(fā)出時作為收入的買現。 ⑷ 委托其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現。 ⑸ 在采用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發(fā)出，勞務已經將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現。 ⑹ 采用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作為收入的實現。 64 ⑺ 公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收 據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現。 2．實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓（折扣）支出，應沖減當期的銷售收入。 3．當月實現的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。 4．公司應按會計核算的規(guī)定設生產成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費 用等科目對成本和費用進行歸集和核算。 5．公司應根據產品種類建立產品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。 6．公司要嚴格控制成本費用開支范圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節(jié)約，降低成本。 財務報告與財務評價 1． 月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。 2． 年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。 3． 公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。主 要說 65 明： 公司的生產經營情況； 利潤完成情況； 資金使用及周轉情況； 債權債務變動情況； 各類資產增減變動情況； 主要稅項交納情況； 成本、費用升降情況； 其他財務會計方面需要說明的問題包括： 總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉天數、次數等。 66 采 購 管 理 總則 1. 為加強企業(yè)管理，健全現代企業(yè)制度，規(guī)范采購管理工作，根據本 公司實際，制定本管理制度。 2. 本制度適用于原輔材料、配套件、標準件、工藝外協和其他服務的采購。 3. 采購工作必須做到競爭擇優(yōu)，優(yōu)中擇廉，確保質量，保障生產。 采購人員管理 1. 采購人員應嚴格按照“合格供方名錄”和采購計劃執(zhí)行采購。 2. 在采購活動中，采購人員應自覺維護公司利益，正確處理好與供貨商關系。 3. 配合質檢及倉儲部門，做好采購物資的檢驗和入庫工作。 供方的選擇和評定 1. 每個供方所提供產品必須具備以下基本條件： ⑴ 達到采購要求的質量。 ⑵ 有足夠的保證質量的生產能力，以滿足交貨周期要求。 ⑶ 具有與所供產品相應的質量管理 體系，具有保持質量穩(wěn)定性的能力。 ⑷ 符合國家有關法規(guī)要求，如對實行“生產許可證”或強制標準、強制安全認證的產品，必須通過響應的認證。 67 2．除供方具有極高的質量信譽外，每種產品應選定兩個以上的供方，以利競爭和適應市場變化的要求。 3．價格在本公司現階段可接受的范圍內，從優(yōu)中擇廉。 4．貨比三家，擇優(yōu)錄取。從質量、價格、交貨周期（從下訂單到采購產品交付的時間）對比中，選擇優(yōu)者，并盡可能給予最大配套份額。 5．動態(tài)評定。每年應根據供方的業(yè)績，定期評價其可否繼續(xù)成為合格供方，對績優(yōu)者應給予獎勵并相應增大供貨比例。 合格供方的評定 1. 采購部會同生產制造部，在征求技術、質檢部門意見的基礎上提出供方建議名單，提交質量管理小組組織評定。 2. 質量管理小組評定申請?zhí)岢鲆粋€月內，組織實施評定。 3. 建立“合格供方名錄”作為采購時確定供方的依據，“合格供方名錄”應分發(fā)至質檢、生產、財務等有關部門。 采購的實施 1. 根據生產計劃進度要求以及技術部門要求，結合庫存，編制相應的“采購計劃”，經總經理審批后組織采購。 2. 采購員應按“采購計劃”和“合格供方名錄”與供方簽訂合同或下達訂單。 例外采購 因特殊情況造成原有“合格供方名錄”內的供方不能不正常 供貨， 68 而生產急需時可實施例外采購，但必須對這種進貨進行更為嚴格的控制?？刂拼胧┯校? 1. 經總經理或管理者代表批準。 2. 實施嚴格檢驗。措施：提高合格質量水平，進行更為嚴格的進貨檢驗；在本公司缺乏手段情況下，派員實施貨源處監(jiān)檢或提交認可實驗室進行檢驗。 3. 對例外采購的物資作出標識，以便跟蹤了解生產過程及發(fā)往顧客后的情況，一旦發(fā)生問題，還可以及時追回進行更換。 4. 例外采購屬于試用，只適用于限定數量或時間內。若試用情況良好，則應按供方選擇、評定的要求，經過評定，符合條件者進入“合格供方名錄”。 采購監(jiān)督 財務、質檢、倉儲部 門對是否按“合格供方名錄”采購實行監(jiān)督。財務部門對非“合格供方名錄”的采購，應提出質疑，拒絕報銷。質檢部門對非“合格供方名錄”的采購，應拒絕檢驗。倉儲部門對非“合格供方名錄”的采購，應拒絕入庫。 69 生 產 管 理 總則 本公司為了加強生產管理，有效地運用物料、人力、設備 （ 機器、工具 ） ，并使之在時間上、數量上、空間上能適當地配合，以便提高生產效率、質量，并降低成本，獲得最大的經濟效益，特制定此規(guī)定 。 生產計劃 1. 生產部依據公司年度銷售計劃，制定出年度生產計劃，并針對人力、設備 負荷等擬定計劃 。 2. 生產部 依據年生產計劃、 營銷服務中心 開出的制造通知單以及現有庫存量 （ 成品、半成品 ） 擬訂月生產計劃。 3. 生產部 依據月生產計劃、制造通知單、制造變更通知單、實際的生產進度以及現有人力、設備資料于每旬定期分配安排次日起十天內的生產進度表。 4. 生產部依據 預定和實際的生產進度，發(fā)出工作命令 （ 發(fā)出前要確知物料情況 ） 和發(fā)料單。 ⑴ 工作命令一聯給 室內機裝配線、室外機裝配線（ 同時要 按照 工作程序圖、操作標準、檢查標準等 ） ，一聯通知質量管理 部門 。 ⑵ 發(fā)料單，一聯給 室內機裝配線、室外機裝配線 ，一聯通知 倉庫備料。 ⑶ 要在開工 四 天之前發(fā)出工作命令 和發(fā)料單，但特殊情況不在此限。 70 5. 由 室內機裝配線、室外機裝配線 每日報來日報表，了解實際的生產進度，且要實地追查、督促。 6. 室內機裝配線或室外機裝配線 ，無法按照進度如期完成或有任何困難時 （ 機器、模具損壞、停電等 ） ，應 及時 將原因通知生產 部 ，予以調整工作。 7. 當 每批產品 （ 訂單 ） 完工后，要將有關資料，如生產日報表、工作命令、發(fā)料單等資料匯總，并對實際生產所發(fā)生的問題進行研討，提出改善措施，防止再次發(fā)生。所有資料要建檔備查，以利作業(yè)的進行。 8. 生產 部 要經常地與 營銷服務中心 、 倉庫 、質 檢部 、技術 中心以及 室內機裝配線、室外機裝配線 保持密切的聯系，確實了解實際情況與預定進度是否超前或落后，并要能彈性地應變。 生產分工 生產部根據技術要求、作業(yè)計劃進行適當的人員配置，并對于各人員進行分工。在進行作業(yè)的分工時，應先掌握各個部署的能力與適應性。此外，生產部根據本行業(yè)標準制定適當的作業(yè)標準，并且嚴格執(zhí)行。 生產車間安全 生產部及有關部門對車間員工定期進行安全生產教育。 1．安全生產教育的內容一般分為思想、法規(guī)和安全技術教育三種主要內容： 71 （ 1）思想教育，主要是正面宣傳安全生產的重要性，選取典型事故進行分析，從事故的政治影響、經濟損 失、個人受害后果幾個方面進行教育。 （ 2）法規(guī)教育，主要是學習上級有關文件、條