【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 　 （2）采購(gòu)。物資采購(gòu)原則：招標(biāo)采購(gòu)、合同管理、付款控制。業(yè)務(wù)或采購(gòu)部門(mén)在接到請(qǐng)購(gòu)單后，與采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)，審核采購(gòu)申請(qǐng)的合理性，對(duì)合理的采購(gòu)申請(qǐng)核算出采購(gòu)額后，由采購(gòu)部門(mén)主管或其授權(quán)人員簽字認(rèn)可；交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)與資金預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，審核其合理性并由部門(mén)主管或其授權(quán)人員簽字認(rèn)可。　 （3）驗(yàn)收。貨物到達(dá)后，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)指派驗(yàn)收人員對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)物計(jì)量，并與貨運(yùn)單、訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)。需要時(shí)由質(zhì)檢部門(mén)對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn)。正確無(wú)誤后填制收料單。收料單的內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱(chēng)、收貨日期、貨物名稱(chēng)、數(shù)量和質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱(chēng)、原訂購(gòu)單編號(hào)等?！?（4）退貨與折讓。采購(gòu)部門(mén)接到收料單后與采購(gòu)合同核對(duì)，相符則登記采購(gòu)登記簿；不相符，如數(shù)量缺少則與供應(yīng)商聯(lián)系要求補(bǔ)足，如質(zhì)量問(wèn)題則應(yīng)考慮是退貨還是要求供應(yīng)商給予折讓。決定退貨的應(yīng)填制退貨通知單，授權(quán)運(yùn)輸部門(mén)退回，在獲得物資供應(yīng)站的退貨單后編制借項(xiàng)憑單，借項(xiàng)憑單連同退貨。單送交財(cái)務(wù)部門(mén)。借項(xiàng)憑單內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱(chēng)、退貨數(shù)量、價(jià)格、日期以及金額計(jì)算等?！?（5）付款。財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單以及入庫(kù)單等資料的真實(shí)性、完整性、一致性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于未經(jīng)核準(zhǔn)的款項(xiàng)不能支付，對(duì)于上述資料不全的款項(xiàng)，應(yīng)要求補(bǔ)齊資料后，才能支付。對(duì)于采購(gòu)需預(yù)付貨款或訂金的，應(yīng)適當(dāng)授權(quán)后才能付出，并收到供應(yīng)商的相關(guān)票據(jù)。預(yù)付款最好通過(guò)銀行結(jié)算。當(dāng)收到供應(yīng)商產(chǎn)品和發(fā)票后，應(yīng)將預(yù)付款沖抵后記錄應(yīng)付賬款，并支付余額。應(yīng)付賬款在約定付款到期后，應(yīng)及時(shí)支付，以維持公司良好的信用。財(cái)務(wù)部門(mén)每月底對(duì)于每月未結(jié)清的預(yù)付明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)，保證預(yù)付款的準(zhǔn)確性，并分析其賬齡。3 我國(guó)目前酒店流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀一些酒店在資金的分配上比例失調(diào)，過(guò)多的把資金用在長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資建設(shè)上，導(dǎo)致流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面酒店對(duì)于資金監(jiān)管機(jī)制不是很健全，除計(jì)劃以外還盲目采購(gòu)致使存貨中的物資儲(chǔ)備額大量的增長(zhǎng)，從而形成了資金的大量沉淀；另一方面產(chǎn)品賒銷(xiāo)又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)，使酒店的資金積壓與資金的不足并存。對(duì)此，若不及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，其結(jié)果必將加重酒店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的流動(dòng)資金潛虧，使酒店步入一種惡性循環(huán)。 內(nèi)部管理不善,資金不良占用 　　酒店的內(nèi)部管理差，流動(dòng)資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏一套科學(xué)而完善的管理措施和管理制度，很多環(huán)節(jié)是憑借經(jīng)驗(yàn)、感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理的，致使許多資金在使用過(guò)程中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接不當(dāng)。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。 資金分散，使用效率低下 　　很多酒店往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般酒店為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶(hù)，每個(gè)賬戶(hù)上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿(mǎn)足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來(lái)．而沒(méi)有參與到資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無(wú)賴(lài)地拖欠。 　　預(yù)算是酒店流動(dòng)資金管理首要職能，也是一種用文字形式來(lái)說(shuō)明酒店未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的資金動(dòng)向。預(yù)算就是對(duì)酒店流動(dòng)資金的管理動(dòng)向說(shuō)明，也是來(lái)控制流動(dòng)資金的一個(gè)有效利用，提高酒店流動(dòng)資金的使用效果。酒店盲目的采購(gòu)、超出定額來(lái)儲(chǔ)備成貨的現(xiàn)象普遍存在。有的酒店甚至抱著一種“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)生活中所需要的原材料，不顧市場(chǎng)情況的變化以及生產(chǎn)進(jìn)度，盲目量購(gòu)，其結(jié)果造成庫(kù)存物資大量的積壓，使酒店自身的流動(dòng)資金供應(yīng)不足，進(jìn)而增加了酒店的貸款利息和管理支出費(fèi)用等，嚴(yán)重影響了酒店的經(jīng)濟(jì)效益。酒店可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是酒店籌資、用資的關(guān)鍵。但一些酒店由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本酒店的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多工程項(xiàng)目投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無(wú)法繼續(xù)啟動(dòng)生產(chǎn)。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目便成了癱瘓項(xiàng)目，甚至因失去市場(chǎng)良機(jī)導(dǎo)致報(bào)廢，致使本來(lái)就十分缺乏的資金更是雪上加霜。4 加強(qiáng)酒店流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策 ,提高資金使用效率 應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成酒店應(yīng)該從各種因素考慮，合理有效的預(yù)測(cè)資金的需求量，既能夠保證酒店經(jīng)營(yíng)的需求，又不因安排過(guò)量而導(dǎo)致資