【文章內(nèi)容簡介】 物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備，按使用年限確認是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備，按使用年限和單 位價值標準兩個條件確認是否屬于固定資產(chǎn)。 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過 100 元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于 100元的物品，采購后直接計入費用。 酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類： （ 1）房屋、建筑物； （ 2）機器機械及其他設備； （ 3）交通運輸設備； （ 4）電子通信辦公自動化設備； （ 5）儀器儀表、家電、家具等。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置 酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預算計劃執(zhí)行。 屬于房屋建筑物購建項 目，必須由有關部門事先提出專項報告（基建計劃），經(jīng)批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間，必須堅持按工程進度村款。工程項目竣工后，財務部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關賬務處理，建立固定資產(chǎn)有關賬卡。 凡購置機器、機械及其他生產(chǎn)設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必須先辦理申請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級認真審批后，按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者，未納入財務收支計劃者財務部有權不予安排，不予報銷。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低 值易耗品的管理與維修 一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理 酒店財務部，負責對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值管理，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定 資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。 財務部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級明細分類賬，三級明細分類賬，固定資產(chǎn)明細卡。明細卡片一式三份，財務部門一份，管理部門一份，使用部門一份，相互核對。 酒店固定資產(chǎn)使用部門負責生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物歸口管理；辦公室負責非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物管理，各固定資產(chǎn)及低值易 耗品的使用部門應指定專人負責管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門，均需按有關規(guī)定建立相應的資產(chǎn)明細卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。 二、固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過情況在使用期不進行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應于報修前一個月，大修理應提前三個月通知財務的資金部門，納入月度財務收支計劃，各部門根據(jù)批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴建、改建后應 辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。 三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。 四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法 酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于 20年； 電子設備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的器具、工具、家具等不短于 5年。酒店固 定資產(chǎn)殘值率為 10％。 折舊率和折舊計算如下： 年折舊率＝（ 1％－ 10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn) 月折舊率 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門填寫財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門、管理部門、財務部、 主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部門簽章，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財務部。管理部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián) 去調(diào)出單位領用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。 五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點，盤盈盤虧以及報廢的處理 酒店各使用部門每半年應對本部門使用的固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，酒店年終組織一次全面清查盤點，年終清查盤點工作由財務部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴重時，應于半個月內(nèi)查明原因，并查清責任人，由財務部門填寫盤盈盤虧報告單，一式三份，經(jīng)酒店有關部門簽署批示以后，一份留存，一份送財 產(chǎn)管理部 門，一份送使用部門，然后進行有關財務處理，并對責任人提出處理意見，財務部門應監(jiān)督處理意見的落實。 對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術鑒定小組進行技 術鑒定，并由總經(jīng)理及各有關部門在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見，一份送管理部門，一份留存申報單位據(jù)以實施報廢處理，一份送財務部據(jù)以進行有關賬務處理。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出 租，須按酒店財務制度規(guī)定，由財產(chǎn)物資管理部門寫出可行性分析報告，經(jīng)酒店組織評估，有關部門批準，簽訂投資和出租合同方可實施。 酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應由總經(jīng)理批準，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費。 酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個人領用、借用的低值易耗品，應由借用人出具借條方可借用，并應如期歸還，逾期不還，應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應由領用人向財產(chǎn)管理部門辦理交還手 續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)管理部門蓋章以后，人事部門方可辦理調(diào)離 手續(xù)。 二、費用支出預算管理 酒店實行 “ 費用支出按年度預算，分月調(diào)整預算執(zhí)行計劃 ” 的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費用預算。每月月末，根據(jù)年度預算及各部門在工作中的實際情況，調(diào)整編制下月份的費用預算。預算一經(jīng)確定，各單位須嚴格執(zhí)行。 酒店各部門將編制好的費用預算報交財務部，由財務部對各部門的費用支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。 財務部將初步審核后的年度預算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預算提交總經(jīng)理或其委托負責人審批。審批后的費用預算由財務部及各部門予以招待。 根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務部有建設調(diào)整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調(diào)整及修改的預算報總經(jīng)理核批。 三、費用支出性借款管理 酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內(nèi)可控資金中量力安排，即先 安排資金后借款。具體如下： 需要借款的人員，須填寫借款單或支票領取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務部門準備。 借款人將經(jīng)部門負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。 預算內(nèi)費用支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報交總經(jīng)理（財務負責人）審批。 財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。 各部門負責人借款、無論預算外預算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務負責人）批準。 借款人必須認真負責清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務部將停發(fā)其工資，直至與財務部清賬完畢。 前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務負責人）批準后方可借款，但在下次報銷中 一并報賬。 四、費用報銷 費用申請報銷人根據(jù)不同費用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費報 銷單》。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。 填寫完成的報銷單據(jù)順序由部門負責人、財務會計、財務經(jīng)理、總經(jīng)理（財務負責人）審批后，方可辦理報銷。 財務每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務。 預算批準內(nèi)的費用支出，財務部可直接辦理報銷手續(xù)。 辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品管理或使用部 門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認，否則財務不予辦理手續(xù)。 先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領導批準，在預算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準， “ 先斬后奏 ” 。 五、費用支出的匯總考核 每月末財務部收集匯總各部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預算相對比結(jié)預算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。 預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務部應責成相關部門及人員進行解釋。在預算進行期間如無合 理理由而超預算嚴重，財務部有責任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部門或人員費用開支。 六、費用支出范圍及標準 工資：按酒店職位工資序 列及實施辦法每月由人事部門作表，財務部門審核并由總經(jīng)理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則，避免他人代領，特殊情況需他人領的須的授權。 辦公費（辦公用品）：實行 “ 統(tǒng)一采購、集中配發(fā) ” 的原則。 差旅費：酒店要制定詳細的報銷范圍及標準，財務人員按標準嚴格掌握。 （ 1）范圍 總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準）。 （ 2）標準 ① 部門經(jīng)理以上領導出差住宿費實行限額報銷?？偨?jīng)理 500 元／天（特區(qū) 550元／天），副總經(jīng)理 400 元／天（特區(qū) 450元／天），各部門經(jīng)理300 元／天（特區(qū) 350元／天）。 ② 其他人員實行定額包干。其中縣、縣級市 80 元／天，地市級 100元／天，省會級 150元／天， 特區(qū) 200 元／天。 ③ 外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標準報