信用社合規(guī)風(fēng)險管理評估報告(編輯修改稿)
2025-06-18 23:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 序和必要的查驗手續(xù)進 行操作。 評估結(jié)果：大額轉(zhuǎn)賬按審核批準(zhǔn)程序和必要的查驗手續(xù) 進行操作。 15. 管庫員是否對庫存現(xiàn)金合理調(diào)配，超庫存部分是否 能夠及時上解。 評估結(jié)果：個別信用社有超庫存限額現(xiàn)象。 16. 柜員 （或出納人員）尾箱是否實行限額控制，超過 限額是否及時入庫，會計主管是否對柜員（或出納人員）尾 箱每日進行檢查。 評估結(jié)果：柜員尾箱按規(guī)定實行限額控制，超過限額及 時入庫，會計主管是對柜員尾箱每日進行檢查。 17. 聯(lián)社主任或分管主任、聯(lián)社會計部門、信用社主任、 會計主管是否分別按照規(guī)定頻率進行全面查庫。 評估結(jié)果：個別會計主管有查庫不全面現(xiàn)象。 18. 臨柜會計與出納是否每日核對一次佘額并相互簽 章；查庫是否做到“開箱、開包、移位”等方式徹底檢查。 評估結(jié)果：查庫按規(guī)定做到“開箱、開包、移位”等方 式徹底檢查。 19. 重要空白憑證是否實行專人管理，嚴格執(zhí)行“證印 分管、證押分管”的原則；是否按規(guī)定入庫、登記和領(lǐng)用。 評估結(jié)果：重要空白憑證按規(guī)定實行專人管理，嚴格執(zhí) 行“證印分管、證押分管”的原則；按規(guī)定入庫、登記和領(lǐng) 用。 20. 是否每天進行賬、證核對，確保賬實相符；使用過 程中是否堅持逐筆銷號制度。 評估結(jié)果：新會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范規(guī)定：系統(tǒng)能夠?qū)嵭袖N 號的憑證，柜員不用進行銷號，由會計主管進行再銷號。 21. 會計主管是否對內(nèi)部使用的重要空白憑證進行再銷 號監(jiān)督，是否每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點重要空白憑證的領(lǐng)入、使 用、結(jié)存數(shù)量至少進行一次全面的清查核對。 評估結(jié)果：會計主管按規(guī)定對內(nèi)部使用的重要空白憑證 進行再銷號監(jiān)督，每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點重要空白憑證的領(lǐng) 入、使用、結(jié)存數(shù)量至少進行一次全面的清查核對，并在重 要空白憑證登記薄上記錄清查記錄。 22. 作廢的重要空白憑證是否經(jīng)會計主管簽字，并作當(dāng) 曰有關(guān)科目傳票的附件，同時登記重要空白憑證登記薄。 評估結(jié)果：自 2021 年以來，無批量的重要空白憑證作 廢現(xiàn)象。新會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范規(guī)定：柜員在辦理日常業(yè)務(wù)過 程中使用憑證錯誤時經(jīng)會計主管簽字后，作當(dāng)曰有關(guān)科目傳 票的附件，只有批量作廢的重要空白憑證作廢后登記重要空 白憑證登記簿。 (三）科技信息部分 1. 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對柜員轉(zhuǎn)賬、大額存款是否設(shè)置分級授權(quán) 控制和交叉復(fù)核；是否按規(guī)定操作。 評估結(jié)果：業(yè)務(wù)系統(tǒng)對柜員轉(zhuǎn)賬、存取款實行 A 級、 B 級分級授權(quán)控制和交叉復(fù)核。存款 10 萬元 20 萬元需 B 級主 管授權(quán)， 20 萬元以上需 A 級主管授權(quán)。 5 萬元 10 萬元轉(zhuǎn)賬 需 B 級主管授權(quán)， 10萬元以上 A 級主管授權(quán)。主管授權(quán)的同 時也進行了業(yè)務(wù)復(fù)核，實現(xiàn)了交叉復(fù)核功能。 2
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