【導(dǎo)讀】公司座落在河北省平泉縣城，距著名的皇家園林——承德避。秦、東北及環(huán)渤海區(qū)域中心地帶。公司現(xiàn)占地10000平方米，建。中固定資產(chǎn)1719萬(wàn)元。公司是平泉縣食用菌、山野菜行業(yè)支柱。企業(yè)，通過(guò)QS安全食品認(rèn)證，并通過(guò)了ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證，食用菌脯通過(guò)了有機(jī)食品認(rèn)證。公司為承德市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化市級(jí)龍。崗再就業(yè)先進(jìn)單位，河北省重點(diǎn)成長(zhǎng)型企業(yè)。人，其中專業(yè)技術(shù)人員30人。藏保鮮系列等三十多個(gè)品種。了一級(jí)代理商，100多個(gè)城市有分銷商，產(chǎn)品呈供不應(yīng)求態(tài)勢(shì)。業(yè)信得過(guò)產(chǎn)品，“三棵樹”商標(biāo)被評(píng)為河北省著名商標(biāo)。年實(shí)現(xiàn)銷售收入3300萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利稅500萬(wàn)元。靈芝自古以來(lái)就被認(rèn)為是吉祥、富貴、美好、長(zhǎng)壽的象征，古今藥理與臨床研究均證明，靈芝確有防病治病、延年益?，F(xiàn)代藥理學(xué)與臨床實(shí)踐進(jìn)一步證實(shí)了靈芝的藥理作用。平泉縣連續(xù)被評(píng)為“全國(guó)。最大的生產(chǎn)基地。靈芝系列產(chǎn)品，是針對(duì)國(guó)內(nèi)外大眾飲食習(xí)慣而生產(chǎn)的。芝制成各種系列產(chǎn)品，使人們食用起來(lái)更加方便，而且營(yíng)養(yǎng)豐富，

　　

【正文】 計(jì)取。 2生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)包括提前進(jìn)廠費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)。 3設(shè)計(jì)費(fèi)按規(guī)定計(jì)算。 4生產(chǎn)用辦公及生活家具按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。 5預(yù)備費(fèi)用包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi) ， 按 設(shè) 備投資的10%計(jì)取。 21 本項(xiàng)目估算建設(shè)投資 萬(wàn)元 .其中 :建筑工程費(fèi)用 1930 萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 723萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)用 ，其他費(fèi)用 1173萬(wàn)元， 其中征地費(fèi) 1000萬(wàn)元， 預(yù)備費(fèi) 120萬(wàn) 元。 162 萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)投資由建設(shè)投資和建設(shè)期利息組成 ,共計(jì) 萬(wàn)元。 根據(jù)詳估法進(jìn)行估算 ,鋪底流動(dòng)資金 萬(wàn)元。 項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金兩部分，總投資 =固定資產(chǎn)投資 +流動(dòng)資金 = 萬(wàn) 元 。 資金籌措方案 本項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 ,自籌和引資解決 。 22 第十 一 章 經(jīng)濟(jì)分析與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 根據(jù) 現(xiàn)行的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》及 財(cái)稅、銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)價(jià)。 1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) : 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案 項(xiàng)目擬建設(shè) 靈芝保健片劑、靈芝代茶飲片、靈芝孢子粉膠囊生產(chǎn)線各一條，生產(chǎn)規(guī)模分別為：靈芝保健片劑，年產(chǎn) 200噸；靈芝代茶飲片，年產(chǎn) 300 噸；靈芝孢子粉膠囊，年產(chǎn) 10噸。 計(jì)算期及生產(chǎn)負(fù)荷 項(xiàng)目計(jì)劃 建設(shè)期 1 年 ,生產(chǎn)期 10 年 ,計(jì)算期 11 年。 產(chǎn)品成本 費(fèi)用 1主要原、輔材料按出廠價(jià)格計(jì)算 ,動(dòng)力按企業(yè)現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 2工資及福利：全廠設(shè)計(jì)定員 170 人 ,管理人員 10 人， 年均工資 ，生產(chǎn)工人 160人， 人均年工資及附加 元。年工資總額為 10* +160* 萬(wàn) =312 萬(wàn)元。 3折舊及攤銷：折舊按固定資產(chǎn)的不同類別分別計(jì)算 ,固定資產(chǎn)原值 3953萬(wàn)元 ,其中 :房屋及建筑物 2930萬(wàn)元 ,按 30年計(jì)算折舊 。機(jī)器設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)用 1023萬(wàn)元 ,按 15年 計(jì)算折舊。 經(jīng)計(jì)算年折舊費(fèi) 165 萬(wàn)元。 無(wú)形資產(chǎn) 30萬(wàn)元 ,按 10年攤銷，一年攤銷 3萬(wàn)元。 遞 延資產(chǎn) 143 萬(wàn)元 ,按 5年攤銷 ,年攤銷 。 23 4修理 費(fèi)用按折舊費(fèi)的 50%計(jì)算，年修理費(fèi) 83萬(wàn)元。 經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目年總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元，其中固定成本 ，可變成本 。