【正文】 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單的內(nèi)容，檢查申請(qǐng)部門年度預(yù)算，計(jì)算部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購(gòu)申請(qǐng)是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。 ? 如果固定資產(chǎn)申請(qǐng)超出預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理 應(yīng)將固定資產(chǎn)申請(qǐng)交管理層相應(yīng)的預(yù)算負(fù)責(zé)人對(duì)超預(yù)算進(jìn)行審核。 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 預(yù)算負(fù)責(zé)人 審核采購(gòu)申請(qǐng)，對(duì)超預(yù)算采購(gòu)的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。 ? 預(yù)算負(fù)責(zé)人 確認(rèn)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性后，在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，同時(shí)將申請(qǐng)書復(fù)印件交集團(tuán) 策略計(jì)劃部備案；如果對(duì)超預(yù)算申請(qǐng)有異議，則將申請(qǐng)退回申請(qǐng)部門。 管理層預(yù)算負(fù)責(zé)人 ? 策略計(jì)劃部 預(yù)算員對(duì)超出預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。 中 策略計(jì)劃部預(yù)算員 ? 對(duì)于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理員 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn) ；如果無法在原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。 ? 對(duì)于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認(rèn)執(zhí)行調(diào)撥的時(shí)間、人員以 及其他相關(guān)事宜；固定低 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 預(yù)算審核 4 固定資產(chǎn) 調(diào)撥 7 預(yù)算備案 （超預(yù)算） 6 審批 5 固定資產(chǎn)調(diào)撥單－附件 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 25 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)，由驗(yàn)收方在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將調(diào)撥單和驗(yàn)收單上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳，上報(bào)財(cái)務(wù)中心更新總帳。 （參見步驟“檢驗(yàn)與收貨”） ? 固定資產(chǎn)調(diào)配移動(dòng)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。 ? 對(duì)于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購(gòu)目錄，明確采購(gòu)對(duì)象的采購(gòu)執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購(gòu)范圍，應(yīng)向集團(tuán)采購(gòu)受理接口部門申請(qǐng)采購(gòu)；如果屬于分散采購(gòu)范圍，則通知區(qū)域采購(gòu)協(xié)調(diào)員安排采 購(gòu)。 采購(gòu) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 集團(tuán)信息技術(shù)部匯總 IT 采購(gòu)申請(qǐng)，工程管理處匯總基建工程的申請(qǐng)，集團(tuán)行政辦公室匯總其他采購(gòu)申請(qǐng)。 ? 采購(gòu)受理接口部門匯總?cè)藛T 匯總和整理集中 采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)匯總申請(qǐng)表，將采購(gòu)申請(qǐng)匯總表報(bào)送集團(tuán)采購(gòu)中心商務(wù)管理處。 高 采購(gòu)受理接口部門匯總?cè)藛T 采購(gòu)匯總 8 采購(gòu)申請(qǐng)匯總表 – 附件 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 26 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 采購(gòu)中心商務(wù)管理處收到采購(gòu)申請(qǐng)匯總表 ，核對(duì)采購(gòu)計(jì)劃后，根據(jù)采購(gòu)對(duì)象的類型，將采購(gòu)申請(qǐng)分配給相應(yīng)專項(xiàng)采購(gòu)處進(jìn)行采購(gòu)。 ? 各級(jí)公司根據(jù)分散采購(gòu)申請(qǐng)，由相應(yīng)采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu) 。 ? 具體采購(gòu)流程 參見采購(gòu)管理手冊(cè) 。 高 采購(gòu)中心 商務(wù)管理處 驗(yàn)收 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 集團(tuán)采購(gòu)管理中心（集中采購(gòu)）或相應(yīng)采購(gòu)人員（分散采購(gòu)）根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)的送貨指示指定供應(yīng)商將貨物直接送到申請(qǐng)公司。 ? 集中采購(gòu) ? 集團(tuán)采購(gòu)管理中心應(yīng)提前 ______天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 。 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前 _____天 將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。 ? 分散采購(gòu) ? 相關(guān)采購(gòu)人員應(yīng)提前 ______天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、 及送貨日期等信息通知 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員。 高 各級(jí)公司 固定資產(chǎn)保管員 使用部門檢 驗(yàn)人員 檢驗(yàn)與收貨 10 執(zhí)行采購(gòu) 9 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 27 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 固定 資產(chǎn)保管員核對(duì)到貨通知與原采購(gòu)申請(qǐng)書無誤后，通知使用部門驗(yàn)收固定資產(chǎn)，對(duì)于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)，由IT 部門、 工程人員或聘請(qǐng)外部專業(yè)人士 協(xié)助驗(yàn)收。 ? 固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)管理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關(guān)專業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)（包括在建工程的 驗(yàn)收） ，固定資產(chǎn)保管員應(yīng)取得產(chǎn)品說明書、質(zhì)量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品說明書交給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保管員保存。 ? 驗(yàn)收合格，固定資產(chǎn)保管員出具 采購(gòu)檢驗(yàn)單 并 與使用部門及其他參與檢驗(yàn)的人員共同簽字。 檢驗(yàn)單一式五聯(lián) ? 采購(gòu)部門一聯(lián) ? 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián) ? 財(cái)務(wù)中心一聯(lián) ? 使用部門一聯(lián) ? 固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。 ? 固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦），則由專業(yè)部門暫時(shí)保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。 ? 使用部門使用 人 填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，填寫固定資產(chǎn)名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領(lǐng) 用固定資產(chǎn)。 