【文章內容簡介】 向其開戶銀行報送坐支情況。第三，當企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，必須在取款憑證上注明其具體使用用途，并由本企業(yè)的財務部負 責人簽字、蓋章后，再交給開戶銀行，當開戶銀行審核批準后才能支取現(xiàn)金。第四，不準用白條抵庫等不合法憑證騙取庫存現(xiàn)金，不準保留帳外公款，更不得私設小金庫。 (4)加強銀行存款的日常管理。確保正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況，運用科學的方法進行銀行存款核算。銀行存款的流動變化情況，能很好的反映企業(yè)經營、資金的周轉狀況。所以要想對企業(yè)的資金需求情況作出最準確、最科學的預測必須加強銀行存款日常管理，并做好銀行存款的日常管理工作。資源具有稀缺性，企業(yè)要合理利用資金 ,在保證企業(yè)正常運作的情況下，節(jié)約資金，并盡可能提高企業(yè) 資金的周轉率，發(fā)揮企業(yè)有限資金的最大功效。創(chuàng)造最大價值和利潤。其次，銀行存款收付業(yè)務也應完善與加強，依法辦事，堅決杜絕簽發(fā)空頭支票。完善并落實財會工作相關人員的內部控制制度。在日常工作中，企業(yè)相關工作人員要堅決執(zhí)行有關現(xiàn)金管理、 銀行信貸的有關法律法規(guī)。從整體著手，估計全局，使貨幣資金充分發(fā)揮其最大功能，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。 制定科學合理的采購計劃 存貨過多則肯定會占據(jù)企業(yè)大量資金，從而降低資金的使用效率 。存貨過少則滿足不了企業(yè)日常生產的需要和周轉需求，可能會給 一些企業(yè)造成一定的損失和收入減少。因此，應根據(jù)企業(yè)自身的特點，制量身打造出適合企業(yè)自身的訂貨方式與策略。一些有條件的企業(yè)也可以利用經濟訂貨批量法，科學的計算出最佳采購量，并以此數(shù)據(jù)為基礎，進一步完善存貨儲存的環(huán)境，降低儲存成本以及訂貨成本。另外，在保證質量和數(shù)量的基礎上，選擇價格最優(yōu)而且距離短運輸時間短的廠家進行采購，從而降低企業(yè)的采購成本，加速資金的周轉，提高資金的綜合使用效率。 采用 ABC 控制法 生產型的企業(yè)無論是原材料、半成品、產成品，一般在倉庫中都會有大量存貨。企業(yè)規(guī)模越大一般存貨的數(shù) 量、種類也就越多。這是就不得不說說庫存管理，真正經歷風雨的企業(yè)，才會發(fā)現(xiàn)，存貨管理不可小看，在企業(yè)生產過程中也有很重要的作用，庫存管理不善，往往會造成企業(yè)資源的大量浪費、生產效率低下、減少企業(yè)獲利能力。所以科學的 存貨 管理 必須 對存貨進行科學分類并 重點管理， 即 根據(jù)存貨的重要程度，分為 ABC 三類 。通過 采用 ABC 控制法分類后， 堅持矛盾的觀點，堅持兩點論與重點論的統(tǒng)一， 抓住重點存貨， 與此同時也要 控制一般存貨 ，采用 科學存貨采購計劃， 控制庫存 ， 可以減少儲備資金占用，進而增速 資金的周轉速度，降低企業(yè)的經營成本。 建立存貨 的內控 制度 首先，制定崗位分工制度并嚴格按照制度執(zhí)行， 權責分明并做到 各盡其職。明確職務相互分離、制約以及相關的監(jiān)督機制，盡量避免因職務便利造成的徇私舞弊現(xiàn)象。 完善存貨，河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 11 有效防止不良存貨再次進入。第三，建立健全存貨核對機制，完善 存貨制度。財務及相關部門應對存貨進行定期的存貨盤點，實施盤點記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實和準確性，這樣以來可以 提供 真實 可靠的存貨信息。 加強 并完善 存貨管理的信息化建設 企業(yè)引入 ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢 : 一， 應用 ERP 系統(tǒng)可以對商品的采購、儲存、運輸、銷售、出庫和 售后服務等各個環(huán)節(jié)的進行實時動態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購管理中存在的實際問題，例如管理不科學、信息不準確、庫存資源無法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。 二， 采用 ERP 技術對存貨進行盤點。機器代替手工的操作，簡化了存貨盤點工作，縮短了盤點時間，使存貨的盤點變得簡單明了，這樣就降低了存貨盤點成本，提高了企業(yè)的工作效率。 三， EPR 系統(tǒng)可以 準確地核算出 各個時期 存貨的成本 與數(shù)理 ， 提高存貨管理的工作效率。 充分 、合理 利用第三方物流 企業(yè)科學合理的利用第三方物流，企業(yè)不僅可以減少資金占用，同時可 以提高存貨的周轉率。企業(yè)在利用第三方物流資源時應該注意以下事項 : 一 ， 考慮整合內部物流資源后帶來的各種影響，再合理利用內部物流資源。 二、 引進 先進 物流管理人才 更是必不可少 ， 優(yōu)秀的管理人才，能夠為企業(yè)管理出謀劃策，節(jié)約資源、節(jié)省時間，為企業(yè)創(chuàng)造意想不到的收益。 由于我國 各類 企業(yè) 近些年 應收賬款一直居高不下，對企業(yè)管理、企業(yè)運營以致國內經濟市場 發(fā)展都 造成嚴重阻礙。針對企業(yè)應收賬款管理中存在的諸多問題及導致問題產生的原因， 從根本上來解決應收賬款管理的問題已是我國企業(yè)與經濟健康發(fā) 展的當務之急 。 ，擴大其市場占有率，提供高質量的產品和高水平的服務一直是企業(yè)市場競爭取勝的有力法寶之一。