流動(dòng)資金管理培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-05-06 02:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款的收賬政策 ：實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行。 ?。浩髽I(yè)對(duì)不同過(guò)期賬款的收款方式，包括為此付出的代價(jià)，就是它的收帳政策。催收賬款要發(fā)生很多費(fèi)用，一般來(lái)說(shuō)，收帳費(fèi)用越多，收帳措施越有力，可收回的賬款越多，發(fā)生壞帳的可能性越小。因此制定收帳政策又要在收帳費(fèi)用和壞帳損失間進(jìn)行權(quán)衡?！ ±}1：A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的信用政策過(guò)于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下： 項(xiàng) 目現(xiàn)行收賬政策甲方案乙方案年銷售額（萬(wàn)元/年）240026002200收賬費(fèi)用（萬(wàn)元/年）402035所有賬戶的平均收賬期2個(gè)月3個(gè)月1個(gè)月所有賬戶的壞賬損失率2%%1% 已知A公司的銷售毛利率為20%，應(yīng)收賬款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。 要求：通過(guò)計(jì)算分析回答，應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？ 甲與現(xiàn)行的比較 增量收益=20020%=40 增量的應(yīng)計(jì)利息 =（2600/360）9080%15%（2400/360）6080%15%=30 增量的壞賬損失=2600%24002%=17 增量的收賬費(fèi)用=2040=20 增量的稅前凈損益=13 乙與現(xiàn)行的比較 增量收益=20020%=40 增量的應(yīng)計(jì)利息= （2200/360）3015%（2400/360）6015%= 增量的壞賬損失=22001%24002%=26 增量的收賬費(fèi)用=3540=5 增量的稅前凈損益= 第三節(jié) 存貨管理 一、儲(chǔ)存存貨的原因 二、儲(chǔ)存存貨的成本 與儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本等三種?！ 。?）購(gòu)置成本：年需要量單價(jià) ?。?）訂貨成本 變動(dòng)訂貨成本與訂貨次數(shù)相關(guān)：年訂貨次數(shù)每次訂貨成本 固定訂貨成本與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān) ?。?）固定儲(chǔ)存成本與存貨占用量無(wú)關(guān) （2）變動(dòng)儲(chǔ)存成本與存貨占用量相關(guān)：年平均庫(kù)存量單位存貨的年儲(chǔ)存成本 三、存貨控制決策 ?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)訂貨量基本模型 l．經(jīng)濟(jì)訂貨量的概念 按照存貨管理的目的，需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨總成本最低的進(jìn)貨批量，叫作最佳采購(gòu)批量，也叫作經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量?！ 。?）能及時(shí)補(bǔ)充存貨，即存貨可瞬時(shí)補(bǔ)充； ?。?）能集中到貨，即不允許陸續(xù)入庫(kù)； （3）不允許缺貨，即無(wú)缺貨假設(shè)； （4）需
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