中 各級(jí)公司 使用部門 固定資產(chǎn)保管員 領(lǐng)用 11 采購(gòu)檢驗(yàn)單 – 附件 2..5 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 28 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)單一式四聯(lián)，分別為： ? 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián) ? 財(cái)務(wù)中心一聯(lián) ? 使用部門一聯(lián) ? 固定資產(chǎn)管理一聯(lián) ? 固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請(qǐng)單，確認(rèn)該申請(qǐng)?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購(gòu)申請(qǐng)部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。 ? 固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購(gòu)調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將財(cái)務(wù)中心聯(lián)和采購(gòu)聯(lián)發(fā)送給采購(gòu)部門。（集中采購(gòu)固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)集團(tuán)采購(gòu)中心，非集中采購(gòu)固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)區(qū)域采購(gòu)協(xié)調(diào)員） 記錄與管理 主要步驟 描 述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購(gòu)檢驗(yàn)單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ，登記采購(gòu)訂單號(hào)、送貨單編號(hào)、名稱、型號(hào)、類別、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動(dòng)生成四維的固定資產(chǎn)編號(hào)） ? 各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng)中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 登記明細(xì)帳 12 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 29 主要步驟 描 述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 生成的固定資產(chǎn)編號(hào)制作 固定資產(chǎn)標(biāo)簽 ，標(biāo)簽上除列示固定資產(chǎn)編號(hào)外，還應(yīng)記錄與明細(xì)帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識(shí)別。 ? 固 定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號(hào)填入調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單，將檢驗(yàn)入庫(kù)單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。 ? 對(duì)于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達(dá)到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)入帳。集團(tuán)工程管理部應(yīng)對(duì)照預(yù)算定期報(bào)告工程完成情況，及時(shí)辦理竣工結(jié)算。（ 參見 ） ? 對(duì)于其他已經(jīng)驗(yàn)收并開具驗(yàn)收單，并已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財(cái)務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入使用部門。 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制 入帳通知單 ，說明固定資產(chǎn)入帳科目， 報(bào)送財(cái)務(wù)中心。 ? 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)從固定資產(chǎn)管理員處收到 入帳通知單 ，從各級(jí)公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對(duì)單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、價(jià)格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗(yàn)單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會(huì)計(jì)分錄。 ? 財(cái)務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開出的入帳通知單編制會(huì)計(jì)分錄： 中 財(cái) 務(wù)中心 固定資產(chǎn)標(biāo)簽– 附件 登記總帳 13 入帳通知單 – 附件 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 30 主要步驟 描 述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 集團(tuán)采購(gòu) 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制集團(tuán)和產(chǎn) /壽險(xiǎn)總公司固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證： ? 采購(gòu)中心采購(gòu)集團(tuán)固定資 產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)－ ??（類別） 貸：應(yīng)付賬款 /銀行存款 ? 采購(gòu)中心采購(gòu)下級(jí)公司固定資產(chǎn) 集團(tuán) 借：其他應(yīng)收款－內(nèi)部往來 貸：應(yīng)付賬款 /銀行存款 產(chǎn) /壽險(xiǎn)各級(jí)公司 借：固定資產(chǎn)－產(chǎn) /壽險(xiǎn)某公司 貸：其他應(yīng)付款－內(nèi)部往來 區(qū)域采購(gòu) 區(qū)域財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)增加的會(huì)計(jì)憑證： 借：固定資產(chǎn)－產(chǎn) /壽險(xiǎn)某公司 貸：應(yīng)付賬款 /銀行存款 ? 財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)，應(yīng)以采購(gòu)發(fā)票金額作為入帳金額（包括購(gòu)置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、評(píng)估報(bào)告等正式憑證金額暫估入帳。 固定資產(chǎn)流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 31 主要步驟 描 述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 集團(tuán) /區(qū)域財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心 /區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。 中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)催告采購(gòu)中心采購(gòu)員（非工程集中采購(gòu)）、在建工程管理員（工程管理）或相應(yīng)采購(gòu)人員（非集中采購(gòu)）及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，如果辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應(yīng)申請(qǐng)集團(tuán)法律事務(wù)部進(jìn)行協(xié)助。 （產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見采購(gòu)管理流程） 產(chǎn)權(quán)證明主要包括： 房屋－ _______ 車輛 － _______ ? 采購(gòu)中心或相應(yīng)采購(gòu)人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管： 房屋建筑物、機(jī)動(dòng)車輛（價(jià)值超過 ____）產(chǎn)權(quán)證－集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心 其他－區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 產(chǎn)權(quán)證