【導讀】此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權和許可，不得外傳。

　　

【正文】 一步分攤到相應的產(chǎn)品或客戶中去。 ? 成本中心將可分攤費用按照服務協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分攤到各業(yè)務前線分支機構時，應注意分攤的方法的一致性和連續(xù)性。 ? 分攤前后的數(shù)據(jù)要進行驗算和系統(tǒng)復核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。 分攤執(zhí)行 ? 分攤計算屬于內(nèi)部財務管理范疇，與對外會計報表核算存在差別。 ? 分攤計算由集團共享服務 — 財務中心每月負責完成。 ? 策略計劃部對服務費用的歸集方法、分攤范圍、分攤比率和分攤步驟等進行定期審核（至少每季度一次），以保證費用分攤的合理性和準確性。 4 投資中心的核算 投資中心范圍 集團的股權投資 決策體現(xiàn)在： 直接投資產(chǎn)險總公司 直接投資壽險總公司 資金運用投資（資產(chǎn)管理） 海外直接投資 其它直接投資（如合資企業(yè)等） 總公司的投資決策體現(xiàn)在： 分支公司的增設 各分支公司業(yè)績評價 分支公司撤銷 分公司管理手冊 21 股權投資業(yè)績考核主要指標 以上各種股權投資決策，通常都可以使用投資回報率、留存收益或經(jīng)濟增加值的方法來衡量和考核。 （ 1） 投資回報率（ ROI） （ 2） 留存收益或經(jīng)濟增加值（ EVA） 留存收益 是指投資中心在最低資本營運收入的基礎上的凈營運收入，以經(jīng)濟增加值（ EVA）為計算指標。（經(jīng) 濟增加值的計算方法與會計方法的處理有部分差異，例如，在經(jīng)濟增加值的計算中研發(fā)費用被視為投資，而一般會計準則將其計入費用。） （ 3） ROI 與 EVA 的計算比較與說明 ROI EVA 平均營運資本 (a) 100,000 100,000 凈營業(yè)收入 (b) 20,000 20,000 ROI (b)/(a) 20% 最低收益率 (15%) 15,000 集團和總公司應定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績。詳見第四部分和第五部分。 保費成本 業(yè)務費用 行政費用 保費收入 營業(yè)費用 凈營業(yè)收入 保費收入 保費收入 現(xiàn)金 應收保費 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 平均營運資本 周 轉(zhuǎn)率 毛利率 投資回報率 + ? ? ? 分公司管理手冊 22 第四部分 前線業(yè)務分支機構具體管理辦法 1 分支機構增設條件 前期研究準備 分支機構的增設是公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃的一個重要組成部分，是管理層為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標，在對未來發(fā)展的充分預期假設的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對公司組織構架所做的規(guī)劃。 分支機構規(guī)劃過程中，所必須考慮的三個方面內(nèi)容： 現(xiàn)狀分析 預期目標 實現(xiàn)手段 規(guī)劃過程的第一步就是充分認識了解公司的資源現(xiàn)狀，并對開設分支機構計劃作可行性分析?？尚行苑治鲋兴仨毢饬康囊蛩乜煞譃椋? ? 外部環(huán)境 總體經(jīng)濟前景：預計利息率、工資率、稅收 行業(yè)發(fā)展趨勢：監(jiān)管機 構的政策制度、市場需求導向 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊 區(qū)域社會人文因素：年齡結(jié)構、平均收入、實際 /潛在購買力 ? 公司內(nèi)部環(huán)境 資產(chǎn)規(guī)模 負債水平 總體業(yè)務經(jīng)營狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務拓展、客戶服務 資金運作能力 管理水平（分公司業(yè)績評分及等級、計劃派出管理人員） ? 目標區(qū)域客戶群 基本特征：年齡、行業(yè)、收入 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品 消費行為：購買力、購買渠道、信息渠道 ? 