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【正文】 一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。 ? 成本中心將可分?jǐn)傎M(fèi)用按照服務(wù)協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注意分?jǐn)偟姆椒ǖ囊恢滦院瓦B續(xù)性。 ? 分?jǐn)偳昂蟮臄?shù)據(jù)要進(jìn)行驗(yàn)算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。 分?jǐn)倛?zhí)行 ? 分?jǐn)傆?jì)算屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理范疇，與對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表核算存在差別。 ? 分?jǐn)傆?jì)算由集團(tuán)共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。 ? 策略計(jì)劃部對(duì)服務(wù)費(fèi)用的歸集方法、分?jǐn)偡秶?、分?jǐn)偙嚷屎头謹(jǐn)偛襟E等進(jìn)行定期審核（至少每季度一次），以保證費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇院蜏?zhǔn)確性。 4 投資中心的核算 投資中心范圍 集團(tuán)的股權(quán)投資 決策體現(xiàn)在： 直接投資產(chǎn)險(xiǎn)總公司 直接投資壽險(xiǎn)總公司 資金運(yùn)用投資（資產(chǎn)管理） 海外直接投資 其它直接投資（如合資企業(yè)等） 總公司的投資決策體現(xiàn)在： 分支公司的增設(shè) 各分支公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 分支公司撤銷 分公司管理手冊(cè) 21 股權(quán)投資業(yè)績(jī)考核主要指標(biāo) 以上各種股權(quán)投資決策，通常都可以使用投資回報(bào)率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值的方法來衡量和考核。 （ 1） 投資回報(bào)率（ ROI） （ 2） 留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA） 留存收益 是指投資中心在最低資本營(yíng)運(yùn)收入的基礎(chǔ)上的凈營(yíng)運(yùn)收入，以經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）為計(jì)算指標(biāo)。（經(jīng) 濟(jì)增加值的計(jì)算方法與會(huì)計(jì)方法的處理有部分差異，例如，在經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算中研發(fā)費(fèi)用被視為投資，而一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將其計(jì)入費(fèi)用。） （ 3） ROI 與 EVA 的計(jì)算比較與說明 ROI EVA 平均營(yíng)運(yùn)資本 (a) 100,000 100,000 凈營(yíng)業(yè)收入 (b) 20,000 20,000 ROI (b)/(a) 20% 最低收益率 (15%) 15,000 集團(tuán)和總公司應(yīng)定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績(jī)。詳見第四部分和第五部分。 保費(fèi)成本 業(yè)務(wù)費(fèi)用 行政費(fèi)用 保費(fèi)收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 凈營(yíng)業(yè)收入 保費(fèi)收入 保費(fèi)收入 現(xiàn)金 應(yīng)收保費(fèi) 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 平均營(yíng)運(yùn)資本 周 轉(zhuǎn)率 毛利率 投資回報(bào)率 + ? ? ? 分公司管理手冊(cè) 22 第四部分 前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法 1 分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件 前期研究準(zhǔn)備 分支機(jī)構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分，是管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在對(duì)未來發(fā)展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對(duì)公司組織構(gòu)架所做的規(guī)劃。 分支機(jī)構(gòu)規(guī)劃過程中，所必須考慮的三個(gè)方面內(nèi)容： 現(xiàn)狀分析 預(yù)期目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)手段 規(guī)劃過程的第一步就是充分認(rèn)識(shí)了解公司的資源現(xiàn)狀，并對(duì)開設(shè)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃作可行性分析?？尚行苑治鲋兴仨毢饬康囊蛩乜煞譃椋? ? 外部環(huán)境 總體經(jīng)濟(jì)前景：預(yù)計(jì)利息率、工資率、稅收 行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)：監(jiān)管機(jī) 構(gòu)的政策制度、市場(chǎng)需求導(dǎo)向 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊 區(qū)域社會(huì)人文因素：年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實(shí)際 /潛在購(gòu)買力 ? 公司內(nèi)部環(huán)境 資產(chǎn)規(guī)模 負(fù)債水平 總體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù) 資金運(yùn)作能力 管理水平（分公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)分及等級(jí)、計(jì)劃派出管理人員） ? 目標(biāo)區(qū)域客戶群 基本特征：年齡、行業(yè)、收入 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品 消費(fèi)行為：購(gòu)買力、購(gòu)買渠道、信息渠道 ? 競(jìng)爭(zhēng)者 /潛在競(jìng)爭(zhēng)者 區(qū)域現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)量、市場(chǎng)份額 競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品定位：種類、價(jià)格、目標(biāo)客戶群 競(jìng)爭(zhēng)者的商業(yè)策略：市場(chǎng)戰(zhàn)略、營(yíng)銷渠道 分公司管理手冊(cè) 23 在通過可行性分析之后，必須明確新增分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，闡明分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標(biāo)相符合。 