【文章內(nèi)容簡介】 14 2 本月借方 合計(jì) N 14 2 本月貸方合計(jì) N 14 2 本年借方累計(jì) N 14 2 本年貸方累計(jì) N 14 2 月末余額方向 C 2 月末余額 N 14 2 圖 3— 10 科目發(fā)生額及余額 登錄許可 字段名 字段類型 字段長度 小數(shù)位數(shù) 備 注 登錄 C 1 可取值“ T”或“ F”，默認(rèn)值“ T” 圖 3— 11 登錄許可 登錄操作員 字段名 字段類型 字段長度 小數(shù)位數(shù) 備 注 操作員編號(hào) C 3 以該字段建立索引標(biāo)記為“操作員 編號(hào)”的普通索引 操 作員姓名 C 10 以該字段建立索引標(biāo)記為“操作員 姓名”的普通索引 圖 3— 12 登錄操作員 外幣科目發(fā)生額及余額 字段名 字段 類型 字段 長度 小數(shù) 位數(shù) 備 注 科目編號(hào) C 12 先以該字段建立索引標(biāo)記為“科目 第三 章 系統(tǒng)開發(fā)的初步調(diào)查與 分析 編號(hào)”的普通索引，再以該字段取 值前 4 位建立索引標(biāo)記為“一級(jí)編 號(hào)”的普通索引。 外幣名稱 C 10 月初余額方向 C 2 月初外幣額 N 14 2 月初匯率 N 9 6 月初人民幣額 N 14 2 本月借方外幣額 N 14 2 本月借 方人民幣額 N 14 2 本月貸方外幣額 N 14 2 本月貸方人民幣額 N 14 2 本年借方外幣累計(jì) N 14 2 本年借方人民幣累計(jì) N 14 2 本年貸方外幣累計(jì) N 14 2 本年貸方人民幣累計(jì) N 14 2 月末余額方向 C 2 月末外幣額 N 14 2 月末匯率 N 9 6 月末人民幣額 N 14 2 按月末匯率折算的人 民幣 N 14 2 圖 3— 13 外幣發(fā)生額及余額 賬簿結(jié)構(gòu) 字段名 字段類型 字段長度 小數(shù)位數(shù) 備 注 總賬名稱 C 18 總賬編號(hào) C 12 憑證號(hào) C 6 科目編號(hào) C 12 科目編號(hào)備份 C 12 科目名稱 C 40 往來戶編號(hào) C 9 摘要 C 30 日期 C 10 為輸出的需要將以字符形式顯示日 期 借方 N 14 2 借方人民幣額 N 14 2 借方外幣額 N 14 2 本月借方合計(jì) N 14 2 本月借方累計(jì) N 14 2 貸方 N 14 2 貸方人民幣額 N 14 2 第三 章 系統(tǒng)開發(fā)的初步調(diào)查與 分析 貸方外幣額 N 14 2 本月貸方合計(jì) N 14 2 本月貸方累計(jì) N 14 2 借減貸 C 2 余額 N 14 2 月初余額方向 C 2 月初余額 N 14 2 月末余額方向 C 2 月末余額 N 14 2 結(jié)余外幣額 N 14 2 匯率 N 9 6 結(jié)余人民幣額 N 14 2 欄目 1 N 14 2 用于生成多欄式賬簿 …… …… …… …… …… 欄目 10 N 14 2 圖 3— 14 賬簿結(jié)構(gòu) 第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)分析 第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)分析 系統(tǒng)的詳細(xì)分析不 同與初步調(diào)查，它要求深入到會(huì)計(jì)部門，詳細(xì)了解財(cái)務(wù)系統(tǒng)的每一部分，每一環(huán)節(jié)，明確輸入輸出的內(nèi)容和格式，弄清信息的流向及各種數(shù)據(jù)、賬表之間的關(guān)系。 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)子系統(tǒng)劃分 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，它本身也是由若干個(gè)子系統(tǒng)組成的，這些子系統(tǒng)相互聯(lián)系，共同完成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的全部任務(wù)。由于存在不同子系統(tǒng)之間的相互關(guān)系和相互影響，為了便于今后不同子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，有必要對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行合理、規(guī)范的子系統(tǒng)的劃分。 子系統(tǒng)的劃分原則 1． 可拆裝性原則 一個(gè)好的系統(tǒng)應(yīng)允許用戶 方便地安裝或卸掉某些模塊，而不必作大的修改，也就是說系統(tǒng)應(yīng)具備良好的適應(yīng)性。適應(yīng)性一般包括可移植性、可擴(kuò)充性、可維護(hù)性等?？梢浦残允瓜到y(tǒng)（或某些子系統(tǒng)）不需要做大的修改就能順利地從一個(gè)單位移植到另一個(gè)類似單位?？蓴U(kuò)充性使系統(tǒng)能不斷加掛新的功能模塊，不斷從小到大，從簡單到復(fù)雜?？删S護(hù)性使系統(tǒng)能適應(yīng)一個(gè)單位內(nèi)部 各種變動(dòng)。 2． 高內(nèi)聚低耦合原則 即盡量把聯(lián)系密切的功能放在一個(gè)子系統(tǒng)或模塊中，一個(gè)子系統(tǒng)內(nèi)，諸功能聯(lián)系越密切，其內(nèi)聚度越高。把聯(lián)系不密切的功能放在不同的子系統(tǒng)中，盡量減少不同子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，包括程序調(diào)用 關(guān)系和數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。模塊之間聯(lián)系越少，耦合度越低。子系統(tǒng)之間高內(nèi)聚低耦合的關(guān)系使各子系統(tǒng)之間的接口關(guān)系簡單明了，對(duì)提高系統(tǒng)的適應(yīng)性有重要作用。 3． 通用化原則 子系統(tǒng)及模塊劃分要有助于提高系統(tǒng)的通用性，也就是說要盡量把能通用的子系統(tǒng)和功能模塊獨(dú)立出來。