競爭者 /潛在競爭者 區(qū)域現(xiàn)有競爭者的數(shù)量、市場份額 競爭者的產(chǎn)品定位：種類、價格、目標客戶群 競爭者的商業(yè)策略：市場戰(zhàn)略、營銷渠道 分公司管理手冊 23 在通過可行性分析之后，必須明確新增分支機構的經(jīng)營管理目標，闡明分支機構運營的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標相符合。 根據(jù)可行性分析結(jié)果，建立合適的分支機構組織架構。由于保險監(jiān)管部門對行業(yè)操守制訂了許多相關的法律法規(guī)，因此，保險公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。公司內(nèi)部的溝通渠道必須保持通暢 與有效 。分支機構應設有相應的管理職能，負責與總公司之間的交流。 股權 投資計劃 股權投資計劃主要包括投資資金、投資利潤、投資回報期、 ROI。投資計劃由各擬定投資的分支機構負責人提交總公司，由總公司分管負責人審核并批 準。批準時必須嚴格依照公司規(guī)定的審批權限，超過相應權限的投資計劃必須上報集團保險業(yè)務管理職能負責人審批。 增設申請與審批 設立分支機構由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會提出申請。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關規(guī)定，申請設立分支機構，應提交正式申請報告。申請報告內(nèi)容包括：業(yè)務經(jīng)營范圍、三年業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場分析、籌建負責人、計算機設備方案及擬訂的辦公地點等。 中國保監(jiān)會根據(jù)市場發(fā)展需要并結(jié)合保險公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營效益、經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度建設、已有分支機構的分布和數(shù)量等情況對保險公司申請設立分支機構予以審批，并于 三個月內(nèi)做出批準或不批準的決定，逾期未答復的，視為不批準。申請未被批準的，保險公司 6 個月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請；申請被批準后，保險公司應當進行分支機構籌建，籌建期一般不超過 6 個月，經(jīng)保險公司申請并經(jīng)中國保監(jiān)會批準的，籌建期可延長 3 個月，逾期未完成籌建工作的，原批準文件自動失效。 新設的分支機構必須符合下列標準： （一） 財務工作 設置會計、出納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應人員，具體財務人員管理要求參見財務管理模式報告。 根據(jù)《保險公司會計制度》和總公司的有關規(guī)定，建立本機構的會計賬冊，按授權范圍設置 會計科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。 會計工作人員負責對財務收支的監(jiān)督管理和對會計事項的審核確認等工作，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和財會制度。 根據(jù)總公司會計工作標準，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購買、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費和保管的安全設施。 分公司管理手冊 24 建立會計檔案整理與保管辦法，落實保管場所并確保符合相關規(guī)定。 （二） 重要單證管理 設置單證管理等重要崗位和相應的崗位職責。 根據(jù)總公司重要單證管理辦法，建立重要空白單證申請、領用、核銷、庫存存放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉庫。 （三） 電子化建設 電腦人員及操作員配備 齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。 業(yè)務 /財務等服務器、網(wǎng)絡、終端、 PC 等電腦設備安裝調(diào)試完畢。 采用標準業(yè)務處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標準。 具備健全的電腦制度，包括機房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數(shù)據(jù)安全管理、網(wǎng)絡安全管理等制度。 分支機構籌建工作完成后，保險公司向中國保監(jiān)會提交開業(yè)申請報告，開業(yè)申請報告應包括：籌建工作完成情況、業(yè)務經(jīng)營范圍、機構負責人身份證明、辦公場所及有關證明、計算機設備配置情況、內(nèi)部機構設置及從業(yè)人員情況等。