超越集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度(doc34)-成本管理-資料下載頁
2025-08-09 11:57本頁面
【導(dǎo)讀】第二條本規(guī)定的成本管理包括成本計(jì)劃、控制、核算、分析及考核。第三條總部財(cái)務(wù)部是成本管理的主管部門?？蓞⒄毡疽?guī)定制訂相應(yīng)的細(xì)則。第五條成本管理的工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)制訂。算在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品成本，及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送成本報(bào)表。低成本的措施和建議。第七條各單位要按規(guī)定對(duì)未來期間的成本費(fèi)用水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè),為經(jīng)營(yíng)決策和編制成本費(fèi)用計(jì)劃提供數(shù)據(jù)和信息。第十二條主要商品、產(chǎn)品單位成本計(jì)劃按主要產(chǎn)品名稱設(shè)置。直接工資、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目列示上年實(shí)際和本年計(jì)劃的單位成本。上期計(jì)劃完成情況。產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分為生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用。降低率；百元產(chǎn)值成本率；制造費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額不突破公司下達(dá)的指標(biāo)。
【正文】 量上加以核準(zhǔn)并備 案。 工作事項(xiàng) 使用部 門 總經(jīng)理 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部 總裁 董事局 財(cái)務(wù)總監(jiān) 辦公費(fèi) 提出① 審批② 核準(zhǔn)③ 招待費(fèi) 提出① 審批② 核準(zhǔn)③ 差旅費(fèi) 提出① 審批② 核準(zhǔn)③ 培訓(xùn)費(fèi) 提出① 審批② 核準(zhǔn)③ 通訊費(fèi) 提出① 審批② 核準(zhǔn)③ 宣傳廣告費(fèi)用 3000 元以下 提出① 審批② 核準(zhǔn)③ 3000 元以上 提出① 審核② 審核③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 利息支出 提出① 審核② 審核③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 二、事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限 事 業(yè)部（子公司）預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部審核，總裁審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事局審批。 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 24 三、集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批權(quán)限 工作事項(xiàng) 使用部 門 部長(zhǎng) 行政總 監(jiān) 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部 總裁 董事局 財(cái)務(wù)總 監(jiān) 辦公費(fèi) 提出① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 招待費(fèi) 提出① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 差旅費(fèi) 提出① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 培訓(xùn)費(fèi) 提出① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 通訊費(fèi) 提出① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 宣傳 廣告費(fèi)用 3000 元以下 提出① 審核② 審批③ 核準(zhǔn)④ 3000 元以上 提出① 審核② 審核③ 審批④ 核準(zhǔn)⑤ 四、集團(tuán)總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限 總部預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，部長(zhǎng)審核，行政總監(jiān)審核，總裁審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事局審批。 五、費(fèi)用報(bào)銷程序同上述費(fèi)用審批程序。 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 25 附件二：集團(tuán)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖 事業(yè)部（子公司） 預(yù)算內(nèi) 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（一） 事業(yè)部（子公司） 預(yù)算內(nèi) 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（二） 使用部門 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 審核 N Y 出納付款 N Y 支出，索取發(fā)票 簽字 項(xiàng)目： ?5000元以下固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?5萬元以下貨款支付 ?辦公費(fèi) ?招待費(fèi) ?差旅費(fèi) ?培訓(xùn)費(fèi) ?通訊費(fèi) ?3000元以下宣傳廣告費(fèi) ?工資、獎(jiǎng)金、福利 借款的審批 借款后報(bào)銷 N 主任簽字，入賬 直接報(bào)銷 部 門經(jīng)理 審批 Y 核準(zhǔn) N 提出 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 26 使用部門 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 董事局 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 提出 N 審核 出納付款 N 支出，索取發(fā)票 簽字 項(xiàng)目： ?5000元 20萬固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?5萬 50萬貨款支付 ?3000元以上宣傳廣告費(fèi) ?利息支出 主任簽字 簽字 簽字 Y Y Y N Y N 借款審批 報(bào)銷 入賬 審核 審批 核準(zhǔn) 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 27 事業(yè)部（子公司） 預(yù)算內(nèi) 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（三） 使用部門 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 董事局 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 提出 審核 N 審核 出納付款 N 支出，索取發(fā)票 簽字 項(xiàng)目： ?20萬以上固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?50萬以上貨款支付 ?對(duì)外捐款贊助 ?對(duì)外單位或私人借款 審核 核準(zhǔn) 主任簽字 簽字 簽字 Y Y Y N Y N 審批 N Y 簽字 借款審批 報(bào)銷 入賬 N 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 28 事業(yè)部（子公司） 預(yù)算外 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖 使用部門 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 董事局 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 提出 審核 N 審核 出納付款 N 支出，索取發(fā)票 簽字 審批 核準(zhǔn) 主任簽字 簽字 簽字 Y Y Y N Y N 借款審批 報(bào)銷 * 如有預(yù)算 外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。 入賬 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 29 總部 預(yù)算內(nèi) 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（一） 使用部門 行政總監(jiān) 部長(zhǎng) 總部財(cái)務(wù)部 提出 審批 N Y 核準(zhǔn) 出納付款 N Y 支出，索取發(fā)票 簽字 項(xiàng)目： ?5000 元以下固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?辦公費(fèi) ?招待費(fèi) ?差旅費(fèi) ?培訓(xùn)費(fèi) ?通訊費(fèi) ?3000 元以下宣傳廣告費(fèi) ?工資、獎(jiǎng)金、福利 借款審批 直接報(bào)銷 審核 Y N 簽字 部長(zhǎng)簽字， 入賬 借款后報(bào)銷 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 30 總部 預(yù)算內(nèi) 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（二） Y 使用部門 行政總監(jiān) 部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總部財(cái)務(wù)部 總裁 項(xiàng)目： ?5000元 20萬固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?3000 元以上宣傳廣告費(fèi) 提出 審核 N 審核 出納付款 N 支出，索取發(fā)票 簽字 審批 核準(zhǔn) 簽字 Y Y N Y N 借款審批 報(bào)銷 簽字 簽字 入賬 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 31 總部 預(yù)算內(nèi) 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（三） 使用部門 行政總監(jiān) 部長(zhǎng) 董事局 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總部財(cái)務(wù)部 總裁 項(xiàng)目： ?20萬以上固定資產(chǎn)購(gòu)置 ?50萬以上貨款支付 ?對(duì)外捐款贊助 ?對(duì)外單位或私人借款 借款審批 報(bào)銷 提出 審核 N 審核 出納付款 N 支出，索取發(fā)票 簽字 核準(zhǔn) 簽字 簽字 Y Y Y N Y N N Y 簽字 簽字 審批 審核 入賬 集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度 32 總部 預(yù)算外 資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖 Y 使用部門 行政總監(jiān) 部長(zhǎng) 董事局 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總部財(cái)務(wù)部 總裁 提出 N 出納付款 N 支出，索取發(fā)票 簽字 核準(zhǔn) 簽字 Y Y N Y N 借款審批 報(bào)銷 簽字 簽字 * 如有預(yù)算外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。 入賬 審核 審核 審批
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