不能通用的子系統(tǒng)和功能模塊也應(yīng)盡量獨(dú)立出第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)分析 來，并采用外掛方式與其他子系統(tǒng)聯(lián)系起來。 4． 與會(huì)計(jì)人員的崗位分工和工作組織相協(xié)調(diào) 各子系統(tǒng)的功能模塊的劃分要以會(huì)計(jì)工作本身的職能分工為基礎(chǔ)，體現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)流程和崗位分工習(xí)慣，以便實(shí)現(xiàn)電算化后的人員分工和工作組織。 5． 以憑 證、賬簿、報(bào)表處理子系統(tǒng)為核心 任何單位的財(cái)務(wù)管理過程無不以“憑證 → 賬簿 → 報(bào)表”為主線，憑證處理、財(cái)務(wù)處理、報(bào)表處理是任何財(cái)務(wù)系統(tǒng)必備的功能，否則就不能稱其為財(cái)務(wù)系統(tǒng)。其他各子系統(tǒng)則通過與核心子系統(tǒng)的直接或間接聯(lián)系，而成為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的外圍子系統(tǒng)，它們一般采用外掛方式而成為計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組成部分。 常見子系統(tǒng)的劃分方法 由于各會(huì)計(jì)主體業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)分工情況不同，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)劃分也不盡相同。本系統(tǒng)將系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)、憑證處理子系統(tǒng)、賬務(wù)處理子系統(tǒng)和報(bào)表處理子系統(tǒng)作為核心系統(tǒng)并 加以研制和開發(fā)，基于以下幾點(diǎn)理由： ① 系統(tǒng)維護(hù)、憑證處理、賬務(wù)處理和報(bào)表處理四個(gè)子系統(tǒng)是任何財(cái)務(wù)系統(tǒng)所必須的，它們體現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的本質(zhì)特征，而其他子系統(tǒng)是否需要，則取決于各單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)。如商業(yè)企業(yè)就不需要材料核算、成本核算子系統(tǒng)，而行政事業(yè)單位只需要具有幾個(gè)核心子系統(tǒng)，即可滿足會(huì)計(jì)核算的需要。 ② 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)是單位中任何其他管理信息系統(tǒng)所無法代替的，而各外圍子系統(tǒng)的功能與管理信息系統(tǒng)中的設(shè)備管理、勞動(dòng)工資管理（或人事管理）、庫存管理子系統(tǒng)存在大量的重復(fù)和交叉。對(duì)于一個(gè)擁有完善的管理信息系統(tǒng)的單位 ，其財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)只是其中的一個(gè)子系統(tǒng)它通過提取其他管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。如果財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中仍包括上述子系統(tǒng)，就會(huì)使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)過于龐大臃腫，這樣不僅沒有必要，而且會(huì)造成數(shù)據(jù)重復(fù)輸入、重復(fù)加工，影響數(shù)據(jù)的一致性，徒增會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)。 第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)分析 ③ 上述幾個(gè)核心子系統(tǒng)不僅是所有財(cái)務(wù)系統(tǒng)所必備的，而且具有統(tǒng)一性高、規(guī)范性強(qiáng)、容易實(shí)現(xiàn)通用化的特點(diǎn)。對(duì)核心子系統(tǒng)開發(fā)方法和技術(shù)細(xì)節(jié)進(jìn)行研究，更具有普遍意義和實(shí)用價(jià)值，相反，外圍子系統(tǒng)，可謂形形色色，其統(tǒng)一性和規(guī)范化程度都較差。 因此系統(tǒng)的總體框架和子系統(tǒng)的劃分如圖 4— 1 所示： 圖 4— 1 系統(tǒng)的總體框架和子系統(tǒng)的劃分 各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系 研究各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，其目的是：首先，有助于合理設(shè)計(jì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流向；其次，有助于劃清各子系統(tǒng)的邊界，設(shè)計(jì)合理的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)最大限度的數(shù)據(jù)共享；第三，有助于確定系統(tǒng)開發(fā)的先后順序。 1． 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與憑證處理子系統(tǒng)的聯(lián)系 憑證處理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的上游系統(tǒng)，是賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源。憑 證處理系統(tǒng)通過憑證過賬處理來更新各科目的本月發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額及期末余額數(shù)據(jù)；賬務(wù)處理系統(tǒng)生成總賬和明細(xì) 賬時(shí)，憑證處理系統(tǒng)為其提供審核無誤的記賬憑證。