【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1．貸款從正常、逾期轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)沖減利息收入和表內(nèi)應(yīng)收利息，將應(yīng)收利息從表內(nèi)轉(zhuǎn)入表外科目核算。 2．貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)后，對(duì)未到期的貸款按原正 常執(zhí)行利率計(jì)息，貸款到期后（到期后次日起）再按超期利率計(jì)息。 3．貸款從正常形態(tài)轉(zhuǎn)為逾期、非應(yīng)計(jì)后，結(jié)息方式一律改為定期計(jì)息，其中定期結(jié)息貸款的結(jié)息周期和結(jié)息日與原形態(tài)相同，利隨本清、還本付息貸款結(jié)息周期默認(rèn)為按季結(jié)息，結(jié)息日為 12 月的 20 日。 貸款展期 1．借款人不能按期歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請(qǐng)貸款展期。短期貸款展期累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期累計(jì)不得超過(guò) 3 年。個(gè)人消費(fèi)貸款不得辦理展期。 2．貸款展期只能在到期日的次 日辦理，遇節(jié)假日順延。 3．貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利率按新的期限檔次利率執(zhí)行。 貸款應(yīng)收利息 貸款應(yīng)收利息 貸款應(yīng)收利息指金融企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，按照適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收取的利息以及其他應(yīng)收取的利息。應(yīng)收利息應(yīng)按當(dāng)期發(fā)放貸款本金和適用利率計(jì)算并確認(rèn)的金額入賬。根據(jù)貸款應(yīng)收利息形成原因和會(huì)計(jì)核算要求， CAS 系統(tǒng)貸款應(yīng)收利息分為表內(nèi)應(yīng)收利息、表外應(yīng)收利息、欠息和復(fù)利。 1．表內(nèi)應(yīng)收利息指正常和逾期貸款產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息。 2．表外應(yīng)收利息指非應(yīng)計(jì)貸款 產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息。 3．欠息指償還貸款本金或貸款定期結(jié)息時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的未進(jìn)行任何賬務(wù)處理的利息。欠息僅僅為一條利息記錄，不屬表內(nèi)應(yīng)收利息或表外應(yīng)收利息。 4．復(fù)利指貸款應(yīng)收利息在計(jì)息期內(nèi)產(chǎn)生的利息。復(fù)利一律納入表外利息核算。 貸款應(yīng)收利息核算和管理 CAS 系統(tǒng)是通過(guò)貸款利息登記簿和表內(nèi)、表外應(yīng)收利息專用賬戶對(duì)貸款利息進(jìn)行核算和管理。在結(jié)息日或還款日系統(tǒng)根據(jù)放款時(shí)設(shè)定條件自動(dòng)計(jì)算生成貸款利息，并按賬號(hào)順序生成每條利息記錄 和處理明細(xì)情況，同時(shí)記載利息登記簿和應(yīng)收利息專用賬戶。 1．為確保貸款 利息登記簿和利息專用賬戶余額一致，柜員不得對(duì)貸款表內(nèi)和表外應(yīng)收利息專用賬戶直接手工記賬，必須通過(guò)相關(guān)的利息管理交易進(jìn)行操作。 2．