銀行經(jīng)營績效評價(編輯修改稿)
2024-11-20 04:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 其他有關(guān)項目，據(jù)以確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 采用間接法編報現(xiàn)金流量表，便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。,所以，現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報現(xiàn)金流量表，同時要求提供在凈利潤基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。即同時采用直接法和間接法兩種方法編報現(xiàn)金流量表。,一、績效評價的兩個基本問題 （一）績效及其評價 對績效的不同解釋 （1）績效是結(jié)果。伯納丁認(rèn)為，績效是在特定時間內(nèi)，由特定工作職能或活動產(chǎn)生的產(chǎn)出記錄。 （2）績效是行為。墨菲認(rèn)為，績效是一套與組織或個體所工作的組織單位的目標(biāo)相關(guān)的行為。,第二節(jié) 銀行經(jīng)營績效評價,（3）績效是能力。 小結(jié)：績效既是結(jié)果，也是過程，既包含產(chǎn)出，又包括經(jīng)營管理過程的各種行為因素。 銀行經(jīng)營績效評價是結(jié)合銀行經(jīng)營管理的結(jié)果和過程，運用一組財務(wù)、非財務(wù)指標(biāo)和一定的評估方法，對銀行經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評價的過程。 ?銀行經(jīng)營績效評價主要涉及三方面內(nèi)容： 一是認(rèn)識銀行的經(jīng)營活動和結(jié)果； 二是設(shè)計一套績效評價指標(biāo)體系； 三是運用科學(xué)方法對指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析評價。,（二）銀行經(jīng)營績效評價主體 其評價主體是各利益相關(guān)者： 股東（投資者） 銀行家（經(jīng)營管理者） 監(jiān)管機(jī)構(gòu) 銀行員工 存款人其他債權(quán)人,二、商業(yè)銀行績效評價體系 商業(yè)銀行績效評價體系實質(zhì)上就是財務(wù)比率指標(biāo)，計算和分析這些比率的過程也就是財務(wù)分析的過程。 一般說來，財務(wù)分析的一個重要方法是比率分析法，即結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其它財務(wù)報表的相關(guān)項目，采用對比的方法進(jìn)行分析。,（一）盈利性比率指標(biāo) 資產(chǎn)收益率（ROA） 資產(chǎn)收益率是銀行稅后利潤與全部資產(chǎn)值之比，計算公式為： 資產(chǎn)收益率= 稅后利潤/資產(chǎn)總額100% 該指標(biāo)反映銀行運用全部資金獲取利潤的能力。,資本收益率（ROE） 計算表達(dá)式為： 資本收益率=稅后利潤/資本總額100% 該指標(biāo)反映了銀行資本的獲利程度，同股東財富直接相關(guān)，受到銀行股東的格外重視。,營業(yè)利潤率 營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤/資產(chǎn)總額100% 銀行營業(yè)利潤不受證券交易、調(diào)整會計政策、設(shè)備盤盈盤虧等不常發(fā)生的營業(yè)外活動影響，是銀行經(jīng)營能力和成果的真實情況。因而該指標(biāo)反映了銀行真實、穩(wěn)定的獲利能力。,凈利差率 （利息收入－利息支出） 盈利資產(chǎn) 盈利資產(chǎn)指那些能帶來利息收入的資產(chǎn)。銀行總資產(chǎn)中，除了現(xiàn)金資產(chǎn)、固定資產(chǎn)外，均可看作盈利資產(chǎn)。,凈利差率=,非利息凈收入率 非利息凈收入率 = （非利息收入－非利息支出） 資產(chǎn)總額 非利息收入來自于手續(xù)費和傭金收入，獲得這類收入不需要增加資產(chǎn)規(guī)模，較高的非利息凈收入會明顯提高銀行資產(chǎn)收益率。非利息支出同銀行管理效率直接相關(guān)，因而較高的非利息凈收入率表明銀行管理效率良好。,凈利潤率 計算表達(dá)式為： 凈利潤率= 稅后利潤/經(jīng)營總收入100% 該指標(biāo)反映銀行收入中有多大比例被用做各項開支，又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤保留下來，該比例越高，說明銀行獲
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