根據(jù)可行性分析結(jié)果，建立合適的分支機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)。由于保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)行業(yè)操守制訂了許多相關(guān)的法律法規(guī)，因此，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。公司內(nèi)部的溝通渠道必須保持通暢 與有效 。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負(fù)責(zé)與總公司之間的交流。 股權(quán) 投資計(jì)劃 股權(quán)投資計(jì)劃主要包括投資資金、投資利潤(rùn)、投資回報(bào)期、 ROI。投資計(jì)劃由各擬定投資的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交總公司，由總公司分管負(fù)責(zé)人審核并批 準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí)必須嚴(yán)格依照公司規(guī)定的審批權(quán)限，超過相應(yīng)權(quán)限的投資計(jì)劃必須上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能負(fù)責(zé)人審批。 增設(shè)申請(qǐng)與審批 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提交正式申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、三年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)分析、籌建負(fù)責(zé)人、計(jì)算機(jī)設(shè)備方案及擬訂的辦公地點(diǎn)等。 中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需要并結(jié)合保險(xiǎn)公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)控制度建設(shè)、已有分支機(jī)構(gòu)的分布和數(shù)量等情況對(duì)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)予以審批，并于 三個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，逾期未答復(fù)的，視為不批準(zhǔn)。申請(qǐng)未被批準(zhǔn)的，保險(xiǎn)公司 6 個(gè)月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請(qǐng)；申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)籌建，籌建期一般不超過 6 個(gè)月，經(jīng)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)并經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的，籌建期可延長(zhǎng) 3 個(gè)月，逾期未完成籌建工作的，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。 新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)必須符合下列標(biāo)準(zhǔn)： （一） 財(cái)務(wù)工作 設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應(yīng)人員，具體財(cái)務(wù)人員管理要求參見財(cái)務(wù)管理模式報(bào)告。 根據(jù)《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，按授權(quán)范圍設(shè)置 會(huì)計(jì)科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。 會(huì)計(jì)工作人員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督管理和對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)等工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)會(huì)制度。 根據(jù)總公司會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購(gòu)買、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費(fèi)和保管的安全設(shè)施。 分公司管理手冊(cè) 24 建立會(huì)計(jì)檔案整理與保管辦法，落實(shí)保管場(chǎng)所并確保符合相關(guān)規(guī)定。 （二） 重要單證管理 設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。 根據(jù)總公司重要單證管理辦法，建立重要空白單證申請(qǐng)、領(lǐng)用、核銷、庫存存放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉(cāng)庫。 （三） 電子化建設(shè) 電腦人員及操作員配備 齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)等服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、終端、 PC 等電腦設(shè)備安裝調(diào)試完畢。 采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標(biāo)準(zhǔn)。 具備健全的電腦制度，包括機(jī)房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數(shù)據(jù)安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理等制度。 分支機(jī)構(gòu)籌建工作完成后，保險(xiǎn)公司向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交開業(yè)申請(qǐng)報(bào)告，開業(yè)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括：籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、辦公場(chǎng)所及有關(guān)證明、計(jì)算機(jī)設(shè)備配置情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情況等。經(jīng)保監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)通過后，領(lǐng)取《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證》。 