【導(dǎo)讀】問題，也最容易產(chǎn)生被擠占、挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為。本文通過對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)現(xiàn)金管理的若干建議措施。

　　

【正文】 基礎(chǔ)貨幣投放或回籠產(chǎn)生不同程度的對(duì)沖效果，進(jìn)而影響中央銀行調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的決策。這對(duì)中央銀行的貨幣政策操作是非常不利的，也增加中央銀行通過公開市場(chǎng)操作貫徹貨幣政策的難度，影響中央銀行為金融市場(chǎng)提供市場(chǎng)信號(hào)的準(zhǔn)確度。 3. 現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀 近年來 ,隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力 度進(jìn)一步加大 ,企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張 ,集團(tuán)公司大量涌現(xiàn)。但隨之而來的卻是企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理低效和運(yùn)轉(zhuǎn)不靈 ,嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展 ， 主要表現(xiàn)在以下六方面：一是多頭開戶，資金管理分散；大部分企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金的集中管理與分子公司現(xiàn)金分散占用的矛盾突出，使用效率低下，有的企業(yè)分子公司多頭開戶達(dá)十幾二十個(gè)，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)就可能有上百個(gè)賬戶，每個(gè)賬戶存款 20 萬元，總額就是 2021萬元。如不集中，每個(gè)企業(yè)都缺錢花，必須找銀行貸款，支付利息，造成現(xiàn)金失控和大量沉淀。二是預(yù)算制度形同虛設(shè)，現(xiàn)金管理有章無序；相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算 管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。現(xiàn)金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制。使用混亂，占用不盡合理導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡；三是監(jiān)督控制不力，權(quán)力分散。有的企業(yè)，沒有詳細(xì)的現(xiàn)金管理審批制度，多人簽字，隨意性大，浪費(fèi)行為時(shí)有發(fā)生。以致有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底說不清，經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)不足或現(xiàn)金閑置沉淀；四是管理方式和手段落后。許多企業(yè)尚未建立 必要的電子計(jì)算機(jī)現(xiàn)金信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，現(xiàn)金流量失控，信息滯后。公司領(lǐng)導(dǎo)很難 及時(shí)掌握現(xiàn)金動(dòng)態(tài)；五是現(xiàn)金管理的價(jià)值觀念淺薄?，F(xiàn)金的一個(gè)基本價(jià)值觀念是貨幣的時(shí)間價(jià)值，但在企業(yè)中并未引起應(yīng)有的重視。一些企業(yè)沒有真正 把現(xiàn)金視為企業(yè)的血液，重視現(xiàn)金的時(shí)間價(jià)值；六是不良債權(quán)居高不下 ( 三角債 )常年存在。很多企業(yè)只顧銷售，不重視貨款的回收。造成企業(yè)大量現(xiàn)金長(zhǎng)期被外單位占用，無法收回，形成一串 (三角債 )。嚴(yán)重影響了企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性。還有一些企業(yè)銷售部門截留收入不入賬，私設(shè) (小金庫 )使公司有限的現(xiàn)金處于體外循環(huán)中，不能發(fā)揮作用。 25 4. 目前企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的主要問題 隨意使用現(xiàn)金， 現(xiàn)金交易頻繁 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時(shí)常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。 某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充 足供應(yīng)。對(duì)這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮?材料 緊俏， 非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭(zhēng)業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。 企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍 據(jù) 調(diào)查 ，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸 債務(wù) ，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。 白條抵庫嚴(yán)重 白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推 銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。 無庫存現(xiàn)金限額 按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí) 地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。 26 私設(shè)“小金庫”，公款私存 儲(chǔ)蓄存款有 “隨存隨取，款額不限，靈活方便 ”的優(yōu)勢(shì)。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占 1000 萬元左右，高的達(dá)到 3000萬元。保留賬外公款俗稱 “小金庫 ”這個(gè)問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞 “小金庫 ”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有 停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢(shì)?，F(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的 “小金庫 ”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。 開戶單位間公開拆借現(xiàn)金 近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個(gè)協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。 