【正文】 34 / 84 記錄與管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 12 中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級公司上報的固定資產(chǎn)檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和資產(chǎn)評估報告復印件等資料收集齊全后，交財務中心。? 財務中心會計收到固定資產(chǎn)采購檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和評估報告復印件，對單證進行復核，檢查各單證是否有效，復核無誤后，登記總帳： 盤盈：借：固定資產(chǎn)－ ??（類別）貸：營業(yè)外收入 損余自用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)－ ??（類別）貸：應收保費/追償款收入 捐贈資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)－ ??（類別）貸：資本公積? 集團或區(qū)域財務中心在進行上述工作時應以發(fā)票和評估報告金額作為入帳金額，月底仍未收到供應商發(fā)票，則可按評估報告金額暫估入帳。中財務中心 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 14 中 財務中心? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 15 中 固定資產(chǎn)管理中心 登記明細帳5登記總帳6產(chǎn)權(quán)證管理8入帳通知單– 附件 定期對賬735 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能固定資產(chǎn)管理員? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 16 中 各級公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與維護936 / 844 在建工程管理 流程圖工程管理部 采購中心 管理層 財務中心 助理 在建工程管理員 采購員 相應授權(quán)人 會計 出納 工程跟蹤 工程決算審批 17 供應商選定3 付款申請61登記總帳16組織竣工驗收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細帳10 登記明細帳15 工程管理5 工程準備4 編制工程決算報告13定期對賬11 工程立項與預算2組織竣工驗收12 工程采購申請受理137 / 84 管理方法管理原則 ? 需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。? 集團工程管理部安排有相關(guān)專業(yè)能力的人員對在建工程進行跟蹤管理，及時向管理層報告在建工程的進度。? 在建工程達到預定可使用狀態(tài)后應及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊管理職能 固定資產(chǎn)管理中心38 / 84 流程描述 工程跟蹤主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 工程管理部助理收集各級公司上報的基建工程采購申請，與申請人充分溝通，安排工程的構(gòu)建事宜，并將采購申請報送采購中心。高 工程管理部助理 ? 工程管理部委派工程管理人員到申請公司所在地，組織和指導工程的規(guī)劃、選址、預算等工作。高 工程管理部工程管理人員 ? 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機構(gòu)提供專業(yè)意見，采購中心進行協(xié)調(diào)和操作，對供應商資質(zhì)進行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設計文件，如項目選地建議書和項目建議書等；通過招標等形式選定工程承包商、材料供應商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包、采購和監(jiān)理合同。（供應商選擇程序詳見采購管理流程）高 采購管理中心工程管理部 ? 工程管理部指定經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員擔任在建工程管理員，負責合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和管理工作。? 在建工程管理員負責辦理在建工程啟動前必須的相關(guān)手續(xù)，如：建設規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。? 工程啟動前，在建工程管理員應根據(jù)工程的特點和采購合同的條款規(guī)定，與工程承包商和材料供應商充分聯(lián)系，制定具體的工程計劃。? 工程計劃應具體的安排工程啟動、材料采購、階段驗收、材料訂購和驗收、申請付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗收、工程決算、決算審計等詳細時間表。中 工程管理部在建工程管理員 供應商選定3 工程準備4 工程立項與預算2工程采購申請受理139 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 在建工程管理員監(jiān)督在建工程的進度，核對工程預算和工程結(jié)算報告，并根據(jù)工程計劃的工程進度向承包商發(fā)出工程進度確認書，督促工程承包商蓋章確認工程進度；提醒采購中心向材料供應商發(fā)出采購訂單，督促供應商蓋章確認采購訂單；及時與相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)，確保工程的順利進行和按時完成。? 在建工程管理員要求工程承包商每隔_______編制工程進程報告和用料報告，會同工程監(jiān)理進行審核，及時跟蹤在建工程的進度，報告發(fā)生的問題，如超出預算或工程拖延等。? 在建工程管理員根據(jù)工程計劃和工程進度報告、階段驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，定期通知采購中心支付工程款。中 工程管理部在建工程管理員 s ? 采購中心復核工程計劃和工程進度報告階段驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對工程合同無誤后，填制付款申請書，向相應授權(quán)人申請付款。高 采購管理中心 s ? 相關(guān)授權(quán)人審核合同、付款申請書和工程進度報告和階段驗收報告，確認工程按進度進行，付款申請符合合同的付款條款，審核無誤后簽字批準；如果審核人發(fā)現(xiàn)工程管理存在缺陷，應批示不予付款，并及時采取措施，指導和協(xié)調(diào)在建工程管理員和其他相關(guān)人員及時采取糾正措施。高 集團相應授權(quán)人 s ? 財務中心復核合同、付款申請書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程－集團/產(chǎn)/ 壽險總公司貸：應付帳款中 財務中心應付帳款會計 工程管理5 付款申請6 審批7 登記總帳840 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 s ? 參見現(xiàn)金和銀行管理流程。 高 財務中心出納 s ? 工程管理部助理根據(jù)在建工程管理員的工程進度報告和財務中心確認付款的付款確認書以及供應商的收款確認，登記在建工程明細帳，記錄工程的完工程度和付款金額。 （可以在固定資產(chǎn)明細帳中包含在建工程明細帳模塊管理）低 工程管理部助理 s ? 工程管理部助理定期核對在建工程明細帳記錄和財務中心的在建工程財務記錄，如果發(fā)現(xiàn)兩者不符，應及時通知財務中心會計，雙方溝通尋找差異原因并及時調(diào)整在建工程明細帳或財務帳。高 工程管理部助理 工程決算主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 在建工程管理員負責辦理基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。? 在建工程完工后，在建工程管理員組織采購中心、使用部門會同施工、設計、質(zhì)量監(jiān)督部門對工程進行竣工驗收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進行綜合驗收，共同簽發(fā)驗收報告，辦理竣工決算。中 工程管理部在建工程管理員采購中心使用部門 ? 