由這些記賬憑證及各科目的年初余額、各月發(fā)生額、各月累計(jì)發(fā)生額、各月余額構(gòu)成了賬簿所需的全部數(shù)據(jù)。 2． 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與工資核算系統(tǒng)的聯(lián)系 工資核算系統(tǒng)根據(jù)職工考勤資料、工資標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)扣款數(shù)據(jù)等計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資、實(shí)發(fā)工資、計(jì)算應(yīng)付福利費(fèi)等，并將工資費(fèi)用匯總分配轉(zhuǎn)給有關(guān)部門。這財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) 系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng) 憑證處理子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 報(bào)表處理子系統(tǒng) 第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)分析 些核算涉及到“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目的總分類核算和明細(xì)分類核算，因此工資核算系統(tǒng)必須以一定的數(shù)據(jù)傳輸方式把這些數(shù)據(jù)傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。一種傳遞方式是由工資系統(tǒng)編制機(jī)制憑證自動(dòng)送入憑證處 理系統(tǒng)，再由憑證處理系統(tǒng)轉(zhuǎn)送給賬務(wù)處理系統(tǒng)；另一種傳遞方式是由賬務(wù)處理系統(tǒng)調(diào)用工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成機(jī)制憑證，再經(jīng)憑證的過賬處理更新各有關(guān)科目的發(fā)生額和余額數(shù)據(jù)。工資核算系統(tǒng)向賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)的方式。參見圖 4— 2 所示： 憑證處理子系統(tǒng) 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 圖 4— 2 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與工資核算系統(tǒng)的聯(lián)系 3． 報(bào)表處理系統(tǒng)與相關(guān)系統(tǒng)的聯(lián)系 會(huì)計(jì)報(bào)表按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi) 容的不同可分為：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表。資產(chǎn)負(fù)債表主要根據(jù)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)中的科目發(fā)生額及余額庫填列；收入支出總表主要根據(jù)賬戶的發(fā)生額及其余額分析填列；支出明細(xì)表明細(xì)賬戶發(fā)生額進(jìn)行填列。 各子系統(tǒng)的詳細(xì)分析 系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng) 系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)是為了保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行而設(shè)計(jì)的，它的任務(wù)是做一些非賬務(wù)性質(zhì)的輔助性工作。系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)之一，不但非常重要，而且必不可少。該子系統(tǒng)是財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的一個(gè)輔助性子系統(tǒng)，它所處理的數(shù)據(jù)，也是一些輔助性數(shù)據(jù)，例如控制系統(tǒng)有節(jié)奏運(yùn)行的 各種標(biāo)志、當(dāng)前月工資核算系統(tǒng) 憑證臨時(shí)庫 憑證總庫 科目發(fā)生額及余額庫 生成明細(xì)賬 總賬生成 過賬處理 總賬 明細(xì)賬 第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)分析 份數(shù)、當(dāng)前憑證號(hào)、各個(gè)財(cái)務(wù)操員的系統(tǒng)操作權(quán)限的數(shù)據(jù)。雖然這些數(shù)據(jù)都是一些非賬務(wù)性質(zhì)的輔助性數(shù)據(jù)，但是非常重要，這些數(shù)據(jù)一旦發(fā)生錯(cuò)誤，就會(huì)使整個(gè)系統(tǒng)發(fā)生混亂，給系統(tǒng)帶來災(zāi)難性的后果。因此，系統(tǒng)對(duì)這些數(shù)據(jù)的控制非常嚴(yán)格，不允許產(chǎn)生絲毫錯(cuò)誤。 憑證處理子系統(tǒng) 憑證處理子系統(tǒng)完成憑證的錄入、修改、查詢、審核、匯總、過賬處理等任務(wù)。該子系統(tǒng)是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，為財(cái)務(wù)系統(tǒng)采集、整理原始數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的正確性和可靠性。由于在該子系統(tǒng)中要錄入大量原始數(shù)據(jù)，并且還可能要修改數(shù)據(jù)，因此，要充分 考慮如何讓操作員能夠快速、輕松、方便、靈活地完成憑證處理工作。 賬務(wù)處理子系統(tǒng)