【導(dǎo)讀】Valueaddedtax. FromWikipedia，thefreeencyclopedi. Abstract. saleschain．

　　

【正文】 由于當(dāng)時(shí)他們在銷售的產(chǎn)品的是時(shí)候收到了所有供應(yīng)商支付給他們稅收抵免。 個(gè)人是最終產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)者，企業(yè)無法收回向賣方繳納的增值稅，但企業(yè)完全能夠回收企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，他們?yōu)榱诉M(jìn)一步生產(chǎn)和經(jīng)營永久的商品或?qū)⑵涑鍪劢o增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )供應(yīng)鏈上的另一商務(wù)服務(wù)業(yè)或直接向最終消費(fèi)者銷售。這樣，在總稅收中的每個(gè)階段的供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)上征收的企業(yè)不斷增加的一小部分的產(chǎn)品價(jià)值，并收集了稅收成本，其最重要的是承擔(dān)的業(yè)務(wù)，而不是由狀態(tài)。增值稅部分被推出，是因?yàn)樗麄儎?chuàng)造更強(qiáng)的激勵(lì)，收集和銷售稅一樣。這兩種類型的消費(fèi)稅由最終消費(fèi)者創(chuàng)造一個(gè)鼓勵(lì)，以避免或逃避納稅。但銷售稅，買方提供一個(gè)機(jī)制，以避免或逃避稅收，說服賣方表明他是不是一個(gè)真正的最終消費(fèi)者，因此，賣方?jīng)]有法律要求收集。是否買方的動機(jī)決定負(fù)擔(dān)的消費(fèi)或轉(zhuǎn)售的賣方，但賣方?jīng)]有直接的經(jīng)濟(jì)誘因，賣方收集。增值稅的方法提供賣方在收集稅收直接經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，并消除由賣方?jīng)Q定是否有問題的買方是或不是最終消費(fèi)者。 第一章 與銷售稅比較 增值稅 (增值稅 )征稅，從而避免了只重視銷售稅連帶效應(yīng)在生產(chǎn)的每個(gè)階段增加。出于這個(gè)原因，在世界各地，已獲得對增值稅稅款傳統(tǒng)銷售的青睞。原則上，增值稅適用于商品和服務(wù)的所有條款。評估和增值稅的商品或服務(wù)的價(jià)值已提供每次有一個(gè)交易 (出售／購買 )收取。出賣人向買受人收取增值稅，而賣方支付此向政府繳納增值稅。但是，如果買方不是最終用戶，但購買的商品或服務(wù)是其經(jīng)營成本，它為這種購買繳納的稅款可以扣除稅的收費(fèi)客戶。政府只收到的區(qū)別，換句話說，它是在每個(gè)支付交易稅毛利率銷售鏈中的每個(gè)參與者。 一般銷售稅征收最終用戶 (消 費(fèi)者 )。增值稅的機(jī)制意味著最終用戶稅是相同的，因?yàn)樗鼤c銷售稅。主要的區(qū)別是多余的會計(jì)在供應(yīng)鏈中的要求，這對增值稅的缺點(diǎn)是由同一納稅申報(bào)的每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成員，不論其地位，它和它的客戶的立場平衡，減少所需的檢查和證明其身份的努力。當(dāng)增值稅制度卻少之又少，如果有的話，如與新西蘭的商品及服務(wù)稅的豁免，增值稅納稅就更簡單了。 整體經(jīng)濟(jì)的想法是，如果銷售稅超過 10％，人們開始從事廣泛逃避稅收活動 (如在互聯(lián)網(wǎng)上購買，假裝是業(yè)務(wù)，以批發(fā)價(jià)購買，購買通過雇主等產(chǎn)品 )，另一方面總的增值稅率可上升 10％以上，沒有廣泛的逃避，因 為小說的征管機(jī)制。[來源請求 ]，但由于其特殊機(jī)制的收集，增值稅，就變得很容易了像旋轉(zhuǎn)木馬欺詐舞弊的具體目標(biāo)，這都可以，很昂貴的國家稅收收入損失條款。 增值稅的原則 標(biāo)準(zhǔn)的方式來實(shí)現(xiàn)一個(gè)涉及假設(shè)一個(gè)企業(yè)增值稅欠一些產(chǎn)品的減去先前支付的所有稅款的好價(jià)格的百分比。如果增值稅率分別為 10％，橙果汁生產(chǎn)商將支付 10 英鎊的價(jià)格每公升 5％ (￡ 0． 50)減去先前由橙農(nóng)民 (也許 0． 