內(nèi)部稽核過(guò)程實(shí)務(wù)技巧(ppt22)-品質(zhì)管理(編輯修改稿)
2024-09-17 01:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 編 號(hào) 稽核 項(xiàng)目 預(yù)定稽核 期間 實(shí)際稽核 起迄日期 稽核報(bào)告 內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng) 應(yīng)行處理措施或改善計(jì)劃 備 註 日期 編號(hào) 8801 訂單處理 88年 01月 8802 採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 88年 02月 8803 零用金作業(yè) 88年 03月 8804 薪資作業(yè) 88年 04月 8805 股東權(quán)益作業(yè) 88年 05月 8806 Y2K電腦年序問(wèn)題 88年 06月 8807 財(cái)產(chǎn)增置 88年 07月 8808 長(zhǎng)期投資作業(yè) 88年 08月 8809 印鑑管理 88年 09月 8810 資金貸放作業(yè) 88年 10月 8811 電子郵件控制 88年 11月 8812 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理 88年 12月 參考範(fàn)例 — 「採(cǎi)購(gòu)作業(yè)」稽核實(shí)施計(jì)畫 一、稽核目的及工作範(fàn)圍 : (一 )稽核目的 :本公司係屬研究機(jī)構(gòu) ， 未設(shè)統(tǒng)一倉(cāng)儲(chǔ) ， 每年採(cǎi)購(gòu)之金額數(shù)龐大 。 其購(gòu)買原物料 金額在 5萬(wàn)元以下者由需求部門自行採(cǎi)購(gòu) ， 超過(guò) 5萬(wàn)元以上者則交由行政處議價(jià)辦理；至於 各部門所需之機(jī)械設(shè)備 、 事務(wù)用品等採(cǎi)購(gòu)則係集中在行政處辦理 。 本次稽核目的在於查核 本公司各部門之採(cǎi)購(gòu)作業(yè)執(zhí)行是否依有關(guān)規(guī)定辦理 ？ 如發(fā)現(xiàn)異常事項(xiàng) ， 立即會(huì)知主辦部門 改善 ， 以確保該項(xiàng)作業(yè)之內(nèi)部控制有效進(jìn)行 。 (二 )工作範(fàn)圍 :查核 87年 2月 1日至 88年 1月 31日有關(guān)機(jī)械設(shè)備 、 原物料 、 事務(wù)用品等採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 二、稽核項(xiàng)目相關(guān)資料之參考 : (一 )內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則。 (二 )政府採(cǎi)購(gòu)法。 (三 )採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則（含 ISO相關(guān)程序）。 (四 )上次相關(guān)之稽核報(bào)告。 三、稽核資源及工作分配 : (一 )內(nèi)部資源：請(qǐng)主管提供筆記型電腦一部。 (二 )外部資源：無(wú)。 (三 )稽核執(zhí)行：稽核員為王三，複核員為李二。 四 .稽核前之溝通及訪談 : 部 門 對(duì) 象 預(yù)計(jì)日期 時(shí) 間 訪 談 及 溝 通 重 點(diǎn) 財(cái)務(wù)處 李副理 09:0010:00 。 、資料。 行政處 李採(cǎi)購(gòu) 10:0011:00 。 。 行政處 黃採(cǎi)購(gòu) 14:0015:00 。 。 A部門 陳業(yè)管 15:0016:00 。 。 五、稽核重點(diǎn)及日程排定 : (一 )稽核重點(diǎn)： 採(cǎi)購(gòu)單是否有議價(jià)單及請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù)？ 採(cǎi)購(gòu)單、議價(jià)單、請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)核準(zhǔn)或授權(quán)？ 辦理採(cǎi)購(gòu)、議價(jià)、請(qǐng)購(gòu)等要件及程序，是否依規(guī)定處理？ 完成採(cǎi)購(gòu)程序之項(xiàng)目，是否悉數(shù)入帳處理？ (二 )日程排定： 序 工 作 項(xiàng) 目 預(yù) 計(jì) 實(shí) 施 日 期 1 撰寫本次查核稽核實(shí)施計(jì)畫 880201 2 撰寫及發(fā)出內(nèi)部稽核查核通知單 880202 3 稽核前溝通及訪談 880203 4 稽核事項(xiàng)相關(guān)資料之蒐集 880204880205 5 進(jìn)行各項(xiàng)稽核重點(diǎn)之查核 880208880212 6 整理編製各項(xiàng)工作底稿及會(huì)簽 880222880224 7 釐清受查部門之改善行動(dòng)計(jì)畫 880225 8 撰寫稽核報(bào)告及業(yè)務(wù)會(huì)報(bào)報(bào)告事項(xiàng) 880225880226 9 稽核報(bào)告、業(yè)務(wù)會(huì)報(bào)提報(bào)作業(yè) 880301 10 2月份業(yè)務(wù)會(huì)報(bào) 880305 備註 :880213880221為農(nóng)曆年假。 六、稽核程式之訂定 : (一 )應(yīng)予檢查評(píng)估之資料： 請(qǐng)購(gòu)單。 議價(jià)單。 採(cǎi)購(gòu)單。 機(jī)械設(shè)備會(huì)計(jì)明細(xì)帳。 事務(wù)用品會(huì)計(jì)明細(xì)帳。 原物料會(huì)計(jì)明細(xì)帳。 (二 )檢查範(fàn)圍、方法、程度 : 檢查項(xiàng)目 部門 資料期間 檢查方法 檢查程度 機(jī)械設(shè)備 財(cái)務(wù)處、行政處 870201880131 逆查 、 觀察 普查 事務(wù)用品 行政處、財(cái)務(wù)處 870701871231 順查 、 觀察 抽測(cè) 30筆 原物料 財(cái)務(wù)處、 A部門 870101870630 逆查 、 觀察 抽測(cè) 30筆 (三 )稽核程序： 檢核行政處經(jīng)辦「機(jī)械設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè)」。 【 從機(jī)械設(shè)備會(huì)計(jì)明細(xì)帳彙整成檢核表，普查同項(xiàng)目之採(cǎi)購(gòu)單、議價(jià)單、請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng) 核準(zhǔn)（或授權(quán)），以及是否依規(guī)定程序辦理。 】
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1