透析建筑單位內(nèi)部會計管理的建立(編輯修改稿)
2024-12-05 00:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬表相符。 三、建立建筑企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 （一）崗位設置 各基層單位的會計、出納和駐工地材料采購員可由本不直接委派，實行直線管理。會計負責所在項目的會計稽算工作，并直接對企業(yè)本部財務部門負責，不見辦貨幣資金的收付業(yè)務，出納不兼任稽核、會計資料保管、收入支出、費用、債權(quán)債務賬目登記工作，不兼辦會計核算業(yè)務，銀行印鑒由項目負責人和會計分別保管。各項目的大宗材料采購或金額較大的材料采購合同，統(tǒng)一由企業(yè)物供部門代表企業(yè)對外簽訂，零星材料采購合同則由項目負責人代表企業(yè)簽訂，采購員負責根據(jù)合同及用料計劃組織進料。材料付款統(tǒng)一由項目部負責。 （二）制定統(tǒng)一管理、分級負責的管理體制 工程合同、大宗材料或金額較大材料合同制定權(quán)及項目盈利權(quán)制定在企業(yè)本部，零星材料合同、班組合同制定權(quán)放在項目部。項目部就無條件執(zhí)行企業(yè)制定的各項計劃、履行企業(yè)簽定的各項合同。零星材料合同及班組合同應向企業(yè)本部相應職能部門報備，接受監(jiān)督。在資金審批權(quán)上，屬于本項目正常施工用款的，由項目負責人審判，其他一切資金高調(diào)度都要經(jīng)過企業(yè)本部審批。 （三）制定財產(chǎn)保管制度 對于已攤銷完的低值易耗品及周轉(zhuǎn)材料，財務部門單獨設置備查簿并與使用部門定期核對。對于施工用原材料，進出料都應即使開出進出料單，并送交財務入賬。每月終了，則由采購員定期與倉庫進行進庫數(shù)量核對，由財務部門定期與倉庫進行金額核對。工程項目一結(jié)束，應以財務部門為中心進行現(xiàn)場清點，以賬對物，防止財務丟失。 （四）建立定期稽核制度 公司本部財務部門定期派員到各工程項目稽核，稽核應以財經(jīng)紀律、內(nèi)部會計控制制度、經(jīng)審批的資金收支計劃等為依據(jù)，對財務收支和會計資料進行審查和核對。日常業(yè)務審查的重點應是
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