20 英鎊 )納稅。在這個(gè)例子中，橙汁生產(chǎn)商將有一個(gè) O． 30 英鎊納稅義務(wù)。每個(gè)企業(yè)都有一個(gè)強(qiáng)烈的激勵(lì)對其供應(yīng)商付稅，增值稅率，允許用不 到零售銷售稅逃稅高。這背后的簡單原則是在它的實(shí)現(xiàn)的變化，如在下一節(jié)討論 增值稅的依據(jù) 通過對收集的方法，增值稅可賬戶為基礎(chǔ)或發(fā)票為基礎(chǔ)的。根據(jù)發(fā)票的征收方法，每個(gè)賣家在他的銷項(xiàng)稅額收費(fèi)率，并傳遞一個(gè)專用發(fā)票買方指示帶電稅收數(shù)額。誰是買家對他們征收增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )自己的銷售，可以考慮作為進(jìn)項(xiàng)稅購買發(fā)票的稅，可以從自己的增值稅扣除負(fù)債的總和。之間的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別是支付給政府 (或退款聲稱在負(fù)賠償責(zé)任的情況下 )。根據(jù)賬目計(jì)算方法，沒有這些特定發(fā)票的使用。稅收的增加值計(jì)算，由于收入和允許購買之間的差額 計(jì)算。大多數(shù)國家都使用發(fā)票的方法，唯一的例外是日本，它使用的賬戶的方法。第二章 評論 在“增值稅”已被批評為它的負(fù)擔(dān)個(gè)人終端消費(fèi)者依賴的 products． Some評論家認(rèn)為，這是一種累退稅，這意味著支付更多的貧困作為其收入的百分七匕，較豐 富 。辯護(hù)者說，通過切除所得稅是一個(gè)任意的標(biāo)準(zhǔn)，而增值稅其實(shí)是一個(gè)高收入的比例稅率繳納人以同樣的速度，他們消耗更多更多。有效的先進(jìn)性或增值稅制度 regressiveness 也受到影響不同類別的商品時(shí)，以不同的比率征稅。為了保持對個(gè)人進(jìn)步的總稅收的性質(zhì)，國家實(shí)施增值稅減少了 對較低收入者的所得稅，以及實(shí)行直接轉(zhuǎn)移支付力度，低收入群體，對窮人造成負(fù)擔(dān)，降低稅收。 從價(jià)值的增值稅收入往往低于預(yù)期，因?yàn)樗鼈兒茈y和昂貴的管理和收集。在許多國家，然而，在個(gè)人所得稅和公司利潤稅的征收歷來薄弱，已征收增值稅的稅收己超過其他類型的成功。增值稅已成為許多地區(qū)越來越重要，因?yàn)槿虻年P(guān)稅水平己降至由于貿(mào)易自由化，因?yàn)樵鲋刀愐呀?jīng)基本上取代失去了關(guān)稅收入。無論是成本和價(jià)值扭曲的增值稅是比經(jīng)濟(jì)效率低下和執(zhí)法問題的高進(jìn)口關(guān)稅 (如走私 )較低的進(jìn)行辯論，但理論認(rèn)為增值稅是更有效率。 某些行業(yè)往往有更多的增值稅避 稅，例如特別是在現(xiàn)金交易為主，和增值稅可能是促使這種批評。從政府的角度來看，增值稅可能是可取的，因?yàn)樗プ≈辽僭鲋挡糠?。例如，一個(gè)木匠可以提供現(xiàn)金，提供服務(wù) (即沒有收據(jù)，沒有增值稅 )到房主，通常不能說誰進(jìn)項(xiàng)稅回來。因此，房主將承擔(dān)降低成本，木匠或許能夠避免 (利潤或工資稅 )，其他稅收。政府，但是，仍可能會收到其他各種投入(木材，油漆，汽油，工具等 )出售給木匠，會是誰無法收回這些投入對增值稅 (當(dāng)然，除非木匠也有在至少與收據(jù)做了一些工作，并聲稱所有購買投入到這些工作 )。而總稅收收入可能低于充分遵守，不得低于其他可 行的稅收制度下低。第三章 增值稅制度 歐洲聯(lián)盟 歐盟增值稅 (歐盟增值稅 )是一個(gè)包括增值稅在歐盟成員國的增值稅價(jià)值區(qū)。在這個(gè)結(jié)合，是對歐洲聯(lián)盟成員國的必修課。作為一個(gè)消費(fèi)稅，增值稅稅率，歐盟的商品和歐盟增值稅方面的服務(wù)消費(fèi)。歐盟增值稅的關(guān)鍵問題問起發(fā)生的供應(yīng)和消費(fèi)，從而確定哪些會員國將其收集增值稅和增值稅率將不收取費(fèi)用。 每個(gè)會員國的國家增值稅立法必須符合歐盟增值稅法的規(guī)定載指令 2021／112／ EC 第出來。該指令規(guī)定了歐盟增值稅的基本框架，但允許一些成員國在實(shí)施增值稅立法的靈活程度。例如不同的增值 稅率允許在不同的歐盟成員國。