銀行審計(jì)工作建議-資料下載頁(yè)
2024-12-07 02:12本頁(yè)面
【正文】 每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、任意時(shí)間的數(shù)據(jù)，使審計(jì)范圍、覆蓋面得到有效擴(kuò)大，有利于提高審計(jì)工作的全面性及工作效率，有利于降低審計(jì)成本。在進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，要注重緊密?chē)@業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中心，切實(shí)結(jié)合計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的特點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作將逐步應(yīng)用到資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、表外等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)捕捉一些可疑科目如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動(dòng)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供抽樣依據(jù)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的針對(duì)性和威懾力?！ ∪?、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)審計(jì)的力量 發(fā)揮團(tuán)隊(duì)審計(jì)就是指在審計(jì)項(xiàng)目事前、事中、事后都發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，俗話說(shuō)三個(gè)臭皮匠趕個(gè)諸葛亮，每個(gè)審計(jì)人員都有自己的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目在事前做方案和分析時(shí)要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量，共同對(duì)主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)定性，以確定審計(jì)的內(nèi)容、范圍、頻率，從而使內(nèi)部審計(jì)更有的放矢。在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，特別是重要問(wèn)題可以多名審計(jì)人員共同分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和其形成的后果，探討其產(chǎn)生的原因，商定可行的改進(jìn)措施。在出具的審計(jì)報(bào)告中，不單純指出問(wèn)題，而是著重指出問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果，并提出建設(shè)性的改進(jìn)措施。這種共同參與的審計(jì)方式，既能夠突出審計(jì)的重點(diǎn)，也能夠增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性?！ ∷摹⒂兄攸c(diǎn)地培訓(xùn)審計(jì)人員 審計(jì)工作的特殊性決定了審計(jì)人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)可采取重點(diǎn)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合的措施。首先，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)要有重點(diǎn)地培訓(xùn)，特別是新興業(yè)務(wù)培訓(xùn)更要與時(shí)俱進(jìn)。其次，要鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加社會(huì)上各種證書(shū)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，多取得一些國(guó)際上認(rèn)可的證書(shū)。 五、深化審計(jì)改革 一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性建設(shè)，只有一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)才能更多地反映出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。二是加強(qiáng)內(nèi)審人員的獨(dú)立性建設(shè)，建立審計(jì)人員多渠道的報(bào)告機(jī)制，這樣也同樣能更多地反映出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題?！ ×?、加強(qiáng)審計(jì)制度及權(quán)威建設(shè) 加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，規(guī)范審計(jì)操作流程。 完善審計(jì)工作制度，規(guī)范操作程序。建立健全考核機(jī)制，加強(qiáng)考核，保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展?！ ?shí)行審計(jì)責(zé)任追究制，建立審計(jì)項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制，明確審計(jì)責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)?！ 〖哟蠛罄m(xù)審計(jì)力度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)、決定或催辦通知，在規(guī)定時(shí)限進(jìn)行落實(shí)、查證，以此提高審計(jì)權(quán)威性。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作成果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)真分析研究，積極向業(yè)務(wù)主管部門(mén)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通和合作，切實(shí)提高審計(jì)成果的運(yùn)用程度?！ ∑?、建立審計(jì)人員的準(zhǔn)入和退出機(jī)制 目前我國(guó)銀行業(yè)普遍存在著內(nèi)部審計(jì)資源缺乏的狀況。為此，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視加快解決審計(jì)資源缺乏的狀況。首先，各銀行應(yīng)根據(jù)本行業(yè)務(wù)的總體發(fā)展情況和特點(diǎn)，將業(yè)務(wù)水平高、工作能力強(qiáng)、有一定審計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)的人員充實(shí)到審計(jì)部門(mén)中去。其次，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，健全審計(jì)責(zé)任制，促使審計(jì)人員增強(qiáng)紀(jì)律觀念，增強(qiáng)職業(yè)道德。另外，還要建立科學(xué)的準(zhǔn)入和退出機(jī)制，明確審計(jì)人員的任職要求，對(duì)不合格的審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)或交流。
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