在通用核算子系統(tǒng)中核算的貸款產(chǎn)生的應(yīng)收利息，要手工開設(shè)表內(nèi)、表外應(yīng)收利息賬戶進(jìn)行核算和管理，不得使用系統(tǒng)專用賬戶。 3． CAS 系統(tǒng)不產(chǎn)生應(yīng)收未收利息憑證，應(yīng)收利息賬務(wù)核對(duì)通過(guò)利息登記簿、貸款賬戶余額、業(yè)務(wù)狀況表等報(bào)表進(jìn)行。數(shù)據(jù)上收總行前（ 2021 年 8 月 14 日）在系統(tǒng)中管理和核算的存量貸款利息憑證，各行在確保賬、卡、簿核對(duì)相符后，集中裝訂，妥善保管，客戶歸還利息時(shí)，不需要核對(duì)和銷記 利息憑證，全部以系統(tǒng)打印的還款憑證為準(zhǔn)。 貸款本金和利息處理 本金和利息處理方式 CAS 系統(tǒng)提供日終批量扣收和聯(lián)機(jī)收回貸款本息兩種處理方式。 1．批量扣收貸款本息 （ 1）對(duì)設(shè)定為本、息自動(dòng)扣收標(biāo)志的貸款，在貸款到期日、結(jié)息日或扣款日，系統(tǒng)自動(dòng)檢查貸款賬戶對(duì)應(yīng)的還款賬戶是否有余額，如有余額系統(tǒng)自動(dòng)扣收貸款本息，并記載賬務(wù)。 （ 2）歸還貸款本金時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)計(jì)上一結(jié)息日（動(dòng)賬日）至還本日的利息，并以欠息形式登記在利息登記簿中，可進(jìn)行聯(lián)機(jī)扣收、單筆或批量轉(zhuǎn)應(yīng)收利息。 （ 3）系統(tǒng)自動(dòng)扣收本、息的貸款 ，次日柜員要打印“貸款自動(dòng)收回本息清單”和“貸款還款憑證（批量）”，核對(duì)無(wú)誤后，“貸款自動(dòng)收回本息清單”并入扣款日批處理清單裝訂。 2．聯(lián)機(jī)收回貸款本息 聯(lián)機(jī)收回貸款本息時(shí)，柜員只要在歸還本金欄和歸還利息欄輸入相應(yīng)的金額就可自動(dòng)扣收，聯(lián)機(jī)扣收利息的順序?yàn)椋合仁毡韮?nèi)息、后收表外息、再收欠息。 對(duì)采用分期還款、利隨本清、還本付息等計(jì)息方式且形態(tài)為正常貸款，聯(lián)機(jī)歸還貸款本金時(shí)必須同時(shí)歸還利息；對(duì)利隨本清、還本付息的貸款歸還的本金和利息必須匹配。 貸款本息全部歸還后，柜員必須選擇“ 7312 復(fù)利清息”交易，通過(guò)聯(lián)機(jī)交 易收回貸款復(fù)利，結(jié)清貸款所有利息。 本息扣收順序 1．批量扣收順序 定期結(jié)息貸款在非結(jié)息日按表內(nèi)利息、本金、表外利息、欠息順序扣收，相同類型利息按產(chǎn)生先后順序扣收。 定期結(jié)息貸款在結(jié)息日按欠息、表內(nèi)利息、本金、表外利息順序扣收，相同類型利息按產(chǎn)生先后順序扣收。非應(yīng)計(jì)貸款先扣本金再扣利息，系統(tǒng)先將欠息轉(zhuǎn)為表外息再扣收。 2．聯(lián)機(jī)扣收順序 聯(lián)機(jī)收回貸款時(shí)可同時(shí)收取利息，扣收利息的順序?yàn)椋合仁毡韮?nèi)息、后收表外息、再收欠息。 CMS 與 ABIS 實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（ DIS 系統(tǒng)） 系統(tǒng)功能 信貸管理系統(tǒng)（ CMS）與綜合應(yīng)用系統(tǒng)（ ABIS）實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，簡(jiǎn)稱 DIS。其主要功能是在 CMS 與 ABIS 兩大系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)信息的實(shí)時(shí)雙向交換。 系統(tǒng)應(yīng)用范圍 1．