【正文】 年決算提前10天完成決算，滿足了會計信息及時性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比20xx年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知。財務會計報告分析要求去年決算會議上，我們強調過財務分析的要求，因為這個問題非常重要，還需要進一步強調。財務會計報告分析作為財務會計報告的一項重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，定量、定性分析相結合，文字簡明扼要，找出生產經營過程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個延伸”的指導思想，為公司生產經營管理提供決策支持。20xx年度決算時，財務部將“財務情況說明書”的內容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結合以前年度的經驗，本次決算會后財務部將下發(fā)“財務情況說明書”的編寫要求。請各地區(qū)公司嚴格按照下發(fā)的格式、內容編報。地區(qū)公司總經理和總會計師要對年度財務會計報告內容的合法性、真實性、公允性負責根據(jù)《會計法》及《企業(yè)財務會計報告條例》和國際會計準則等相關規(guī)定，按照股份公司的要求，從20xx年度決算起，包括今年的中期（）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經理（CEO）和總會計師（CFO）要在《聲明書》上簽字，對本會計期間的財務會計報告內容的合法性、真實性、公允性負責，并承擔相應的責任。這里要特別強調的是，地區(qū)公司的總經理、總會計師是本單位財務會計報告的第一責任人，出現(xiàn)問題要承擔首要責任。從已經要求的兩次看，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領導都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領導沒有及時簽字上報，當然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題。請各位領導高度重視這項工作。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字，目的在于強化地區(qū)公司總經理和總會計師的責任意識，這也是對各位領導負責。五、積極配合年終審計會計資料的準備要求20xx年年終審計初步定于20xx年1月8日開始，希望各地區(qū)公司務必在此之前，準備好各種會計資料，并編制完成合并報表和明細表以及母公司報表和明細表。內部對賬要求各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后，要認真核對，如有差異應立即通知總部財務人員；在核對一致之后，如果因利潤變動或其它原因，變更了內部科目，應立即將記賬憑證傳真至總部，并通過電話說明和確認，以確?？偛考皶r調整。財務部相關處室將密切配合地區(qū)公司作好內部對賬工作。會計報表的變更要求股份公司規(guī)定，對于現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，無論金額大小，在與中介機構協(xié)商一致的基礎上地區(qū)公司都應予以規(guī)范調整。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣，對已經審計的數(shù)字不得隨意改動，如果確實存在重大錯誤需要修改，必須經普華審計人員認可。修改的方式應限于針對個別數(shù)字，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎上進行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式。各地區(qū)公司要充分認識到按時上報報表的嚴肅性，嚴格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改。重點審計的有關事項與往年要求一樣，一是內部購銷及往來。要求核實業(yè)務板塊、產品數(shù)量單位，準確填報產品數(shù)量；二是銷售收入和銷售價格的確認；三是成本、費用核算；四是資產管理。全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符；五是往來款項核對。重點審計應收賬款、其它應收款、應付賬款和其它應付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費上繳。年終封賬時間關于年終封賬時間，考慮到實施集中核算后，地區(qū)公司為編報下一年度2月份快報而重新建賬核算的難度較大，經研究決定，各地區(qū)公司在財務報告通過總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經審核后的財務數(shù)據(jù)封賬年結，不需要等總部批復文件下發(fā)后才正式封賬。六、加強財務報告控制，確保會計信息質量財務報告控制屬于內部控制，按照國際通行看法，內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為達到營運的效率、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標而提供合理保證的過程。由此可見財務報告控制是內部控制的一個極其重要的內容，目的在于保證報告的可靠性，確保會計信息質量。我主要談一談財務報告控制。這里的財務報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內部報告。對外報告主要有按照《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、國內會計制度、準則和國際準則等要求編制的報告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。要求準確公允反映資產的交易和處置，所有的收支活動、資產處置要有合理的授權。對財務報告應由有關部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內任何人不得隨意篡改或銷毀。股份公司上市地之一的美國也很重視財務報告控制。20xx年美國在相繼出現(xiàn)財務造假、誤導投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司CEO和CFO的責任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向SEC提交報告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交個人保證書，對報告的真實性和準確性以個人名義做出保證。這實質上是對公司治理結構的約束，促使公司層層落實責任，從而確保會計信息的真實完整。股份公司要求地區(qū)公司總經理和總會計師在《聲明書》上簽字，就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次復查發(fā)行人包括其財務報表在內的披露信息，要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關財務狀況的重要信息，特別要求披露公司內部控制機制等。該法案已經并將繼續(xù)對公司治理結構方面產生積極影響，促使公司建立和維持一個有效的內部控制機制，確保公司的重要信息能被及時、準確、充分的反映。同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級領導的高度重視和財會人員的共同努力下，克服時間緊、任務重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務信息，受到公司董事會、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時、準確反映中國石油一年的經營成果，圓滿完成今年決算工作。謝謝大家！ 25 / 25