淺談企業(yè)現(xiàn)金流量的管理(編輯修改稿)
2025-06-18 19:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 量的分析和考核。財務部門要建立流動資金主要經(jīng)濟指標臺賬，提供規(guī)范的現(xiàn)金流量報表，使管理者能據(jù)以監(jiān)控流動資金的運作情況，隨時了解現(xiàn)金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況，分析自身的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力。 編制現(xiàn)金預算 在規(guī)范基礎管理的前提下，通過對企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境、生產(chǎn)能力、產(chǎn)銷狀況的分析、預測和決策，進行預算控制，是實施現(xiàn)金流量控制的基礎與關(guān)鍵。 現(xiàn)金預算或現(xiàn)金流量預算是對預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入與流 出以及余額所作的詳細預測，它是根據(jù)其他預算、資本性籌資以及資本性支出計劃編制出來的。預算通常覆蓋一年，并按月或季度劃分為若干個較短時期。從廣義上來說，現(xiàn)金預算的編制是在編制銷售收入、銷售成本及利潤預算的基礎上，考慮到信用期和提前付款等因素后，將這些預算中的收和支出項目轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量而得到的；同時現(xiàn)金預算也考慮到投資活動及籌資活動的現(xiàn)金流入和流出。 實施預算可以使企業(yè)的總體目標得以分解、落實，使其可以按照各自承擔的預算任務、現(xiàn)金流量指標，合理安排部門的業(yè)務工作；現(xiàn)金預算有利于控制各經(jīng)營環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量，編制預算 使現(xiàn)金流量控制有客觀可循的依據(jù)；執(zhí)行預算可對實際服務預算的差異進行分析糾正，保證預定目標的順利實現(xiàn)；長期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)預算的編制，既是企業(yè)進行投資項目經(jīng)濟效益決策的依據(jù)，也是企業(yè)合理安排資金籌措，使資金在時間上和數(shù)量上滿足投資的需要，保證項目順利完成，盡早產(chǎn)生投資效益的依據(jù)。 淺談企業(yè)現(xiàn)金流量的管理 7 建立控制的指標體系，確定考核標準 企業(yè)所有的風險都在財務風險中得到集中體現(xiàn)。企業(yè)的現(xiàn)金流入一旦不足以償還到期債務現(xiàn)金被到期債務 “ 擠兌 ” ，企業(yè)財務便掉進了流動性陷阱，并可能招致破產(chǎn)訴訟。因此建立控制指標對于保障企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營從而實現(xiàn)企業(yè)的目標是十分重要的。 構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流量控制的指標體系應充分考慮市場、科技、政治和社會諸方面等風險因素，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和長期盈利，其運用能夠有利于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、有效地防范控制企業(yè)的財務風險。同時又要考慮到控制的成本及其可操作性，務求使該指標體系的應用簡便易行。 對現(xiàn)金流量進行控制，企業(yè)要在事前了解影響現(xiàn)金流量管理活動的因素及影響方式和影響程序，這必須依托于現(xiàn)金流量分析來實現(xiàn)。本文擬以企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn) 金凈流量為核心，建立一套企業(yè)現(xiàn)金流量控制指標體系，與現(xiàn)金流量預算相互配合從而實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的有效的、動態(tài)的控制 。 加強對現(xiàn)金流入流出的動態(tài)管理與控制 在定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預算的基礎上，企業(yè)還應從現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量兩方面入手抓好對現(xiàn)金流量的動態(tài)管理與控制。抓現(xiàn)金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高銷售收入，并盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷售收入的比重；否則，即使有很高的銷售收入，企業(yè)一樣會陷入財務困境，甚至破產(chǎn)。如 ABD 公司近年產(chǎn)品銷售不景氣，公司召開銷 售會議，確定五個銷售部每月應完成的銷售任務為 200 萬元，并與五個銷售部門分別簽訂了各自的承包合同，承諾凡超過承包基數(shù)以上的部分按 3%的比例兌現(xiàn)獎金，當然完不成任務沒有獎金。會后，銷售人員群情振奮，積極尋找客戶，超額完成了任務。該公司的平均銷售利潤率為 10%，隨著銷售的增長，企業(yè)利潤和銷售人員的獎金也隨之增長。然而，該公司應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在考核前已接近一年，而該考核辦法實施以后不到半年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)已急劇上升，已經(jīng)超過了一年，面對供應部門要求大量進貨的請求，該公司資金告急，償債更加困難。雖然銷售和利潤都上去 了，但資金越來越短缺。造成這種不良后果的原因是該公司對現(xiàn)金特性認識不足。如果將銷售考核指標改為銷售收入的回籠額，并按銷售淺談企業(yè)現(xiàn)金流量的管理 8 收入回籠時間的長短確定不同的獎金分配方法，回收速度越快，獎金越高，相信該公司的資金狀況會有很大改觀。 抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，并力求使這個比重降低。
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