【正文】 現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。庫(kù)存現(xiàn)金限額的具體核定程序?yàn)?(1)開(kāi)戶單位與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)247。月(或季)平均天數(shù)(2)由開(kāi)戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表。(3)開(kāi)戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門,單位主管部門簽署意見(jiàn)后,再報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。開(kāi)戶銀行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合平衡之后,在申請(qǐng)批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。開(kāi)戶單位憑開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過(guò)原核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費(fèi)用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說(shuō)明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過(guò)夜的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。單位向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí),在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開(kāi)現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫(kù)存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:“開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金8218?？梢詮谋締挝滑F(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取8218。不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位8218。要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)8218。由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金8218。并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支8218。說(shuō)明坐支的理由、用途和金額8218。報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)8218。也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位8218。向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位?！鞍瞬粶?zhǔn)”按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定8218。企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))；(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。開(kāi)戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況8218。開(kāi)戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定8218。有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)8218。并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理開(kāi)戶銀行要從實(shí)際出發(fā)8218。本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要8218。又要減少現(xiàn)金的使用的原則8218。合理核定各單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。(2)柜面管理開(kāi)戶銀行的柜面人員8218。在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中8218。對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開(kāi)戶單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)8218。要對(duì)憑證上寫明的款項(xiàng)來(lái)源和取款用途是否符合規(guī)定8218。進(jìn)行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出8218。銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入8218。應(yīng)查明原因8218。反映給有關(guān)部門核實(shí)處理。(3)現(xiàn)金管理檢查開(kāi)戶銀行有權(quán)深入開(kāi)戶單位定期、不定期地對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查8218。并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額8218。賬面庫(kù)存金額和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致；是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金及公款私借問(wèn)題；是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；現(xiàn)金收入是否正常8218?，F(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍8218。有無(wú)假造用途套取現(xiàn)金等情況；是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購(gòu)問(wèn)題；有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；有無(wú)出租借賬戶；有無(wú)發(fā)行變相貨幣8218。用票券代替人民幣在市場(chǎng)流通。開(kāi)戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表8218。對(duì)現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記8218。并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開(kāi)戶銀行對(duì)發(fā)觀的開(kāi)戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正8218。并進(jìn)行處罰。另外8218。開(kāi)戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況8218。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正8218。并將檢查情況通知開(kāi)戶銀行。三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰開(kāi)戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定8218。開(kāi)戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)8218。并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定8218。開(kāi)戶單位有下列情況之一的8218。給予警告或罰款:(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的8218。按超過(guò)額的10%～30%處罰；(2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的8218。按超出額的10%～30%處罰；(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的8218。按憑證額10%～30%處罰；(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的8218。按坐支金額的10%～30%處罰；(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的8218。按借用金額10%30%處罰。有下列情況之一的8218。一律以罰款:①保留賬外公款的8218。按保留金額10%30%處罰；②對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的8218。按交易額的10%～50%處罰；③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的8218。按交易額的10%～50%處罰；④開(kāi)戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的8218。按購(gòu)買金額50%至全額對(duì)買賣雙方處罰；⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的8218。按套取金額30%50%處罰；⑥編造用途套取現(xiàn)金的8218。按套取金額30%～50%處罰；⑦利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的8218。按套取金額30%50%處罰；⑧將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的8218。按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。開(kāi)戶單位對(duì)開(kāi)戶銀行作出的處罰決定不服的8218。必須首先按照處罰決定執(zhí)行8218。然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開(kāi)戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的8218。可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。