在建工程管理員組織決算審計，對工程成本進行專業(yè)的、詳細的評估，并編制竣工結(jié)算報告。竣工決算報告應包括建筑面積、決算總金額、預算執(zhí)行分析以及____________等。決算報告后必須附有項目決算總表、房地產(chǎn)權(quán)證復印件、建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復印件、建筑外貌和主要部位照片__________等相關(guān)資料。? 在建工程管理員將驗收報告和決算報告中 固工程管理部在建工程管理員付款9 編制工程決算報告13定期對賬11登記明細帳10 竣工驗收1241 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能交管理層審核。 s ? 相應授權(quán)人對審核完工驗收報告和決算報告，詳細了解工程質(zhì)量，如果對工程質(zhì)量滿意，則簽字批準；如果對工程質(zhì)量不滿意，則書面批示，指示在建工程管理員采取措施。? 在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗收報告、決算報告等資料交工程管理部助理歸檔保存。高 集團相應授權(quán)人 s ? 固定資產(chǎn)投入使用后，工程管理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將完工驗收報告、決算報告等資料的復印件和領(lǐng)用單交財務中心。? 工程管理部助理根據(jù)完工驗收和決算報告登記在建工程明細帳，在明細帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細帳，對于在建工程明細帳上尚未付清的款項，由在建工程管理員根據(jù)合同條款，到時通知采購中心申請付款。中 工程管理部助理 s ? 財務中心根據(jù)固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗收報告和領(lǐng)用單登記財務總帳借：固定資產(chǎn)－集團/產(chǎn)/ 壽險總公司貸：在建工程低 財務中心 登記明細帳15 審批14 登記總帳1642 / 845 固定資產(chǎn)折舊 流程圖集團 各級公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 財務中心 相應授權(quán)人 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 財務中心 折舊方法計提折舊 計提減值準備審批 12 折舊方案申請1 更新系統(tǒng)31申請計提減值準備8 確定減值金額7審批 1 9使用情況報告61 登記明細帳10 登記總帳1178 系統(tǒng)自動 計算折舊4 登記總帳543 / 84 管理方法管理原則 ? 公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值準備記錄的數(shù)據(jù)準確性；? 固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國家有關(guān)法律制度的規(guī)定，符合行業(yè)會計準則的規(guī)定，并得到適當授權(quán)；? 固定資產(chǎn)折舊必須按月計提；? 管理層定期復核計提的折舊和減值準備；? 固定資產(chǎn)折舊和減值準備應根據(jù)國家會計準則及其他法律規(guī)定進行會計處理和披露管理職能 固定資產(chǎn)管理中心管理文件 固定資產(chǎn)折舊流程中包括以下文件:文件名稱 相關(guān)流程 填制人 復核人 參考編號固定資產(chǎn)減值準備計提申請表申請計提減值準備固定資產(chǎn)管理中心相應授權(quán)人 附件 44 / 84 流程描述 折舊方法主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 固定資產(chǎn)管理中心按照企業(yè)會計準則和制度，規(guī)定固定資產(chǎn)認定原則和分類原則，根據(jù)不同固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，提出固定資產(chǎn)折舊方案，包括折舊方法、折舊年限，殘值率。? 固定資產(chǎn)折舊應按照使用部門進行分攤，由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分攤參數(shù)自動分攤。（參見費用管理流程）中 固定資產(chǎn)管理中心 s ? 相應授權(quán)人審核折舊方案，對折舊方案的合理性進行評估，如果同意方案，則在方案上審核簽字，如果不同意，則寫明原因，將折舊方案退回固定資產(chǎn)管理中心。高 集團相應授權(quán)人? 固定資產(chǎn)管理中心依據(jù)批準后的固定資產(chǎn)折舊方案，更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（其他部門無權(quán)限）的折舊年限、折舊方法、殘值等參數(shù)。中 固定資產(chǎn)管理中心 計提折舊主要步驟 描述 職能? 月末結(jié)賬日，固定資產(chǎn)管理中心助理復核固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計算出的固定資產(chǎn)當月折舊表，檢查數(shù)據(jù)的合理性，復核無誤后確認固定資產(chǎn)明細帳的折舊信息。低 固定資產(chǎn)管理中心助理? 財務中心會計從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動導出各級公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證 ，并將固定資產(chǎn)折舊計算表憑證作低 集團財務中心會計 折舊方案申請1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動計算折舊4 登記總帳5復核45 / 84主要步驟 描述 職能為附件。借：相關(guān)費用－折舊費用 （集團/產(chǎn)/壽險某公司） 貸：累計折舊－固定資產(chǎn)類型 計提減值準備主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 各級公司固定資產(chǎn)保管員通過年末的固定資產(chǎn)盤點對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，編制固定資產(chǎn)盤點報告，報告市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等可能導致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的情況。? 各級公司固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)盤點報告通過區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報集團固定資產(chǎn)管理中心。中 各級公司固定資產(chǎn)保管員 ? 集團固定資產(chǎn)管理中心匯總固定資產(chǎn)使用情況，對有減值可能的固定資產(chǎn)進行調(diào)查和評估。檢查無誤后，對可收回金額低于其帳面價值的差額確認為固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值準備應按單項資產(chǎn)計提。? 當存在下列情況之一時，應當按照固定資產(chǎn)的帳面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備：a) 長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。b) 由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。c) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)。d) 已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。e) 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。高 固定資產(chǎn)管理中心 確定減值金額7 使用情況報告646 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能? 全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。? 計提減值準備后，應對固定資產(chǎn)的使用年限和殘值重新進行計