2 分支機(jī)構(gòu)的撤銷 分支機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作后，總公司定期根據(jù)管理報(bào)告 (至少每半年 ) 的實(shí)際情況與投資計(jì)劃進(jìn)行比較，如果在 ____期限內(nèi)，實(shí)際投資業(yè)績(jī)低于原定投資計(jì)劃的____%，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報(bào)告及整改方案。如果執(zhí)行整改 ____期限內(nèi)，實(shí)際業(yè)績(jī)?nèi)匀粵]有達(dá)到預(yù)期計(jì)劃，則由總公司提出分支機(jī)構(gòu)撤銷通知，并上報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。 分支機(jī)構(gòu)收到 撤銷通知后，應(yīng)于 ____工作日內(nèi)提交分支機(jī)構(gòu)撤銷處置方案，并與上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3 管理手段 主要管理手段有三種：流程制度、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì) 、業(yè)績(jī)考核 。 權(quán)限控制制度 流程制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵是建立合理健全的權(quán)限控制制度?？偣緮M定相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，并定期審核其可行性、適用性。同時(shí)，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，進(jìn)行必要的調(diào)整和更新。 權(quán)限設(shè)置表由總公司分管負(fù)責(zé)人及總公司總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)，并上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部備案。批準(zhǔn)后的權(quán)限設(shè)置表下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。 分公司管理手冊(cè) 25 建立權(quán)限設(shè)置表時(shí)，首先根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)控制權(quán)限表。重要業(yè)務(wù)控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)表，請(qǐng)參見附件 1（表一）。其次根據(jù)各個(gè)分公司業(yè)務(wù)量大小決 定其審批等級(jí)。各級(jí)分公司控制權(quán)限表，請(qǐng)參見附件 1（表二）。 管理報(bào)告 前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告路線及頻率 各分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展部門、業(yè)務(wù)支持部門按照規(guī)定的內(nèi)部管理報(bào)告格式，定期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告，上報(bào)至上級(jí)管理機(jī)構(gòu)和部門，層層匯總，并在總公司層次進(jìn)行全面匯總后，再上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能部門。各級(jí)分支公司職能部門編制的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告應(yīng)及時(shí)抄送本級(jí)管理層進(jìn)行審閱，并出具書面的審閱意見。 該類業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。 總經(jīng)理 （分公司） 總經(jīng)理 （集團(tuán) /總公司） 管理報(bào)告路線 行政匯報(bào)路線 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理 第 4個(gè)工作日 第 3個(gè)工作日 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 市場(chǎng) /產(chǎn)品開發(fā) 業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 市場(chǎng) /產(chǎn)品開發(fā) 業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 N/A 業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 N/A 業(yè)務(wù)支持 第 2個(gè)工作日 第 1個(gè)工作日 總經(jīng)理 （中心支公司） 總經(jīng)理 （支公 司） 分公司管理手冊(cè) 26 前線業(yè)務(wù)綜合管 理報(bào)告路線及頻率 前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，又包括了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)一的定義、格式。具體內(nèi)容見《內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè)》。 各級(jí)區(qū)域共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心應(yīng)結(jié)合前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在每月月末關(guān)帳后，由指定的財(cái)務(wù)分析人員根據(jù)權(quán)限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中摘取相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)告格式，進(jìn)行比率計(jì)算和分析匯總，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心，由集團(tuán)共享 服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心進(jìn)行匯總和審核后，報(bào)集團(tuán)和總公司管理層審閱。 前線業(yè)務(wù)管理報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。 主要報(bào)告 主要財(cái)務(wù)管理報(bào)告包括： 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告（樣本見附件 3） 成本中心分析報(bào)告（樣本見附件 4） 預(yù)算與實(shí)際比較分析 （樣本見附件 5） 其他管理報(bào)告見管理報(bào)告流程手冊(cè)。內(nèi)部審計(jì)參見相關(guān)咨詢報(bào)告。 管理報(bào)告路線 行政匯報(bào)路線 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理 第 4個(gè)工作日 第 3個(gè)工作日 第 2個(gè)工作日 第 1個(gè)工作日 總經(jīng)理 （分公司） 總經(jīng)理 （集團(tuán) /總公司）