全方位自我理財(cái)-資料下載頁(yè)
2025-01-16 22:12本頁(yè)面
【正文】 資產(chǎn)可能發(fā)生的各項(xiàng)稅務(wù)負(fù)擔(dān),以達(dá)到真正的理財(cái)規(guī)劃目的。,117,所得稅種類,分 個(gè)人所得 與 營(yíng)利事業(yè)所得稅 兩種 皆為一年繳一次 課稅範(fàn)圍 凡中華民國(guó)來(lái)源所得之個(gè)人應(yīng)就其中華民國(guó)來(lái)源所得依本法規(guī)定課征綜合所得稅(屬地主義) 一年內(nèi)居住滿183天就應(yīng)該以結(jié)算申報(bào)方式申報(bào),118,所得稅申報(bào)單位,以家庭為申報(bào)單位 夫妻可採(cǎi) 合併申報(bào)合併計(jì)稅 或合併申報(bào)分開(kāi)計(jì)稅 當(dāng)年結(jié)婚或離婚隻夫妻可合併或分開(kāi)申報(bào) 年紀(jì)超過(guò)60歲的夫妻可個(gè)別選擇讓不同的子女申報(bào)扶養(yǎng) 未成年子女應(yīng)合併申報(bào)但若已婚則應(yīng)單獨(dú)申報(bào),119,所的稅計(jì)算稅額公式,綜合所的稅總額免稅額扣除額=所得淨(jìng)額 淨(jìng)額x稅率累進(jìn)差額=應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額其他扣抵額=應(yīng)退稅或應(yīng)繳稅額,120,綜合所得稅之稅額速算表,121,如何節(jié)稅,設(shè)立投資公司,遞延課稅 購(gòu)買保險(xiǎn), 合法避稅 公設(shè)地節(jié)稅(目前已無(wú)效) 將應(yīng)稅所得改為免稅所得 演藝人員成立公司,122,贈(zèng)與稅,依贈(zèng)與稅法第三條規(guī)定:屬人(屬地)課稅(境內(nèi)境外資產(chǎn)) 經(jīng)常居住:贈(zèng)與行為發(fā)生之前兩年內(nèi),有戶籍登記或合計(jì)居住超過(guò)365天者 納稅義務(wù)人: 贈(zèng)與者 受贈(zèng)與者(每一人),123,贈(zèng)與稅之稅額速算,124,何謂”視為贈(zèng)與”,根據(jù)遺產(chǎn)稅法第五條規(guī)定: 無(wú)償免除或承擔(dān)他人債務(wù) 以顯著不相當(dāng)之代價(jià),讓與財(cái)產(chǎn)或免除或承擔(dān)他人債務(wù) 無(wú)償免或以顯著不相當(dāng)之代價(jià)為他人置產(chǎn) 無(wú)行為能力或限制行為能力之人,購(gòu)置財(cái)產(chǎn),為其法定代理人或監(jiān)護(hù)人贈(zèng)與,但可提出價(jià)款證據(jù)除外 二等親內(nèi)財(cái)產(chǎn)買賣,但可提出價(jià)款證據(jù)除外,125,資產(chǎn)價(jià)值評(píng)定,不動(dòng)產(chǎn):土地公告現(xiàn)值/房屋評(píng)定價(jià)格 上市股票:贈(zèng)與日之收盤(pán)價(jià) 未上市股票:以贈(zèng)與日之該公司資產(chǎn)淨(jìng)值估定 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價(jià)位過(guò)高或過(guò)低皆視為贈(zèng)與,126,資金來(lái)源與流向?yàn)椴槎愔攸c(diǎn),資金來(lái)源: 資金來(lái)源必須為買方所擁有, 不可為賣方代為保證或借貸 資金流向: 買方資金須有證據(jù)證明流向,且賣方持有資金需被追蹤有無(wú)消失,127,哪些贈(zèng)與不課稅,依法捐贈(zèng)公家機(jī)關(guān),文化公益慈善機(jī)構(gòu) 捐贈(zèng)公有事業(yè)或公股事業(yè)財(cái)產(chǎn) 扶養(yǎng)義務(wù)人為扶養(yǎng)人支出扶養(yǎng)費(fèi)教育費(fèi)及醫(yī)療費(fèi) 農(nóng)地贈(zèng)與二等親(一人受贈(zèng)) 夫妻間贈(zèng)與 子女嫁妝100萬(wàn)元內(nèi),128,如何節(jié)稅,利用每年100免稅額贈(zèng)與 掌握資產(chǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn) 利用資產(chǎn)計(jì)價(jià)方式贈(zèng)與 高明節(jié)稅: 透過(guò)保險(xiǎn)運(yùn)作, 既可節(jié)稅又可不必?fù)?dān)心時(shí)間拖太長(zhǎng)問(wèn)題 結(jié)合信託規(guī)劃節(jié)稅空間更大,129,常見(jiàn)贈(zèng)與問(wèn)題,土地三角轉(zhuǎn)移 以股權(quán)淨(jìng)值轉(zhuǎn)移未上市公司股權(quán) 利用海外聯(lián)名帳戶洗錢 以人頭帳戶(他人)做贈(zèng)與 生前贈(zèng)與與死後繼承何利,130,遺產(chǎn)稅,屬人主義:經(jīng)常居住者(境內(nèi)與境外資產(chǎn)) 