為了避免交易中部分客戶以產品質量問題為由拖欠或拒付貨款，減少壞賬損失，企業(yè)首先必須加強市場調研， 勇于創(chuàng)新 ；其次企業(yè)應通過加強完善售后服務，改善銷售方式，以便在服務上優(yōu)于競爭對手而戰(zhàn)勝對手。企業(yè)要根據(jù)消費者的需求或偏好變化，及時生產適銷對路的商品和服務，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務質量得到更高的提升。另外，企業(yè)在擴大銷售的時候盡量有針對性的選擇信譽 好的客戶，以保證貨款的及時回收，減少壞賬可能性，從而加強企業(yè)的效益。 加強應收賬款信用政策制度。我們加強企業(yè)的信譽政策，就是我們根據(jù)企業(yè)的實際情況來制定，這樣有利于雙方的經濟情況，因此我們制定信譽政策主要做好以下工作： 第一，可以建立專門的管理機構，建立有效地檔案機構制度，重點是對于企業(yè)的實際經營情況以及賬務等進行記錄，這樣有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠等。第二，建立信用管理人員獎懲激勵制度。 任何企業(yè) 要 想 改變高銷售額、低經濟效益的局面，企業(yè) 必須通過 績效考核及其獎懲掛鉤。 第三， 建立賒銷審批制度，誰審 批，誰負責， 明確責任，減少壞賬。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 12 四 以四川長虹公司為例 利用共同比報表法進行橫向分析。表 11列示了長虹與其他競爭對手的資產分布情況和資金來源情況。 表 11 各公司資產分布情況和資金來源情況 長虹 長虹 康佳 海信 廈華 2021年 2021年 貨幣資金 % % % % % 短期投資 % % % 0 0 應收票據(jù) % % % % % 應收賬款凈額 % % % % % 存貨凈額 % % % % % 流動資產合計 % % % % % 固定資產合計 % % % % % 資產總計 100% 100% 100% 100% 100% 短期借款 % % % % % 應收賬款 % % % % 27% 預收賬款 % % % % % 未交稅金 % % % % % 流動負債合計 % % % % % 負債合計 % % % % % 股東權益合計 % % % % % 負債與股東 權益合計 100% 100% 100% 100% 100% 由上表我們可以得出以下結論： （ 1）長虹 2021 年的貨幣資金比率遠遠低于其競爭對手，而短期投資比率遠遠高于其競爭對手，這可以反映出長虹將大量的資金分配到短期投資上，此方案雖然可以有助于充分利用閑置資金，但是卻同樣存在一定量的風險。經過了南方證券事件后，長虹公司吸取了教訓，長虹 2021 年大幅減少了短期投資規(guī)模和力度，以至于是貨幣資金比重增加，短期投資比重下降。 （ 2）長虹的應收賬款比率遠遠高于競爭對手，而對應收票據(jù)的利用則不夠。產生這一現(xiàn)象的原因在前面的 分析中已有論述。 2021年的“洗大腦”行為雖然使長虹的應收賬款比河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設計） 13 率大大降低，但相對于競爭對手而言，仍處于較高的水平。例如可以建立專門的管理機構，建立有效地檔案機構制度，有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠。還可以建立信用管理人員獎懲激勵制度。另外，還要建立賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負責”，明確的責任人和責任部門，以便于應收賬款更快的及時回收以減少壞賬損失。 （ 3）存貨比率較高是彩電行業(yè)的通病，這點也證明了彩電市場已經趨于飽和。但是隨著科技的發(fā)展，消費者要求的提高，電視機更新?lián)Q代特別快，存貨過多，時間過長，導致存 貨淘汰，會造成大量的資金浪費。制定科學的采購計劃，充分利用第三方物流，提高存貨周轉率也尤為重要。 （ 4）長虹的應付款項比率較低，預收賬款的比率也比較低，這表明長虹公司未能充分利用商業(yè)信用來獲取成本較低的融資。 （ 5）彩電行業(yè)整體長期負債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經步入成熟期，并沒有值得投資的大項目工程，因此無需長期負債的資金支持。 （ 6）長虹的總體負債比率較低，主要是一句權益融資，這一方面降低了財務風險，但另一方面也導致了財務杠桿未能得到合理運用。同時還使得長虹的加權平均資本成本較高，從而對其經濟 增加值造成不利影響。 結論 由于流動資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無法代替的， 更是企業(yè)中不可或缺的，因此， 流動資金的有效管理，對于任何企業(yè)的經營和發(fā)展都起著舉足輕重的作用， 我國的市場經濟剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時，也暴露了一些弊端 。流動資金管理問題亟待解決，可以采用以下一些方案。 首先， 提高企業(yè)財會相關工作人員的思想政治素質、財會業(yè)務素質。 其次，制定科學可行的采購計劃、庫存管理制度。 再次，完善加強約束機制，如企業(yè)內部控制制定。 最后，提高企業(yè)產品、服務質量，增強企業(yè)信用度。 總 之，解決流動資金的管理問題，并非一朝一夕所能完成。也非紙上談兵，要根據(jù)自身情況，從實際出發(fā)，希望我國能培育出更多財會人才，服務于國內大小企業(yè)，貢獻于我國經濟市場，促進我國經濟有效健康發(fā)展。 河北大學工商學院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設