經(jīng)營(yíng)成本 元。 銷售收入及銷售稅金 根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的計(jì)價(jià)原則結(jié)合本行業(yè)的國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè) ,本 項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格為 :靈芝代茶飲片 20萬(wàn)元 /噸 ， 靈芝保健片劑 40 萬(wàn)元 /噸， 靈芝孢子粉膠囊 200 萬(wàn)元 /噸， 年均銷售收入16000萬(wàn)元。 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目年增值稅 2720 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè) 稅和教育費(fèi) 附加 按 7%計(jì)算為 。年銷售稅金和附加 1440萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 利潤(rùn)總額 年均利潤(rùn)總額為 ,繳納 25%的所得稅 ,所得稅額為 ,年均稅后利潤(rùn)為 。 （ 1）投資利潤(rùn)率 =（ 247。 ） 100%=% （ 2）投資利稅率 =（ +1440）247。 100%=% 說(shuō)明項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力。 現(xiàn)金流量分析 本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算了全部投資現(xiàn)金流量表 (見附表 ) 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ： %，大于基準(zhǔn)收益率 10%； 24 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic=10%): 萬(wàn)元，大于 0 ； 稅后資金回收期 (含建設(shè)期 ) 。 說(shuō)明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 清償能力分析 通過(guò)“借款償還表”可以看出借款償還期 3 年 .償還借款本金的資金來(lái)源為 :攤銷、折舊、未分配利潤(rùn)。說(shuō)明項(xiàng)目有很強(qiáng)的清償能力。 不確定分析 (1)盈虧平衡分 以生產(chǎn)能力 利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) : BEP=年固定成本 /（年銷售收入 年變動(dòng)成本 年銷售稅附加 ） 100%=% 計(jì)算結(jié)果表明 ,該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)，企業(yè)就可保本 ,故本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。 (2)感性分析 影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要因素有 :成本、售價(jià)、投資，本項(xiàng)目就單因素向不利方向變化的情況下，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行敏感性分析，計(jì)算結(jié)果表明 銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本 的影響 均很 敏感。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品的銷售力度，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降 低成本，以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。詳見下表。 25 變化幅度 變化因素 20% 10% 基本方案 +10% +20% 固定資產(chǎn)投資 % % % % % 經(jīng)營(yíng)成本 % % % —— —— 銷售收入 —— —— % % % 經(jīng)上述分析，說(shuō)明項(xiàng)目有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 評(píng)價(jià)結(jié)論 從以上分析可以看出 :本項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)指標(biāo)，內(nèi)部收益率、投資利潤(rùn)率、投資利稅率均高于行業(yè)基準(zhǔn)值，投資回收期低于基 準(zhǔn)回收期，從不確定性分析看，項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 第十二 章 結(jié)論與建議 結(jié)論 （ 1）本項(xiàng)目為農(nóng)副產(chǎn)品深加工、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化支農(nóng)項(xiàng)目 ,施行 工廠化栽培靈芝 ,進(jìn)行深加工 靈芝代茶飲片 ， 靈芝保健片劑，靈芝孢子粉膠囊 ， 進(jìn)一步拓展了市場(chǎng)消費(fèi)領(lǐng)域 ,推動(dòng)了 靈芝 制品的換代升級(jí)。實(shí)現(xiàn)了“規(guī)模經(jīng)營(yíng) ,企業(yè)增效 ,財(cái)政貢獻(xiàn)大”的 雙 贏目標(biāo) ,有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 26 (2)本項(xiàng)目建設(shè)的外部軟、硬環(huán)境良好 ,原材料來(lái)源可靠 ,能源動(dòng)力供應(yīng)有保障。 (3)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 項(xiàng)目總投資： 年均銷售收入： 16000萬(wàn)元 年均銷售稅附加 ： 1440 萬(wàn)元 年均利潤(rùn)總額 ： 年均稅后利潤(rùn) ： 年均投資利潤(rùn)率 ： % 年均投資利稅率： % 盈虧平衡點(diǎn) ： % 全部投資內(nèi)部收益率 ： % 綜上所述 ,本報(bào)告認(rèn)為本項(xiàng)目是可行的。