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正文內(nèi)容

對(duì)電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的思索與導(dǎo)游20xx年個(gè)人總結(jié)范文匯編(編輯修改稿)

2024-11-23 02:41 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)的,其業(yè)務(wù)流程為:售貨員售貨時(shí)登記原始記錄并開票一式三聯(lián)交顧客;顧客持票到收款柜臺(tái)交貨款,出納收款后留一聯(lián);顧客再持兩聯(lián)票到售貨員處取貨并留一聯(lián)在售貨員處;當(dāng)天售貨員和出納分別將自己所收發(fā)票送會(huì)計(jì)處,會(huì)計(jì)對(duì)兩方發(fā)票進(jìn)行審核,無誤后登記會(huì)計(jì)帳,并與出納收取的貨幣資金核對(duì)。此業(yè)務(wù)是由三方共同經(jīng)手完成的,任何一方出現(xiàn)問題都會(huì)很快發(fā)現(xiàn),從而達(dá)到了制約、控制目的。在供電企業(yè),其營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)盡管是由抄表、審核、收費(fèi)、會(huì)計(jì)共同經(jīng)手完成的,但某些環(huán)節(jié)還存在一些弊端,特別是在現(xiàn)金回收拖欠電費(fèi)環(huán)節(jié)中應(yīng)研究制約、控制的有效方法,才能從根本上防止弊端,達(dá)到控制的目的。此外,企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)、工程投資、往來款支付等業(yè)務(wù),都應(yīng)作為重點(diǎn)管理對(duì)象而明確規(guī)定工作流程。會(huì)計(jì)程序控制。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)的綜合核算部門,負(fù)責(zé)企業(yè)所有資金管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄。因而,對(duì)會(huì)計(jì)的核算程序規(guī)定非常重要。正如此,國(guó)家不僅制定和頒布了《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等一系列法律法規(guī)和制度,而且最近又制訂并下發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》,對(duì)會(huì)計(jì)核算程序和控制規(guī)則作了較為詳細(xì)的規(guī)定,需要重視的是,會(huì)計(jì)的制證與審核職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,由不同的人來完成;會(huì)計(jì)審核崗位應(yīng)有政策熟悉、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、敢于堅(jiān)持原則的人擔(dān)任;加強(qiáng)帳務(wù)的核對(duì)工作,不僅上下級(jí)帳務(wù)要核對(duì)準(zhǔn)確,而且對(duì)會(huì)計(jì)部門內(nèi)的明細(xì)賬與總帳,企業(yè)銀行存款帳與銀行帳等都要核對(duì)無誤;對(duì)出納崗位不得經(jīng)管總帳、會(huì)計(jì)檔案、修改會(huì)計(jì)帳、管理財(cái)務(wù)專用印章等限制作出規(guī)定。此外,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化條件下,特別要注意對(duì)修改會(huì)計(jì)記錄權(quán)限的限制,以防止會(huì)計(jì)記錄被惡意修改。投資權(quán)限控制。企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn),投資是必不可少的,但投資失誤又是最大的失誤。因此,對(duì)投資規(guī)定嚴(yán)格的審批程序,職能部門按程序工作,在投資論證基礎(chǔ)上進(jìn)行嚴(yán)格的審查,必然會(huì)制約亂投資行為,提高投資可靠性。財(cái)產(chǎn)物資控制。電力是資金密集型企業(yè),擁有的資產(chǎn)較多。加強(qiáng)資產(chǎn)的管理成為企業(yè)的重要任務(wù)。對(duì)企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn),如貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付款帳、其他應(yīng)收款等應(yīng)明確有關(guān)部門和人員職責(zé),定期核對(duì)、分析,并采取措施催收,防止因超過時(shí)效或債務(wù)人原因形成呆壞帳。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)制定管理制度,明確有關(guān)部門職責(zé),嚴(yán)格規(guī)定固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、損失報(bào)廢等報(bào)批程序,并進(jìn)行定期清查。對(duì)企業(yè)存貨物資,重點(diǎn)規(guī)定采購(gòu)、保管、領(lǐng)發(fā)等環(huán)節(jié)程序和權(quán)限的控制,建立物資永續(xù)盤存制度,并加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)庫(kù)存物資的稽核工作。審計(jì)監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的專職監(jiān)督機(jī)構(gòu),可以根據(jù)監(jiān)督需要,有計(jì)劃的對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。鑒于電力企業(yè)包括多種經(jīng)營(yíng)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)組織較多,內(nèi)審工作的重點(diǎn)應(yīng)放在內(nèi)部控制體系的評(píng)審方面,即首先審查各經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部控制制
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