對電力企業(yè)內控制度建設的思索與導游20xx年個人總結范文1匯編(編輯修改稿)
2024-11-23 02:41 本頁面
【文章內容簡介】 考慮，避免因用人失誤給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。職責權限控制。企業(yè)從領導到一般工作人員，從職能部門到車間、班組，都應當有自己的職責范圍，也享有相應的工作權限。這些職責、權限必須在制度上明確規(guī)定，使每個職工都熟悉和明確，對超越權限的經(jīng)濟業(yè)務其他人員和部門有權拒絕辦理。業(yè)務流程控制。企業(yè)業(yè)務既有非經(jīng)濟業(yè)務也有經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)應重點對主要經(jīng)濟業(yè)務流程進行控制，如營業(yè)收入業(yè)務，在商業(yè)部門是由售貨員、出納和會計三人完成每一筆業(yè)務的，其業(yè)務流程為：售貨員售貨時登記原始記錄并開票一式三聯(lián)交顧客；顧客持票到收款柜臺交貨款，出納收款后留一聯(lián)；顧客再持兩聯(lián)票到售貨員處取貨并留一聯(lián)在售貨員處；當天售貨員和出納分別將自己所收發(fā)票送會計處，會計對兩方發(fā)票進行審核，無誤后登記會計帳，并與出納收取的貨幣資金核對。此業(yè)務是由三方共同經(jīng)手完成的，任何一方出現(xiàn)問題都會很快發(fā)現(xiàn)，從而達到了制約、控制目的。在供電企業(yè)，其營業(yè)收入業(yè)務盡管是由抄表、審核、收費、會計共同經(jīng)手完成的，但某些環(huán)節(jié)還存在一些弊端，特別是在現(xiàn)金回收拖欠電費環(huán)節(jié)中應研究制約、控制的有效方法，才能從根本上防止弊端，達到控制的目的。此外，企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購、工程投資、往來款支付等業(yè)務，都應作為重點管理對象而明確規(guī)定工作流程。會計程序控制。會計部門是企業(yè)的綜合核算部門，負責企業(yè)所有資金管理和經(jīng)濟業(yè)務的會計記錄。因而，對會計的核算程序規(guī)定非常重要。正如此，國家不僅制定和頒布了《會計法》及《會計基礎工作規(guī)范》等一系列法律法規(guī)和制度，而且最近又制訂并下發(fā)了《內部會計控制規(guī)范》，對會計核算程序和控制規(guī)則作了較為詳細的規(guī)定，需要重視的是，會計的制證與審核職務應當分離，由不同的人來完成；會計審核崗位應有政策熟悉、業(yè)務素質高、敢于堅持原則的人擔任；加強帳務的核對工作，不僅上下級帳務要核對準確，而且對會計部門內的明細賬與總帳，企業(yè)銀行存款帳與銀行帳等都要核對無誤；對出納崗位不得經(jīng)管總帳、會計檔案、修改會計帳、管理財務專用印章等限制作出規(guī)定。此外，在實行會計電算化條件下，特別要注意對修改會計記錄權限的限制，以防止會計記錄被惡意修改。投資權限控制。企業(yè)要擴大再生產(chǎn)，投資是必不可少的，但投資失誤又是最大的失誤。因此，對投資規(guī)定嚴格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎上進行嚴格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。財產(chǎn)物資控制。電力是資金密集型企業(yè)，擁有的資產(chǎn)較多。加強資產(chǎn)的管理成為企業(yè)的重
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