但是指令 2021／ 112 要求成員國有一個(gè)最低的 15％和一個(gè)或兩個(gè)降低利率不得低于5％的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率。有一些會員國對某些供應(yīng) O％的增值稅稅率，這些會員國將同意作為其加入歐盟條約的一部分 (例如，在比利時(shí)的一些報(bào)紙和雜志 )這一點(diǎn)。在歐盟中的工作電流最高稅率為 25％，但成員國可白行設(shè)定較高的利率。 增值稅是由業(yè)務(wù)收取客戶支付的，由被稱為“銷項(xiàng)稅額” (即，其輸出提供增值稅 )而聞名。增值稅由企業(yè)支付對收到的耗材為“進(jìn)項(xiàng)稅額” (即，其輸入電源增值稅 )己知的其他業(yè)務(wù)。一個(gè)企業(yè)一般能收回投入的范 圍內(nèi)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的原因是 (也就是用來制造 )，其應(yīng)納稅的產(chǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額是通過設(shè)置恢復(fù)對銷項(xiàng)稅額為其企業(yè)必須向政府交代，或者，如果有多余的，聲稱該國政府的償還它。 增值稅指令 (2021 年 1 月 1 號之前被稱為第六增值稅指令 )要求某些商品和服務(wù)免征增值稅 (例如，郵政服務(wù)，醫(yī)療保健，信貸，保險(xiǎn)，博彩 )，以及某些其他商品和服務(wù)被免除增值稅，但受歐盟成員國的能力選擇收取 (如土地和某些金融服務(wù) )的供應(yīng)增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額是由于免除用品是不能收回的，雖然企業(yè)可以提高價(jià)格，使客戶有效地承受了’堅(jiān)持’增值稅成本 (有效稅率將低 于通貨膨脹率較低，在資產(chǎn)之間的依賴以前征稅輸入，并在豁免期勞動 )。 北歐國家 在丹麥，增值稅一般應(yīng)用在一加劇，有少數(shù)的例外是不分成兩個(gè)或多個(gè)分割率在其他國家 (如德國 )，其中降低率適用于如食品的必備品。目前在丹麥增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為 25％。這使得丹麥的最高價(jià)值的國家之一，挪威和瑞典一起加入稅。一個(gè)服務(wù)的數(shù)量減少了增值稅，例如私人的公共交通，醫(yī)療保健服務(wù)，出版報(bào)紙，房地 (出租人可以，不過，自愿登記為增值稅納稅人除了住宅樓宇 )的租金，及旅行社操作。 在芬蘭，增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為 23％，以及所有其他的增值稅率， 但不包括零稅率。此外，兩降低利率都在使用中： 12％和 8％ (從 17％減至 2021 年 10 月非餐廳的食物，從 2021 年 7 月，將包括餐廳的食物也 )，這是對食品和動物飼料的應(yīng)用，這是對客運(yùn)服務(wù)，電影表演，體育鍛煉服務(wù)，圖書，醫(yī)藥費(fèi)，門票適用于商業(yè)文化和娛樂的活動和設(shè)施。一些商品和服務(wù)的供應(yīng)下，在芬蘭免除增值稅法規(guī)定的條件：醫(yī)院和醫(yī)療保健，社會福利服務(wù)，教育，金融和保險(xiǎn)服務(wù)，彩票和金錢游戲；交易有關(guān)的銀行紙幣及硬幣為法定貨幣使用；真正的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物的土地；某些交易進(jìn)行盲聾啞人上和口譯服務(wù)的人了。這些免稅商品銷售服務(wù) 或不繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。這種賣家不得扣除增值稅，因此在他的投入，包括購買價(jià)格。 在瑞典，增值稅分為二個(gè)層次劃分： 25％，大多數(shù)商品和服務(wù)，包括飲食費(fèi)，12％的食品 (包括從餐館帶回家 )和酒店住宿 (早餐，但 25％ )和 6％的印刷品，文化服務(wù)，以及私人的交通工具。有些服務(wù)不適合兒童和成年人為例，如果公用事業(yè)，衛(wèi)生和口腔衛(wèi)生教育征稅，但教育是成人的 25％應(yīng)納稅的課程而言，私立的學(xué)校。舞蹈事件 (客人 )有 25％，演唱會及舞臺表演有 6％，而某些類型的文化活動有 0％。 參考文獻(xiàn)：見原文