公司發(fā)票管理制度(編輯修改稿)
2026-01-21 08:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 證不符 ”、 “專用發(fā) 票代碼、號碼認(rèn)證不符 ”。 ④ 符合專用發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回原 發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，在將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)部門前，發(fā)起 發(fā)票退回流程，在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財務(wù)時間，財 務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)、抵扣 聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。 10. 當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓， 需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)視不同情況分別處理視不同情況： (一 ) 開具紅字普通發(fā)票按以下辦法處理： 1) 購買方未作帳務(wù)處理，我方已作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng)月 未能及時退回發(fā)票）的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回原 發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財務(wù)前，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時 第 3頁 共 6頁 串發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，同時在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財務(wù)時間，財務(wù)收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，財務(wù)必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。 2) 購買方已作帳務(wù)處理的，不論我方是否已作帳處理，業(yè)務(wù)部門相 關(guān)人員必須取得購買方出具的有效書面證明（購買方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章），業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在將購買方出具的有效書面證明提交財務(wù)前，發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，并在流程中注明書面開經(jīng)票原因及書面證明信息，財務(wù)收到此書面證明并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。此開好的紅字發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次 ；財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行財務(wù)處理。 (二 ) 需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，必須取得國稅機(jī)關(guān)開具的《開具紅 字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單），具體由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，還是由我方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，應(yīng)視不同情況分別處理： 1) 因購買方專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，或所購貨物不 屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的： ① 由購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。 ② 若同時有發(fā)票退回，但不符合作廢條件。 ③ 由業(yè)務(wù)部門
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1