經(jīng)保監(jiān)會審核批準通過后，領取《經(jīng)營保險業(yè)務許可證》。 2 分支機構的撤銷 分支機構正常運作后，總公司定期根據(jù)管理報告 (至少每半年 ) 的實際情況與投資計劃進行比較，如果在 ____期限內(nèi)，實際投資業(yè)績低于原定投資計劃的____%，分支機構負責人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報告及整改方案。如果執(zhí)行整改 ____期限內(nèi)，實際業(yè)績?nèi)匀粵]有達到預期計劃，則由總公司提出分支機構撤銷通知，并上報中國保監(jiān)會批準。 分支機構收到 撤銷通知后，應于 ____工作日內(nèi)提交分支機構撤銷處置方案，并與上報批準后執(zhí)行。 3 管理手段 主要管理手段有三種：流程制度、管理報告、內(nèi)部審計 、業(yè)績考核 。 權限控制制度 流程制度得到有效實施的關鍵是建立合理健全的權限控制制度?？偣緮M定相應的權限設置，并定期審核其可行性、適用性。同時，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務發(fā)展的實際情況，以及業(yè)務風險的分析，進行必要的調(diào)整和更新。 權限設置表由總公司分管負責人及總公司總經(jīng)理簽署批準，并上報集團保險業(yè)務管理部備案。批準后的權限設置表下發(fā)各分支機構。 分公司管理手冊 25 建立權限設置表時，首先根據(jù)公司整體業(yè)務的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標準業(yè)務控制權限表。重要業(yè)務控制權限標準表，請參見附件 1（表一）。其次根據(jù)各個分公司業(yè)務量大小決 定其審批等級。各級分公司控制權限表，請參見附件 1（表二）。 管理報告 前線業(yè)務機構報告路線及頻率 各分支機構市場開發(fā)、業(yè)務拓展部門、業(yè)務支持部門按照規(guī)定的內(nèi)部管理報告格式，定期準備業(yè)務業(yè)績報告，上報至上級管理機構和部門，層層匯總，并在總公司層次進行全面匯總后，再上報集團保險業(yè)務管理職能部門。各級分支公司職能部門編制的業(yè)務業(yè)績報告應及時抄送本級管理層進行審閱，并出具書面的審閱意見。 該類業(yè)務業(yè)績報告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。 總經(jīng)理 （分公司） 總經(jīng)理 （集團 /總公司） 管理報告路線 行政匯報路線 保險業(yè)務管理 第 4個工作日 第 3個工作日 業(yè)務拓展 /渠道管理 市場 /產(chǎn)品開發(fā) 業(yè)務支持 業(yè)務拓展 /渠道管理 市場 /產(chǎn)品開發(fā) 業(yè)務支持 業(yè)務拓展 /渠道管理 N/A 業(yè)務支持 業(yè)務拓展 /渠道管理 N/A 業(yè)務支持 第 2個工作日 第 1個工作日 總經(jīng)理 （中心支公司） 總經(jīng)理 （支公 司） 分公司管理手冊 26 前線業(yè)務綜合管 理報告路線及頻率 前線業(yè)務綜合管理報告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務數(shù)據(jù)，又包括了財務數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)一的定義、格式。具體內(nèi)容見《內(nèi)部管理報告流程手冊》。 各級區(qū)域共享服務 — 財務中心應結(jié)合前線業(yè)務機構的業(yè)務數(shù)據(jù)，在每月月末關帳后，由指定的財務分析人員根據(jù)權限在財務系統(tǒng)中摘取相關的財務數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的報告格式，進行比率計算和分析匯總，并上報集團財務共享中心，由集團共享 服務 — 財務中心進行匯總和審核后，報集團和總公司管理層審閱。 前線業(yè)務管理報告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。 主要報告 主要財務管理報告包括： 經(jīng)營利潤分析報告（樣本見附件 3） 成本中心分析報告（樣本見附件 4） 預算與實際比較分析 （樣本見附件 5） 其他管理報告見管理報告流程手冊。內(nèi)部審計參見相關咨詢報告。 管理報告路線 行政匯報路線 保險業(yè)務管理 第 4個工作日 第 3個工作日 第 2個工作日 第 1個工作日 總經(jīng)理 （分公司） 總經(jīng)理 （集團 /總公司）