適用于大部分法人貸款、個(gè)人貸款、個(gè)人質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款展期、普通外匯貸款和或有資產(chǎn)（承兌、信用證、保函） 墊款。 2．不適用于委托貸款、貿(mào)易融資類貸款、 LIBOR/HIBOR 加點(diǎn)計(jì)息的外匯貸款。 系統(tǒng)實(shí)時(shí)放款柜面業(yè)務(wù)流程 1．審核信貸業(yè)務(wù)資料 （ 1）貸款發(fā)放通知單和借款憑證是否有相關(guān)責(zé)任人簽字，審批手 續(xù)是否齊全； （ 2）貸款發(fā)放通知單和借款憑證上的要素是否齊全、完整，借款單位簽章是否齊全、有效； （ 3）貸款發(fā)放通知單和借款憑證上的借款人、借據(jù)編號(hào)、借款日期、到期日期、金額、利率等一些相同要素是否一致； （ 4）貸款發(fā)放通知單和借款憑證上的要素是否符合會(huì)計(jì)核算規(guī)則。 2．選擇放款交易提取電子憑證 柜員根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)確定準(zhǔn)確的放款交易，輸入 CMS 借款憑證編號(hào)提取電子憑證。 3．核對(duì)電子憑證補(bǔ)錄會(huì)計(jì)賬務(wù)信息 提取電子憑證成功后，核對(duì)電子憑證信息與紙質(zhì)借款憑證、貸 款發(fā)放通知單信息一致后，補(bǔ)充錄入會(huì)計(jì)賬務(wù)信息，打印 賬務(wù)處理憑證，并在貸款發(fā)放通知單等憑證上簽章確認(rèn)，然后傳遞給客戶部門。 第二章 公司貸款 貸款發(fā)放 基本規(guī)定 1．公司貸款子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理范圍包括定期結(jié)息、還本付息、利隨本清、不計(jì)息等計(jì)息方式的企事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織的人民幣貸款和普通外匯貸款業(yè)務(wù)，其他外幣貸款（包括貿(mào)易融資類）和LIBOR/HIBOR 加點(diǎn)計(jì)息貸款系統(tǒng)暫不支持，分期還款類的公司貸款在個(gè)人貸款子系統(tǒng)處理。 2．公司貸款放款由客戶部門在 CMS 系統(tǒng)中發(fā)起，電子憑證信息通過(guò) DIS 系統(tǒng)與 ABIS 綜合應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)傳輸，柜員根據(jù)客戶部 門提供的簽字完備的紙質(zhì)憑證、放款通知單，與 CAS 中調(diào)用電子憑證信息核對(duì)一致后進(jìn)行貸款發(fā)放的賬務(wù)處理。 3．放款時(shí)客戶部門需要提供經(jīng)有權(quán)審批人簽字的《法人貸款發(fā)放通知單》、簽字完備的借款憑證、以及貸款審批通知書（不需簽字）和其他放款賬務(wù)處理所需的書面資料。 4．屬于抵（質(zhì)）押貸款的還要提供抵（質(zhì)）押清單、他項(xiàng)權(quán)利證書、權(quán)利憑證 (票據(jù)、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等 )、封包實(shí)物、質(zhì)押憑證止付通知書等資料。 流程圖示 公 司 貸 款 放 款 流 程 圖柜 員會(huì) 計(jì) 主 管客 戶 經(jīng) 理提 交 借 款 憑 證 、 批 復(fù)文 件 、 放 款 通 知 單 、抵 （ 質(zhì) ） 押 等 資 料審 查 審 批 手 續(xù)是 否 符 合 規(guī) 定退 客 戶 部 門選 擇 放 款 交 易2 4 0 1 組 合 交 易放 款2 4 0 6 貸 記 過(guò) 渡放 款2 4 1 7 藍(lán) 字 補(bǔ) 放款核 對(duì) 電 子 憑 證 信 息打 印 借 款 憑 證 等 資料是 否 抵 質(zhì) 押 貸 款登 記 抵 質(zhì) 押 物憑 證 傳 遞 及 保 管YYN退 客 戶 部 門N貸 款 發(fā) 放 完 成審 核 貸 款 資 料YNYN 業(yè)務(wù)操作 1．