【導(dǎo)讀】業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度，并貫徹執(zhí)行。第二條本制度適用于集團公司各成員企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)。（二）審議、平衡各成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（四）協(xié)調(diào)、解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題；（五）督促所屬成員企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；（六）對所屬成員企業(yè)間發(fā)生的預(yù)算糾紛進行仲裁；出改進管理的措施和建議。工作，并對所在公司的法定代表人負(fù)責(zé)。源、業(yè)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)檢等部門的負(fù)責(zé)人。本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。的控制下，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)編制。外支出預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算是輔助預(yù)算。業(yè)）稅金及附加預(yù)算、期間費用預(yù)算和采購預(yù)算等。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)算。務(wù)量及其收入的預(yù)算。其基本格式如下：

　　

【正文】 算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。 第三十四條 各成員企業(yè)可根據(jù)實際需要，在不影響集團母公司編制整體財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對預(yù)算表格的格式作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 第三十五條 預(yù)算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。 第三十六條 對預(yù)算期項目前期籌備機構(gòu)需發(fā)生的支出，應(yīng)由籌備機構(gòu)的有關(guān)人員編制當(dāng)年財務(wù)預(yù)算，并分季度、月份落實和審批。 第四章 財務(wù)預(yù)算的編制程序和方法 第三十七條 集團公司財務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，要求如下： （一）盈利（或虧損）預(yù)測。集團公司各成員企業(yè)應(yīng)進行下年度盈利或虧損預(yù)測，形成資料，經(jīng)所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）審查后，于每年 10月 20 日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。 （二）下達財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會于每年 10月 25日前向集團公司各成員企業(yè)下達財務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議，各成員企業(yè)依據(jù)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議向所屬預(yù)算執(zhí)行 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 20 頁 共 23 頁 單位下達具體預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算編制任務(wù)。 （三）編制上報，審查平衡。集團各子公司所屬各預(yù)算執(zhí)行 單位按照本公司預(yù)算委員會布置的預(yù)算編制任務(wù)和要求，提出本單位詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算方案，報所在公司財務(wù)預(yù)算委員會。所在公司財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位報送的財務(wù)預(yù)算方案進行審查匯總，并進行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長（或執(zhí)行董事）審查后于每年 12 月 5 日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會召集各子公司財務(wù)預(yù)算委員會的主要人員，對所報財務(wù)預(yù)算方案（草案）進行討論、審核，并據(jù)此對預(yù)算方案進行必要的修改或平衡，形成議案。 （四）審議批準(zhǔn)。各 子公司召開董事會審查議案，提交股東大會（或股東會）審議批準(zhǔn)，或?qū)⒆h案報執(zhí)行董事審查，提交集團母公司總裁辦公會審議批準(zhǔn)。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會根據(jù)集團母公司的財務(wù)預(yù)算方案（草案）和各子公司以法定程序批準(zhǔn)并上報的財務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團公司財務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)集團母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團母公司董事會審議批準(zhǔn)。 （五）下達執(zhí)行。各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由其財務(wù)部將預(yù)算指標(biāo)分解成一系列的指標(biāo)體系，通過預(yù)算委員會下達給各個預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 21 頁 共 23 頁 第三十八條 各成員企 業(yè)的財務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制。各成員企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)的各項收支須以零為基點，從實際需要和可能出發(fā)，逐項審議各項支出的必要性和合理性及各項收入的可行性與預(yù)算額的大小。 第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第三十九條 各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織落實，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算責(zé)任體系。 第四十條 各成員企業(yè)應(yīng)在年度財務(wù)預(yù)算的控制下，將年度財務(wù)預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以分期財務(wù)預(yù)算為依據(jù)組織、協(xié)調(diào)各 項財務(wù)活動，來確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第四十一條 各成員企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按財務(wù)預(yù)算及時組織現(xiàn)金收入，控制現(xiàn)金支出，調(diào)節(jié)現(xiàn)金收支平衡，防范支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)以決策資料或用款審批文件、合同和合法憑證為依據(jù)，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理支付。 第四十二條 各成員企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)在財務(wù)情況說明書中定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重要項目，所在公司的 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 22 頁 共 23 頁 財務(wù)預(yù)算委員會或財務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位 查找原因，提出改進管理的措施和建議。 第四十三條 各成員企業(yè)的財務(wù)部應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)會計報告監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，以財務(wù)會計報表附注的形式定期提供財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財務(wù)信息，促使企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 第四十四條 各成員企業(yè)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。如預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等不可控因素發(fā)生重要變化，致使財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差，應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。 第四十五條 子公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)由子 公司所屬的有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整方案，報所在公司財務(wù)預(yù)算委員會。所在公司財務(wù)預(yù)算委員會在討論、審核、修改的基礎(chǔ)上，對有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整方案進行匯總，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告，上報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會召集該子公司財務(wù)預(yù)算委員會的主要人員對所報預(yù)算調(diào)整報告合議后，按集團母公司對子公司的管理體制下達執(zhí)行。 第七章 財務(wù)預(yù)算的分析與考核 第四十六條 各成員企業(yè)應(yīng)采取以下方式對預(yù)算執(zhí)行情 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 23 頁 共 23 頁 況進行分析： （一）由財務(wù)預(yù)算委員會定期（按季或按月）召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù) 算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏差。 （二）在定期提交的財務(wù)分析報告中對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，提出存在的問題及解決問題的措施或建議。 第四十七條 預(yù)算年度終了，集團母公司應(yīng)委派其審計部對各子公司財務(wù)預(yù)算完成情況進行審計，以審計報告、年度財務(wù)會計報告和年度財務(wù)決算方案作為對子公司財務(wù)考核的依據(jù)。 第八章 附則 第四十八條 本制度由集團母公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第四十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。