流動資金管理培訓(xùn)課件-在線瀏覽
2025-05-27 02:54本頁面
【正文】 量的增加而下降?！ ⒄战滩?64頁[例題] ?。ǘ╇S機模式（P165） ?。浩髽I(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗和現(xiàn)實需要，測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)?！ ⒄战滩?65頁[例題2] 三、現(xiàn)金日常管理策略。這就是所謂現(xiàn)金流量同步。現(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。 這主要指縮短應(yīng)收賬款的時間。 指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。 ?。ㄒ唬┬庞谜叩臉?gòu)成： 信用政策包括：信用期間，信用標準和現(xiàn)金折扣政策。 ，是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件，如果顧客達不到信用標準，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。這可以通過五 C系統(tǒng)來進行?！ ?. 現(xiàn)金折扣政策是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧會為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期?！ 。ǘ┬庞谜叩拇_定 N/30 N/60 預(yù)計壞賬率 ＜5%＜8% N/30 2/10，N/30 ?。? 改變信用政策所增加的收益＞改變信用政策所增加的成本 ?。?）總額法 收益=銷售利潤 成本：機會成本（占用資金應(yīng)計利息） 壞賬成本 收賬費用 折扣成本 = 稅前利潤 決策原則：選擇稅前利潤最大的那一個政策 ?。?）差量分析法 決策方法：差量分析法 ①計算收益的增加= 銷售量的增加單位邊際貢獻 ?、谟嬎銘?yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息增加 應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=應(yīng)收賬款占用資金資金成本 其中：應(yīng)收賬款占用資金 在延長信用期時：=應(yīng)收賬款平均余額變動成本率 在縮短信用期時：=應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額平均收現(xiàn)期 ?、塾嬎闶召~費用和壞賬損失增加 ?、苡嬎阏劭鄢杀镜脑黾樱ㄈ籼峁┈F(xiàn)金折扣時） ⑤計算改變信用期的增加稅前損益=收益增加成本費用增加 決策原則：若增量的稅前利潤大于零，可行 參照教材P、167[例題1] 參照教材P、168[例題2] 總結(jié) 信用政策變動的分析，既要考慮對損益表的影響（包括收入、成本和費用），又要考慮對資產(chǎn)負債表的影響（包括應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款），并且將資金占用轉(zhuǎn)化為應(yīng)計利息?！ 。浩髽I(yè)對不同過期賬款的收款方式，包括為此付出的代價，就是它的收帳政策。因此制定收帳政策又要在收帳費用和壞帳損失間進行權(quán)衡。由于目前的信用政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策。壞賬損失率是指預(yù)計年度壞賬損失和銷售額的百分比。 要求
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1