受理審 核 會(huì)計(jì)主管接到客戶部門提交的借款憑證、《法人貸款發(fā)放通知單》、貸款審批通知書等貸款資料，抵（質(zhì)）押貸款的同時(shí)提供抵（質(zhì)）押資料，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容： （ 1）《法人貸款發(fā)放通知單》和借款憑證上簽章是否齊全、有效。法人貸款發(fā)放通知單上應(yīng)有部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦客戶經(jīng)理簽字，借款憑證上應(yīng)有借款人簽章（單位公章、法人代表或授權(quán)代理人簽章）、貸款有權(quán)人簽字、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦客戶經(jīng)理簽字。 （ 2）《法人貸款發(fā)放通知單》上“還款結(jié)算賬號(hào)”的戶名是否與借款人名稱一致，如不一致的，要檢查是否有授權(quán)付款委托書或借款合同上是否有相關(guān)約 定條款。 （ 3）《法人貸款發(fā)放通知單》上“轉(zhuǎn)入結(jié)算賬號(hào)”的戶名是否與借款人名稱一致。 （ 4）借款憑證上的借款人、借據(jù)編號(hào)、借款日期、到期日期、金額、利率等一些相關(guān)要素是否齊全、一致。 （ 5）抵（質(zhì)）押止付通知書、抵（質(zhì)）押清單上的各項(xiàng)要素填列完整、簽章是否齊全有效，抵（質(zhì)）押品價(jià)值不得低于貸款金 額。 會(huì)計(jì)主管審核不符合要求的退還客戶部門；審核無(wú)誤的，在《法人貸款發(fā)放通知單》上批注意見(jiàn)、注明放款科目并簽章，將《法人貸款發(fā)放通知單》和貸款資料交柜員辦理放款業(yè)務(wù)。 2．交易操作 柜員接到經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后的貸款資料 ，選擇“ 2401 放款轉(zhuǎn)支票戶”或“ 2406 轉(zhuǎn)賬放款（貸記過(guò)渡）”、“ 2417 補(bǔ)放款”交易處理，系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)“ 2470 查詢對(duì)公貸款表”交易，輸入貸款發(fā)放通知單上的CMS 借款憑證號(hào)，提取 CMS 發(fā)送的發(fā)放貸款電子憑證信息，核對(duì)電子憑證信息與紙質(zhì)借款憑證、貸款發(fā)放通知單三者要素一致后，進(jìn)行放款處理。其中： （ 1）科目號(hào)：根據(jù)業(yè)務(wù)品種和貸款期限確定，柜員可通過(guò)“ 7340 業(yè)務(wù)品種 /科目對(duì)照表查詢”交易查詢業(yè)務(wù)品種與初始科目的對(duì)照關(guān)系。發(fā)放非正常形態(tài)科目的貸款時(shí)，必須輸入對(duì)應(yīng)的正常形態(tài)科目，系統(tǒng)根據(jù)正常形態(tài)科目和貸款形態(tài)自 動(dòng)匹配到對(duì)應(yīng)的當(dāng)前核算科目。 （ 2）貸款日期、到期日期（或墊款日期）、金額、計(jì)息方式、正常執(zhí)行利率、超期執(zhí)行利率、還款賬號(hào)等要素根據(jù)《法人貸款發(fā) 放通知單》錄入，正常利率代碼可通過(guò)“ 7341 業(yè)務(wù)品種 /利率對(duì)照表查詢”交易和貸款期限、初始科目等條件查找輸入；外幣貸款的鈔匯標(biāo)志必須為“現(xiàn)匯”，除貿(mào)易融資業(yè)務(wù)品種外（業(yè)務(wù)品種代碼一般為 00002021－ 00002999），外幣貸款不允許使用 LIBOR/HIBOR加點(diǎn)的利率代碼；其他輸入要素應(yīng)與貸款發(fā)放通知單核對(duì)一致。 （ 3）使用“ 2401 放款轉(zhuǎn)支票戶”組合交易放款時(shí) ，系統(tǒng)默認(rèn)轉(zhuǎn)入賬號(hào)為還款結(jié)算賬號(hào)，柜員須與貸款發(fā)放通知單上的轉(zhuǎn)入賬號(hào)核對(duì)一致。 （ 4）打印借款憑證第三、四聯(lián)、客戶回單和借款憑證附件，選擇 92 過(guò)渡的，還要打印 92 過(guò)渡憑證。 3．后續(xù)處理 （ 1）柜員核對(duì)交易結(jié)果無(wú)誤后，在貸款發(fā)放通知單上填寫貸款賬號(hào)并簽章， 一份退客戶部門，一份作借款憑證第三聯(lián)附件。 （ 2）借款憑證第一、三、四、五聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。第一聯(lián)和客戶回單交借款人；第二聯(lián)作債權(quán)憑證由借款憑證保管員按到期日先后順序?qū)A保管；第三聯(lián)借方憑證作柜員記賬憑證；第四聯(lián)貸方憑證，選擇組合交易的附第三聯(lián)借方憑證后 ，選擇 91 過(guò)渡的，附入借款人存款賬戶記賬憑證后作原始憑證，選擇 92 過(guò)渡的，連 同 92 過(guò)渡憑證按規(guī)定交接收柜員進(jìn)行后續(xù)處理；第五聯(lián)交客戶部門。 （ 3）登記抵（質(zhì)）押物 若為抵押或質(zhì)押貸款，對(duì)銀行代保管的抵（質(zhì)）押物，柜員還應(yīng)根據(jù)客戶部門出具的抵（質(zhì)）押物清單、質(zhì)押憑證止付通知書、他項(xiàng)權(quán)利證書、權(quán)利憑證、封包實(shí)物等抵（質(zhì)）押資料，填制兩聯(lián)記賬憑證，摘要欄注明“貸款編號(hào)抵押（質(zhì)押）物”，選擇“ 5603 表外備查類借貸”交易記載代保管抵押物或代保管質(zhì)物表外賬戶。其中： ①代保管抵押物在“ 03015 代保管抵押 物”科目按抵押物種類和借款人開立賬戶核算；代保管質(zhì)物在“ 03016 代保管質(zhì)物”科目按質(zhì)押物種類和借款人開立賬戶核算。 ②以存單、國(guó)債、債券、保單、票據(jù)、倉(cāng)單、提單等權(quán)利憑證質(zhì)押的，按質(zhì)押權(quán)利憑證的面額入賬。權(quán)利憑證視同有價(jià)單證管理。 ③依法辦妥抵質(zhì)押登記手續(xù)取得的他項(xiàng)權(quán)證、產(chǎn)權(quán)證明書、抵押登記證、抵押物保單等抵質(zhì)押權(quán)利證明原件的抵質(zhì)押物，按每本（份） 1 元價(jià)格入賬。權(quán)利證明原件視同重要憑證管理。 ④封包實(shí)物按每份 1 元入賬。 交易成功后，打印記賬憑證并加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，一聯(lián)作表外科目記賬憑證，一聯(lián)連同抵（質(zhì)）押物 交抵質(zhì)押物保管員辦理入庫(kù)保管手續(xù)，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證及其他有價(jià)值品保管使用登記簿》。抵（質(zhì)）押清單一份交客戶部門，一份連同抵（質(zhì)）物交保管員入庫(kù)保管。 注意事項(xiàng) 1．利率代碼、利率類別、執(zhí)行利率不能輸錯(cuò)。利率代碼、利率類別輸入錯(cuò)誤在貸款利率調(diào)整時(shí)系統(tǒng)不能自動(dòng)調(diào)整或調(diào)整錯(cuò)誤，造成結(jié)息錯(cuò)誤；執(zhí)行利率輸入錯(cuò)誤，直接造成貸款結(jié)息錯(cuò)誤。 2．選擇內(nèi)部核算賬戶作為還款賬號(hào)時(shí)，貸款不能自動(dòng)扣收。 3．“ 2406 轉(zhuǎn)賬放款”和“ 2401 放款轉(zhuǎn)支票戶”交易以貸款發(fā)放會(huì)計(jì)日期，即系統(tǒng)日期作為利息計(jì)算的開始日期 ；“ 2417 補(bǔ)放款”交易以柜員輸入的“起息日期”作為利息計(jì)算的開始日期。 4．發(fā)放非正常（超期）形態(tài)的貸款，對(duì)放款日或起息日期之前的利息系統(tǒng)不作登記，如需