企業(yè)成本費用內部控制流程匯編【實用范本】(編輯修改稿)
2024-09-18 08:51 本頁面
【文章內容簡介】 據(jù)各個部門提供的資料和各類數(shù)據(jù)，匯總編制總體的費用預算表，報送總經理審批3．公司“總體費用預算表”得到總經理審批后，財務部負責分解各部門任務指標4．人力資源部根據(jù)公司“總體費用預算表”制定獎懲措施D25．財務部比較各部門經營成果和各部門任務指標，制定各部門“績效考核表”6．財務部下達各部門的任務指標7．相關部門按成本費用預算安排費用支出，人力資源部組織實施各項考核工作8．相關部門填寫報銷單和上報原始憑證9．申請得到審批以后，財務部審核原始憑證和報銷單D310．財務部對原始憑證和報銷單進行審核，如果合格，財務部按規(guī)定辦理報銷事宜；如果不合格，則將報銷申請單和原始憑證返還給相關部門，讓相關部門重新補辦相關手續(xù)和遞交相關憑證相關規(guī)范應建規(guī)范1 成本費用核算制度參照規(guī)范1 企業(yè)會計制度1《企業(yè)內部控制應用指引》文件資料1“部門預算表”1“總體費用預算表”1“績效考核表”責任部門及責任人1 財務部、人力資源部、相關部門1 總經理、財務總監(jiān)11．2 成本費用目標與預測控制11．2．1 成本費用目標確定流程1．成本費用目標確定流程與風險控制圖成本費用目標確定流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理財務總監(jiān)財務部經理財務部相關部門如果成本費用預測不科學、不合理，可能因成本費用支出超預算或者預算外支出而導致企業(yè)權益受損如果成本費用預算不符合實際或預算編制基礎不準確，可能因成本費用支出超預算而受企業(yè)權益受損如果成本費用的核算和相關會計信息不合法、不真實，可能導致企業(yè)財務報告失真等方面的風險審批1確定能達到的目標成本費用水平下達企業(yè)年度目標利潤開始審核審核結束7３3３4３5３6５３確定成本費用目標綜合分析預測，確定最佳預測值調整最佳
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