【正文】 　　，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。　，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。　　，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。　　第十條 有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”、 “付款申請單”或“報銷單據(jù)粘貼單”附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。第十一條 本公司各項支出的付款日期如下：正常生產(chǎn)采購付款：以合同簽訂付款日期為準(zhǔn)?！　∫话阗M用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。 l 薪金工資的付款：　　：全體員工工資均于每月9日前轉(zhuǎn)賬支付。　?。哼^節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。　　因特殊情況需提前支付者，須由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付?！　〉谑l 薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。　　第十三條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。 　第十四條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。　　附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：l 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證。l 根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表。l 根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳。l 根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。l 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳。l 月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條 記帳規(guī)則：l 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。l 登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。l 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。　　會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。l 明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。　　每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。l 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。l 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：　　，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。　　、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。　　，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。l 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：　　，發(fā)生退回或退出。　　。　　。　　。l 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”l 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。l 編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。l 年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。　　第六條 結(jié)帳、對帳：　　結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：　　，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。　　，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。　　，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。　　對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：　?。菏侵父鞣N帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。　　，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。　　：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。　　附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款及報銷審批程序l 出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 (住宿費 生活補助)*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。l 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。l 其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。l 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。l 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。l 報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“報銷單據(jù)粘貼單”、“費用報銷單”或“”差旅費報銷單”后附原始發(fā)票、物品明細(xì)表等原始單據(jù)。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字。第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批　　公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人。如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。　　公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：　　，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。　　，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。　　，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。　　，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。 　 ，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。　　，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。　　，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助。住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。　　，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。l 出差補助　　按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。　　出差市內(nèi)短途交通費，按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放　　其他雜費：如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。l 車船票　　 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。l 出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。l 出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。l 出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。l 同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。l 出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家)，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。l 出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。l 員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批l 因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。l 業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。l 超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。l 公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報銷?！　〉谖鍡l 福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批l 實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。l 公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。l 其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。　　第六條 其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批l 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。l 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，按第六條第一款執(zhí)行第七條、特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定?！? 第八條、如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第九條、本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。附件一：公司財務(wù)請款流程圖附件二：公司財務(wù)報銷流程圖附件一：《公司財務(wù)請款流程圖》提出請款申請，詳細(xì)填寫請款事由，請款金額，辦理相關(guān)手續(xù)。 請款人 審核業(yè)務(wù)真實性，請款金額合理性 部門主管 審核相關(guān)單據(jù)填寫是否正確，金額是否符合相關(guān)規(guī)定 會計 審核金額是否符合相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金流量是否允許支付，是否符合相關(guān)規(guī)定 財務(wù)經(jīng)理審核是否符合運營需要，是否符合相關(guān)規(guī)定符合 總經(jīng)理 審核單據(jù)填寫完整，簽字確認(rèn)完整后付款。 出納 附件二：《公司財務(wù)報銷流程圖》報銷單據(jù)整理粘貼填寫《費用報銷單》直接領(lǐng)導(dǎo)審核財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審核財務(wù)部準(zhǔn)備款項通知報銷人領(lǐng)取財務(wù)帳務(wù)處理報銷人根據(jù)公司財務(wù)票據(jù)要求，及費用標(biāo)準(zhǔn)整齊粘貼報銷人根據(jù)公司財務(wù)要求及規(guī)定填寫費用報銷單，并必須附上相關(guān)的單據(jù)、票據(jù)及相關(guān)的審批手續(xù)，如辦公用品須有批準(zhǔn)后的《辦公用品申請單