【正文】 務(wù)時(shí)開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。11.“應(yīng)付及暫存款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付及暫存款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。12.“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目的期末余額填列。13.“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)交未交的各種稅金(多交數(shù)以“”號(hào)填列)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。14.“代管款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校受其他單位或個(gè)人委托、代為管理的各類款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代管款項(xiàng)”科目的期末余額填列。15.“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類未指定用途，可由學(xué)校自行支配的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。16.“固定基金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的固定資產(chǎn)基金數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定基金”科目期末余額填列。17.“專用基金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按照規(guī)定提取、設(shè)置的，并按專門用途使用的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專用基金”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。18.“事業(yè)結(jié)余”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的事業(yè)收支結(jié)果。本項(xiàng)目根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列。年末無余額。19.“經(jīng)營結(jié)余”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的經(jīng)營成果。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額填列。20.“結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余的分配情況。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配”科目的期末余額填列。年末無余額。 “待分配結(jié)余”項(xiàng)目是資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表特有項(xiàng)目，按下述公式計(jì)算填列：待分配結(jié)余=事業(yè)結(jié)余＋經(jīng)營結(jié)余結(jié)余分配。21.“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校年末各類未完成項(xiàng)目的收入與支出相抵后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)收入科目的年末余額計(jì)算填列。本項(xiàng)目為資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)特有項(xiàng)目。22.“教育經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的各類教育經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。23.“科研經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的各類科研經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。24.“其他經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的各類其他經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。25“教育事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校教育事業(yè)收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。26.“科研事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類四技科研服務(wù)收入總額。編制月報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。27.“經(jīng)營收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校從事非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)獲得的經(jīng)營收入。本科目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目所屬明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。28.“上級補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校獲得的非財(cái)政補(bǔ)助資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級補(bǔ)助收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。29.“附屬單位繳款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各附屬單位上繳給高等學(xué)校的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“附屬單位繳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。本項(xiàng)目年末無余額。30.“其他收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目所屬明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。 編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。31.“撥出經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按核定的預(yù)算撥付給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目年末無余額。32.“教育事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校開展教育活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無余額。33.“科研事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的各類科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)所發(fā)生的各類費(fèi)用開支。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無余額。34.“經(jīng)營支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無余額。35.“上繳上級支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級主管單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上繳上級支出”科目的期末余額填列，年末無余額。36.“對附屬單位補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金對附屬單位的補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)助”科目的期末余額填列，年末無余額。37.“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無余額。收入支出表編制說明一、本表反映高等學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出情況。二、本表“期(年)初數(shù)”欄應(yīng)根據(jù)有關(guān)收支總帳科目或明細(xì)科目的余額填列，如果本月或本年度收入支出表規(guī)定的各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字內(nèi)容同上月、上年度不相一致，應(yīng)對上月或上年年末收入支出表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本月、本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“期(年)初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：1.“教育經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的教育經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目期末余額填列。2.“科研經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的科研經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目期末余額填列。3.“其他經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的除教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款以外的其他經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目期末余額填列。4.“上級補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校從主管部門獲得的非財(cái)政補(bǔ)助收入情況。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級補(bǔ)助收入”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“上級補(bǔ)助收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“上級補(bǔ)助收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“上級補(bǔ)助收入”科目期末余額填列。5.“教育事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校通過開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)取得的教育事業(yè)收入情況。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目期末余額填列。6.“科研事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校通過開展科研及輔助活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目期末余額填列。7.“經(jīng)營收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校通過開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營收入”科目期末余額填列。8.“附屬單位繳款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校附屬單位按照有關(guān)規(guī)定上繳給學(xué)校的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“附屬單位繳款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“附屬單位繳款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“附屬單位繳款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“附屬單位繳款”科目期末余額填列。9.“其他收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“其他收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“其他收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“其他收入”科目期末余額填列。10.“收入合計(jì)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類收入總額。本項(xiàng)目為本表中各類收入項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)。11.“撥出經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按核定的預(yù)算撥付給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目期末余額填列。12.“教育事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校教育事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目期末余額填列。13.“科研事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)?？蒲惺聵I(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目期末余額填列。14.“上繳上級支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的上繳上級主管部門的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上繳上級支出”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“上繳上級支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“上繳上級支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“上繳上級支出”科目期末余額填列。15.“對附屬單位補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)助附屬單位的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)助”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)助”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)助”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)助”科目期末余額填列。16.“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目期末余額填列。17.“經(jīng)營支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校用于開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；“期末數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營支出”科目期末余額填列。18.“支出合計(jì)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的各類支出總額。本項(xiàng)目為本表中各類支出項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)。19.“收支差額項(xiàng)目為本表中“收入合計(jì)”項(xiàng)目與“支出合計(jì)”項(xiàng)目各欄次金額相減的差額?！笆杖牒嫌?jì)”項(xiàng)目大于“支出合計(jì)”項(xiàng)目，在本表中用“＋”表示；“收入合計(jì)”項(xiàng)目小于“支出合計(jì)”項(xiàng)目，在本表中用“——”表示。[HS2]支出明細(xì)表編制說明一、本表反映高等學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)的各類支出的詳細(xì)情況。二、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：1.“教育事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校教育事業(yè)支出的具體內(nèi)容。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目的所屬明細(xì)科目的累計(jì)發(fā)生額分析填列。2.“科研事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的科研事業(yè)支出的具體內(nèi)容。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的累計(jì)發(fā)生額分析填列。3.“上繳上級支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的上繳上級主管部門的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上繳上級支出”科目的發(fā)生額，填列在“其他費(fèi)用”中。4.“對附屬單位補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)助附屬單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)助”科目的發(fā)生額，填列在“其他費(fèi)用”中。5.“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的發(fā)生額，填列在“其他費(fèi)用”中。6.“經(jīng)營支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校經(jīng)營支出的具體內(nèi)容。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目所屬明細(xì)科目的累計(jì)發(fā)生額分析填列。7.“支出合計(jì)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的各類支出總額，本項(xiàng)目為本表中各類支出項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)?！「戒浺唬盒屡f科目對照表新科目名稱 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