【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 安排和管理上的需要，在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算 。 第 3 條 成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求 成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分公司及各部門應(yīng)建 立完善成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析、考核體系。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù) 1．年度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求編制。 2．本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。 3．各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。 4．合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。 第 5 條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制程序 第 6 條 成本費(fèi)用預(yù)算的編制 按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的”程序進(jìn)行。 第 7 條 下達(dá)目標(biāo) 企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)情況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。 第 8 條 編制上報(bào) 各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身 情況 以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第 9 條 審查平衡 企業(yè)財(cái)務(wù)部 對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，并將意見(jiàn) 反饋給相應(yīng)部門。 第 10 條 審議批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總， 編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)總裁 審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁審批的意見(jiàn)調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。 第 11 條 下達(dá)執(zhí)行 財(cái)務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。 第 12 條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，在取得同意后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法 第 13 條 各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由 財(cái)務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計(jì)劃、機(jī)動(dòng)、人力資源、采購(gòu)、營(yíng)銷、安全環(huán)保等部門參與制定。 第 14 條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量?jī)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 第 15 條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。 第 4 章 附則 第 16 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 17 條 本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 成本費(fèi)用報(bào)銷管理流程 部 門步 驟財(cái) 務(wù) 總監(jiān)總 經(jīng) 理財(cái) 務(wù) 經(jīng)理各 部 門 下 達(dá) 審 批 后 的成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算提 出報(bào) 銷申 請(qǐng)按 成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算安 排 費(fèi) 用 支 出填 寫 好 報(bào) 銷 單和 原 始 憑 證審 核 原 始 憑證 和 報(bào) 銷 單按 相 關(guān) 規(guī) 定 辦理 報(bào) 銷 事 宜匯 總各 項(xiàng)費(fèi) 用每 月 對(duì) 報(bào) 銷費(fèi) 用 制 作 費(fèi)用 報(bào) 表歸 檔 保 存檢 查 報(bào) 銷 單 上 相關(guān) 人 員 的 簽 字登 記 明 細(xì) 帳及 總 帳現(xiàn) 金 / 銀 行 日記 帳出 納 報(bào) 銷費(fèi) 用 進(jìn) 行帳 務(wù)處 理審 核審 核審 批審 核審 核審 批每 月 匯 總 各項(xiàng) 費(fèi) 用會(huì) 計(jì)合 格是權(quán) 限 外權(quán) 限 外權(quán) 限 內(nèi) 權(quán) 限 內(nèi)否 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本制度。 第 2 條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)算分解 第 3 條 企業(yè)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真執(zhí)行。 第 5 條 各部門應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實(shí)到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成 全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第 6 條 在分解預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標(biāo)與措施同步，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。 第 7 條 各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第 8 條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報(bào)表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，由總裁審核確認(rèn)給予批準(zhǔn)。 第 9 條 月度預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照批復(fù)，將完成月度預(yù)算的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)落實(shí)責(zé)任單位和個(gè)人。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算控制 第 10 條 各部門在日?？刂浦校瑧?yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以解決。 第 11 條 財(cái)務(wù)部與采購(gòu)、生產(chǎn)、計(jì)劃、營(yíng)銷等部門加強(qiáng)溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中暴露的問(wèn)題，自覺(jué)進(jìn)行成本費(fèi)用控制。 第 12 條 采購(gòu)部控制 1．原材料及各種輔料等 物資的采購(gòu)，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重，采購(gòu)部和其他對(duì)采購(gòu)成本有影響的部門要負(fù)責(zé)采購(gòu)成本的控制。 2．采購(gòu)部應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，貨比三家，提高采購(gòu)率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少企業(yè)庫(kù)存，防止重復(fù)采購(gòu)，避免物資積壓，降低采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)資金。 第 13 條 生產(chǎn)技術(shù)部控制 1．生產(chǎn)技術(shù)部要加強(qiáng)生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品產(chǎn)量。 2．要推進(jìn)科技進(jìn)步，開(kāi)發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進(jìn)工藝和操作，對(duì)技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé)，提高產(chǎn)出率。 第 14 條 設(shè)備部控制 1．設(shè)備部要加強(qiáng)維修費(fèi)用和設(shè)備更新費(fèi)用的預(yù)算控制，通過(guò)對(duì)設(shè)備的精心操作、設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保設(shè)備的長(zhǎng)周期運(yùn)轉(zhuǎn)。 2．維修工程和更新項(xiàng)目必須納入正常的工程項(xiàng)、決算管理，對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的維修工程和更新項(xiàng)目的預(yù)、決算，應(yīng)由工程審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的審核，防止效益流失。 第 15 條 安全環(huán)保部控制 1．安全環(huán)保部門要抓好安全生產(chǎn)，減少因安全事故和非計(jì)劃停工造成的損失。 2．消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則，控制安全環(huán)保費(fèi)用。 第 16 條 各責(zé)任單位要加強(qiáng)對(duì)原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn) 品的計(jì)量驗(yàn)收工作，從接貨、裝卸、運(yùn)輸、進(jìn)廠、入庫(kù)、發(fā)貨出庫(kù)等環(huán)節(jié)入手，專人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確計(jì)量，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)，努力減少途耗、庫(kù)耗。 第 17 條 制造費(fèi)用和期間費(fèi)用各項(xiàng)目要按照“誰(shuí)發(fā)生，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，責(zé)任到人，從嚴(yán)從緊，精打細(xì)算。 第 18 條 各部門應(yīng)建立成本預(yù)測(cè)制度，把成本費(fèi)用管理的重點(diǎn)放到事前預(yù)測(cè)和過(guò)程控制上。 1．