公司發(fā)票管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的： ① 由購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。 10. 當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓， 需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)視不同情況分別處理視不同情況： (一 ) 開具紅字普通發(fā)票按以下辦法處理： 1) 購(gòu)買方未作帳務(wù)處理，我方已作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng)月 未能及時(shí)退回發(fā)票）的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購(gòu)買方收回原 發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財(cái)務(wù)前，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時(shí) 第 3頁 共 6頁 串發(fā)起紅字發(fā)票開票申請(qǐng)流程，同時(shí)在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財(cái)務(wù)時(shí)間，財(cái)務(wù)收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。 ② 購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理，且我方也未作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng) 月又馬上退回公司財(cái)務(wù)部門發(fā)票）的。 4) 達(dá) 到銷售合同條款中簽訂的收款里程碑點(diǎn)條件，須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù) 部相關(guān)人員發(fā)起開票申請(qǐng)流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財(cái)務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票?？紤]到實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，客戶往往將收到發(fā)票作為支付款項(xiàng)的必要條件之一。 6. 禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。 3. 不得有下列虛開發(fā)票行為： 第 1頁共 6頁 1) 2) 3) 為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。發(fā)票丟失，由責(zé)任人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失。 4. 公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和公司《會(huì)計(jì)檔案管理制度》存放和保管發(fā)票， 不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿 ，應(yīng)當(dāng)保存 5年。 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé) 解釋。 本制度適用于恒生電子股份有限公司及其部分控股子公司 本制度所稱發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。 3. 公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、 繳銷手續(xù)。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告 稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 2. 發(fā)票的基本內(nèi)容包括 :發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶 名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位 、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位 (個(gè)人 )名稱 (章 )等。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜 帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。未發(fā) 生
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