加強酒店流動資金管理(編輯修改稿)
2025-10-19 12:51 本頁面
【文章內容簡介】 （2）采購。物資采購原則：招標采購、合同管理、付款控制。業(yè)務或采購部門在接到請購單后，與采購計劃核對，審核采購申請的合理性，對合理的采購申請核算出采購額后，由采購部門主管或其授權人員簽字認可；交資產財務部對采購申請與資金預算進行核對，審核其合理性并由部門主管或其授權人員簽字認可?！?（3）驗收。貨物到達后，由倉儲部門指派驗收人員對貨物進行實物計量，并與貨運單、訂購單進行核對。需要時由質檢部門對貨物進行檢驗。正確無誤后填制收料單。收料單的內容包括供應商名稱、收貨日期、貨物名稱、數量和質量以及運貨人名稱、原訂購單編號等?！?（4）退貨與折讓。采購部門接到收料單后與采購合同核對，相符則登記采購登記簿；不相符，如數量缺少則與供應商聯(lián)系要求補足，如質量問題則應考慮是退貨還是要求供應商給予折讓。決定退貨的應填制退貨通知單，授權運輸部門退回，在獲得物資供應站的退貨單后編制借項憑單，借項憑單連同退貨。單送交財務部門。借項憑單內容包括供應商名稱、退貨數量、價格、日期以及金額計算等。 （5）付款。財務部門在辦理付款業(yè)務時，應當對購貨發(fā)票、供應商發(fā)票、結算憑證、訂購單、驗收單以及入庫單等資料的真實性、完整性、一致性、合法性進行嚴格審核。對于未經核準的款項不能支付，對于上述資料不全的款項，應要求補齊資料后，才能支付。對于采購需預付貨款或訂金的，應適當授權后才能付出，并收到供應商的相關票據。預付款最好通過銀行結算。當收到供應商產品和發(fā)票后，應將預付款沖抵后記錄應付賬款，并支付余額。應付賬款在約定付款到期后，應及時支付，以維持公司良好的信用。財務部門每月底對于每月未結清的預付明細賬應及時與供應商核對，保證預付款的準確性，并分析其賬齡。3 我國目前酒店流動資金管理的現狀一些酒店在資金的分配上比例失調，過多的把資金用在長期項目的投資建設上，導致流動資金嚴重不足。一方面酒店對于資金監(jiān)管機制不是很健全，除計劃以外還盲目采購致使存貨中的物資儲備額大量的增長，從而形成了資金的大量沉淀；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了流動資金的風險，使酒店的資金積壓與資金的不足并存。對此，若不及時采取相應措施進行處理，其結果必將加重酒店財務風險和經營風險，形成大量的流動資金潛虧，使酒店步入一種惡性循環(huán)。 內部管理不善,資金不良占用 酒店的內部管理差，流動資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多酒店在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏一套科學而完善的管理措施和管理制度，很多環(huán)節(jié)是憑借經驗、感覺來進行管理的，致使許多資金在使用過程中大量出現高投入、低產出、規(guī)模效益差等現象。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接不當。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。 資金分散，使用效率低下 很多酒店往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般酒店為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。 預算是酒店流動資金管理首要職能，也是一種用文字形式來說明酒店未來經營活動的主要目標和實現目標所需的資金動向。預算就是對酒店流動資金的管理動向說明，也是來控制流動資金的一個有效利用，提高酒店流動資金的使用效果。酒店盲目的采購、超出定額來儲備成貨的現象普遍存在。有的酒店甚至抱著一種“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產生活中所需要的原材料，不顧市場情況的變化以及生產進度，盲目量購，其結果造成庫存物資大量的積壓，使酒店自身的流動資金供應不足，進而增加了酒店的貸款利息和管理支出費用等，嚴重影響了酒店的經濟效益。酒店可以實際運作的現金流量是酒店籌資、用資的關鍵。但一些酒店由于缺乏對現金流量的認識，很少對本酒店的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多工程項目投產后因缺乏流動資金而無法繼續(xù)啟動生產。時間一久，這些項目便成了癱瘓項目，甚至因失去市場良機導致報廢，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。4 加強酒店流動資金管理的途徑與對策 ,提高資金使用效率 應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成酒店應該從各種因素考慮，合理有效的預測資金的需求量，既能夠保證酒店經營的需求，又不因安排過量而導致資
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