非經(jīng)常居住或非國(guó)民(境內(nèi)資產(chǎn)) 納稅人:遺產(chǎn)之所得者 申報(bào)期限:6個(gè)月,131,繼承順位,配偶—有夫妻財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán) 直系卑親屬(平分) 父母(1/2) 兄弟姊妹(1/2) 祖父母(1/3),132,拋棄繼承與限定繼承,拋棄繼承: 期限: 知道繼承後算2個(gè)月內(nèi),一但拋棄就不可複效 限定繼承: 期限:知道繼承後算3個(gè)月內(nèi),有一人辦理全部的人皆須辦理,133,遺產(chǎn)的計(jì)算,可扣除額: 被繼承人(軍警公教因公) 700(1400)萬(wàn) 配偶 400萬(wàn) 直系卑親屬(未成年) 40(40)萬(wàn) 父母 100萬(wàn) 殘障 500萬(wàn) 債務(wù)罰鍰 全部 喪葬 100萬(wàn),134,遺產(chǎn)稅之稅額速算,135,常見(jiàn)遺產(chǎn)問(wèn)題,死前利用夫妻間贈(zèng)與來(lái)避稅 將資金匯到海外 由繼承人平均繼承,稅額一人繳交 直系卑親屬拋棄繼承, 由第二代繼承 代位繼承,扣除額以原繼承人來(lái)算,136,信託時(shí)代,信託法:85.1.28 信託業(yè)法:89.7.1 信託稅法:90.6.15通過(guò) 正式進(jìn)入信託時(shí)代,137,信託運(yùn)作架構(gòu),委託人,受託人,監(jiān)察人,信託財(cái)產(chǎn),受益人,,信託內(nèi)容,監(jiān)督,管理 處分,利益,138,信託的好處,最低稅賦 實(shí)質(zhì)資產(chǎn)掌控權(quán) 財(cái)產(chǎn)清楚 避免紛爭(zhēng) 照顧遺囑 資產(chǎn)增(保)值,139,信託種類,遺囑信託 不動(dòng)產(chǎn)信託 保險(xiǎn)金信託 動(dòng)產(chǎn)信託,140,信託規(guī)劃方式,自益信託: 免稅 他益信託: 課稅 他益自益混合型: 他益部份依法課稅,141,何謂三代節(jié)稅資產(chǎn)規(guī)劃信託,又稱隔代信託: 規(guī)劃方式 第一代 =第二代 =第三代 委託人 受託人 受益人 期間自益,期滿他益,富爸爸~圓滿人生,第六章 個(gè)人理財(cái)實(shí)戰(zhàn) 如何聰明理財(cái) (P143~146),143,專家V.S.達(dá)成夢(mèng)想,理財(cái)?shù)哪康牟皇且蔀槟惩顿Y工具的專家, 而是要達(dá)成期初計(jì)畫(huà)的目標(biāo)(夢(mèng)想) 很多人一開(kāi)始學(xué)習(xí)理財(cái)目的是要使自己提早達(dá)成財(cái)富自由, 而當(dāng)專精研究投資工具時(shí), 卻忘記自己真正目的是要提早達(dá)成財(cái)富自由。 而一頭鑽進(jìn)投資工具的研究, 並樂(lè)此不疲, 最後可能眞的成為某投資工具的專家, 但卻無(wú)法達(dá)成財(cái)富自由的夢(mèng)想,144,小明的夢(mèng)想,145,如果小明不做理財(cái)規(guī)劃……,小明生涯總負(fù)債是2928萬(wàn), 可視為養(yǎng)生負(fù)債, 以30年平均攤還(n=30,3%), 2928247。19.6=149 萬(wàn)/年。 若以一般上班族是無(wú)法實(shí)現(xiàn)期理財(cái)目標(biāo), 除非………. 中樂(lè)透 得到一筆遺產(chǎn) 用不法手段取得,146,如果小明積極理財(cái)(30年變10年),依理財(cái)夢(mèng)想目標(biāo)公式:(下一頁(yè)) 小明可選擇投資股票, 例如專研某些股票,確實(shí)訂定停損停利點(diǎn), 不追求高報(bào)酬,僅以8~10%報(bào)酬率進(jìn)場(chǎng)出場(chǎng)則可將30年的時(shí)間,用較短的時(shí)間提早達(dá)成目標(biāo)(次數(shù)取代時(shí)間)。 例: 一年內(nèi)A股20元買進(jìn),22賣出, 21元買入, 23元賣出…,一年做3次, 則就可將30年換成10年,147,達(dá)成夢(mèng)想目標(biāo)的公式與做法,目標(biāo)=(報(bào)酬率,時(shí)間)次數(shù) 不論您使用哪一投資工具只要專注在:報(bào)酬率,時(shí)間,次數(shù)即可掌握自己的目標(biāo)(不要忘記風(fēng)險(xiǎn)) 儘可能提高投資組合的Rf點(diǎn) 以次數(shù)來(lái)取代時(shí)間 除非穩(wěn)賺或確定,否則不要追求過(guò)高的報(bào)酬率(高風(fēng)險(xiǎn)) 從現(xiàn)在就規(guī)劃生涯負(fù)債(船到橋頭不會(huì)自然直) 理財(cái)比工作上的成就還要重要!!!您在工作中投入多少,相對(duì)的在財(cái)務(wù)中就要投入多少!!
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