【正文】 其全部資產(chǎn)、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業(yè)經(jīng)費指標。 　　(二)撤銷的高等學校，全部資產(chǎn)、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理。 　　(三)合并的高等學校，全部資產(chǎn)、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。 　　第十一章 財務報告和財務分析 　　第四十三條 財務報告是反映高等學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。 　　高等學校應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。 　　第四十四條 高等學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。 　　第四十五條 財務情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。 　　第四十六條 高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括高等學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。 　　財務分析指標包括經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。 　　高等學?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務分析指標。 　　第十二章 財務監(jiān)督 　　第四十七條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。高等學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。 　　第四十八條 高等學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。 　　建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監(jiān)督的主要內(nèi)容。 　　第四十九條 高等學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。 　　第十三章 附 則 　　第五十條 國家對高等學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規(guī)定辦理。 　　第五十一條 獨立核算的高等學校校辦產(chǎn)業(yè)的財務管理執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務制度，不執(zhí)行本制度。 　　第五十二條 各高等學校應根據(jù)本制度結合學校實際情況制定具體的財務管理辦法，報主管部門備案。 　　第五十三條 本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。 　　第五十四條 本制度自20**年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準的收入。 篇3：有限公司財務制度之費用報銷制度 　　有限公司財務制度之費用報銷制度 　　一、差旅費財務管理規(guī)定 　　差旅費是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。 　　員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工部門負責人總經(jīng)理審批行政留存統(tǒng)計考勤。 　　事先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差費用，不予發(fā)放出差補助。 　　出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。 　　住宿費按出差實際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標準內(nèi)憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，超過標準部分不予報銷。出差發(fā)生的車船費、交通費經(jīng)審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷。餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數(shù)計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補助計入當月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。 　　隨同總經(jīng)理或部門負責人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經(jīng)理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助。 　　出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。 　　出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用。兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。 　　出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格按照規(guī)定審查票據(jù)。 　　出差住宿標準，參照如下： 　　單位：元/間/天 　　地區(qū) 人員 　　直轄市 　　特殊地區(qū) 　　省會城市 　　地級市 　　縣級市及以下 　　總經(jīng)理 280 220 180 　　部門主管 200 150 120 　　其他人員 150 120 100 　　出差餐補標準，參照如下： 　　單位：元/天 　　地區(qū) 人員 　　直轄市 　　特殊地區(qū) 　　省會城市 　　地級市 　　縣級市及以下 　　總經(jīng)理 120 100 80 　　部門主管100 80 60 　　其他人員 80 60 50 　　出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負責人審批，并總經(jīng)理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發(fā)生。 　　1出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據(jù)實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限。《出差返回確認表》審批流程為：出差員工部門負責人審核總經(jīng)理審批行政留存統(tǒng)計考勤財務薪資專員予以核算工資。 　　1出差人員出差返回后須在三個工作日內(nèi)填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發(fā)借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據(jù)《出差返回確認表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。 第 20 頁 共 20 頁