大額支現(xiàn)放任化 銀行為了保住客戶則 服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入 社會(huì) ，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與 “減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。 5. 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的措施 從企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀可以看出，傳統(tǒng)的企業(yè)現(xiàn)金管理理念模式、手段已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的管理要求，加強(qiáng)和提高企業(yè)現(xiàn) 金管理水平迫在眉睫。今后一段時(shí)期企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的使用效率應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手 : 統(tǒng)一集中現(xiàn)金 企業(yè)、尤其是大中型企業(yè) ,現(xiàn)金必須集中統(tǒng)一管理 ,建立結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)自辦結(jié)算。一個(gè)總賬戶對(duì)外 ,所有現(xiàn)金一個(gè)漏斗進(jìn)出 ,實(shí)行收支兩條線管理。所有收入款項(xiàng)一律上存結(jié)算中心 ,所有支出從一個(gè)賬戶支付?，F(xiàn)金統(tǒng)一集中管理后 ,既能調(diào)節(jié)現(xiàn)金的供求余缺 ,減少貸款 ,節(jié)約成本、利息支出 ,又能較有效地加強(qiáng)監(jiān)控、堵塞漏洞。近幾年 ,一些大型企業(yè)集團(tuán)自辦結(jié)算中心做得非常成功 ,效益顯著 ,少則為企業(yè)節(jié)約利息或創(chuàng)造利潤(rùn)數(shù)千 萬元 ,多則上億元。 27 預(yù)算在先無預(yù)算不予發(fā)生任何支出 凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，及時(shí)反映現(xiàn)金的溢缺情況，保障企業(yè)現(xiàn)金的有序流動(dòng)是現(xiàn)金管理內(nèi)容的重要組成部分。企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按照預(yù)算管理要求，根據(jù)年度現(xiàn)金預(yù)算表和按月分旬現(xiàn)金預(yù)算表支付現(xiàn)金。超預(yù)算的現(xiàn)金需求未調(diào)整預(yù)算前停止支付，這樣才能發(fā)揮預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金收支控制作用，保證企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)高效順暢，把有限的資金用在刀刃上，用在投資少、周期短、見效快的項(xiàng)目上，提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率。 企業(yè)的資金采取一支筆審 批制度 現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流量較大 !要管理好現(xiàn)金 !嚴(yán)防跑冒滴漏 !必須重點(diǎn)審核監(jiān)督現(xiàn)金的支出 !實(shí)行所有現(xiàn)金支出一支筆審批制度 !避免多頭開支 !無人負(fù)責(zé)現(xiàn)象的發(fā)生 % 堅(jiān)持+ 一支筆 )審批 !能有效控制現(xiàn)金的一切運(yùn)作 !平衡現(xiàn)金收支 !防止該付的不付 !不該支付的支付 !影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 嚴(yán)控成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出 企業(yè)再有錢，如果一味浪費(fèi)總有花光的那一天。所以企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格監(jiān)督和控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出精打細(xì)算、節(jié)約挖潛。近年來，國內(nèi)企業(yè)紛紛學(xué)習(xí)邯鋼經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)成本管理、推行目標(biāo)責(zé)任成本管理方法，把各單位的成本費(fèi) 用分為可控制費(fèi)用和不可控制費(fèi)用兩部分。對(duì)可控制費(fèi)用核實(shí)指標(biāo)，承包到各部門，納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，調(diào)動(dòng)了職工的積極性，形成人人講成本。管理全員化的成本控制體系，達(dá)到了原料領(lǐng)用按定額、費(fèi)用開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)按規(guī)定審查考核按程序的管理效果，不僅使成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，也增強(qiáng)了各部門、各單位的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，共同促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高。 企業(yè)現(xiàn)金管理的總目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)效益的最大化 目標(biāo)明確 ,企業(yè)的管理才有方向，而效果只有整個(gè)企業(yè)各部門都增強(qiáng)了現(xiàn)金管理的意識(shí)、成本意識(shí)、效益意識(shí)，圍繞財(cái) 務(wù)目標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)金管理，把上述現(xiàn)金管理的措施執(zhí)行到位，實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)金管理的目標(biāo)是否達(dá)成。出現(xiàn)偏離及時(shí)解決，才能切實(shí)提高現(xiàn)金使用效率，使企業(yè)取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。 28 結(jié)束語 本文敘述了現(xiàn)金的概念、內(nèi)容和現(xiàn)金管理的內(nèi)容，分析了現(xiàn)金管理的重要性和我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀存在的問題，提出了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的方法。從而指出加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理要從多方面進(jìn)行，加強(qiáng)制度的完善性，管理的規(guī)范性，以及從現(xiàn)金使用的每一個(gè)環(huán)節(jié)入手統(tǒng)籌兼顧，加強(qiáng)銀企的雙邊聯(lián)系使現(xiàn)金管理工作更為規(guī)范。 29 參考文獻(xiàn) [1] 寧 德穩(wěn) .淺談如何加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理 時(shí)代金融 2021， 07 [2] 周彤梅 . 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