【文章內(nèi)容簡介】 報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。固定資金管理制度酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已臵的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；全面推行部門獨(dú)立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購臵設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷費(fèi)用。流動資金管理制度酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。使用的基本要求（1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。（2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對流動資金的占用；（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實(shí)績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。（4）對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約___________的精神，盡量壓縮；（5）盡量減少家具、用具的購臵。外匯管理制度酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項(xiàng)）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購臵的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購臵。用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯?？腿烁锻鈳耪撸宦砂串?dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。1以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。1不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。外幣結(jié)算管理制度酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。購臵固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購臵期間計入資產(chǎn)的價值；提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費(fèi)用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價折合成記賬本位幣。酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。前臺稽查操作制度酒店各營業(yè)點(diǎn)的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。收取外匯要按當(dāng)天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報賬單位的報表一定要資料齊全（訂單、底單）。數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。利潤管理制度年初時總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤。營業(yè)收入、利潤及分配管理制度確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。營業(yè)收入按實(shí)際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。營業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營業(yè)收入中。嚴(yán)格按照國家法令計提各項(xiàng)稅金、基金，并按時納稅。酒店的利潤總額計算公為：利潤＝營業(yè)收入＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)稅金－營業(yè)成本－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－營業(yè)外支出－匯總損失（1）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入；（2）營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計劃數(shù)。酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：（1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失；（2）彌補(bǔ)上一年的虧損；（3）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；（4）按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。收銀機(jī)使用制度酒店商品柜臺設(shè)臵收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況；出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符；每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚；在使用收銀機(jī)時，不能將收銀機(jī)作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。收銀處早班操作制度主要處理酒店客人退房手續(xù)；接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務(wù)員必須知會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號；客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時做到認(rèn)真、迅速、不錯收、不漏收；付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單；下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。收銀處中班操作制度負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金；追收早班列出欠款客人的押金，晚上10 時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收；檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理；下班前打印出客人押金額，以備核查。收銀處晚班操作制度負(fù)責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應(yīng)立即改正。應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。制作報表：（1）會計科目活動簡表（2）會計科目明細(xì)報表（3）房間出租報表（4）夜間核數(shù)報表制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。收銀處結(jié)賬管理制度應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻?，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：（1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；（2）限額、簽發(fā)日期等。收銀處員工管理制度熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等；嚴(yán)禁套取外匯、外幣；嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入；嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時間接私人電話；長、短款項(xiàng)要向上級反映、匯報及解釋原因；不得以白條沖款賬；由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；下班時做好交接班工作。信用卡使用管理制度接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。旅行支票使用管理制度客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。檢查旅行支票：（1）旅行支票具有一定面額；（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。請客人出示護(hù)照，核對護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請銀行兌換 處鑒定。對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。當(dāng)支票實(shí)際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。核數(shù)操作制度整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實(shí)上一天稽查出來的問題；將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收；核對各收款點(diǎn)的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等；稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點(diǎn)菜單與賬單是否相符；檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全；檢查客人住宿登記卡是否齊全；將各收款點(diǎn)營業(yè)額輸入電腦；將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營業(yè)報表總合計數(shù)一致；檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。辦公用品財務(wù)處理制度酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采