【文章內(nèi)容簡介】 到下列情 況，可進行適當調(diào)整。 1．公司經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使資金預算與實際差距甚遠時。 2．國內(nèi)外市場發(fā)生重大變化，公司必須調(diào)整營銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時。 3．突發(fā)事件及其他不可抗事件 導致現(xiàn)行資金預算不能執(zhí)行時。 4．財務部認為應該調(diào)整的其他情況。 第 13條資金預算的調(diào)整程序 1．公司調(diào)整資金預算，應當由資金預算執(zhí)行部門向公司財務部提出書面申請，闡明調(diào)整的理由和 調(diào)整幅度。 2．財務部對預算執(zhí)行部門的預算調(diào)整申請進行審核分析，編制公司年度《資金預算調(diào)整方案》， 提交總經(jīng)理及公司預算委員會審議批準并下達執(zhí)行。 3．年度資金預算的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。 第 6章 資金的預算外支出 第 14條公司實行資金預算管理后，若因下列原因造成的付款項目未列入資金預算，經(jīng)法定程 序后，財務部可安排預算外資金支出。 1．公司臨時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營任務，致使資金收支項目漏報。 2．突發(fā)事件及其他不可抗事件導致資金預算必須超支。 3．其他不可預知或很難預知的支付款項。 4．在資金預算管理制度實行初期，若個別部門的負責人對工作的預見性較差，允許有三個月的適 應期。 5．財務部認為應該調(diào)整或追加的其他事項。 第 15條預算外資金支出手續(xù) 1．用款部門填寫“預算外資金支 出申批單”。 預算外資金支出申批單 時間： 申報部門： 申報日期： 編號： 資金 客戶． 計量 單價 金額 付款時間安排 支出項目 名稱 單位 數(shù)量 （元） （元） 上旬 中旬 下旬 申請預算外支出 的原因 財務負責人意見 公司分管領導意見 總經(jīng)理意見 （二）預算管理表格模板 生產(chǎn)銷售預算表 名 單 期初庫存 生產(chǎn)數(shù)量 銷售數(shù)量 銷售價格（元） 銷售收入（元） 差異稱 位 上年度實際 本年度預算 上年度實際 本年度預算 上年度實際 本年度預算 上年度實際 本年度預測 上年度實際 本年度預算 情況說明 合計 填制說明 本公司年度生產(chǎn)、銷售計劃可按產(chǎn)品系列或品類明細填列 生產(chǎn)成本預算表 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)量（單位） 項目名稱 年度預算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本 差異情況說明 一、直接材料成本 單位 總耗量 單價（元） 總金額 （元） 上年度 實際 本年度 預算 1．原材料 2．燃料、動力 3．外購半成品 4．修理用備品備件 ?? 小計 — 二、直接人工成本 標準工時 總工時 工時工資 總金額 三、分配制造費用 四、生產(chǎn)成本總計 填制說明 1．本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個產(chǎn)品可增加表頁 2．本表產(chǎn)品產(chǎn)量應與生產(chǎn)銷售預算表中的數(shù)據(jù)一致 銷售費用預算表 單位：萬元 月份 人工費 廣告費 展覽費 差旅費 交際費 招待費 ?? 合計 1 月 2 月 ?? 12 月 合計 編制說明 本表按銷售費用構(gòu)成及月份明細填列 財務費用預算表 單位：萬元 項目 本年度預算 上年度實際 差異情況說明 內(nèi)容摘要 貸款本金 計息期間 利率 金額 一、利息支出 1． 短期借款利息 2． 長期借款利息 3． 應付票據(jù)利息 ?? 二、匯兌損失 三、手續(xù)費 四、現(xiàn)金折扣 五、其他財務費 用 合計 編制說明 本表按財務費用構(gòu)成分項填列，其中“內(nèi)容摘要”列按存貸款原因、用途填列 （三） 預算管理流程 模板 全面預算編制流程 任務概要 全面預算的編制、審批與修正 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 財務部經(jīng)理根據(jù)國家財務方面的法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合公司實際，指導預算主管 在每年年初制定預算編制原則和方法，以指導預算責任部門或單位進行本部門或本單位 的預算編制 關鍵節(jié)點 相關說明 ② 預算責任部門或單位根據(jù)本部門或本單位的上一年度業(yè)績和下一年度的發(fā)展目標編制 本部門或本單位的預算草案 ③ 財務部預算主管在匯總各部門預算的基礎上，從財務管理的角度根據(jù)公司年度工作目 標和計劃，制定公司年度預算，并報財務部經(jīng)理審核 ③ 總經(jīng)理主持召開公司預算平衡會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標平衡各責任部門及單位 之間的預算，并取得預算責任部門或單位的認同 ⑤ 財務部預算主管根據(jù)公司財務文件管理辦法，對在財務預算編制過程中形成的文件進 行整理、分類保存，以備參考 年度預算調(diào)整流程 年度預算調(diào)整流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 年度預算調(diào)整的申請與調(diào)整方案的編制 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 預算執(zhí)行部門或單位根據(jù)預算執(zhí)行環(huán)境的變化，提出預算調(diào)整要求 ② 財務部根據(jù)相關部門或單位提出的預算調(diào)整要求，結(jié)合本公司的年度經(jīng)營目標分析導 致預算出現(xiàn)異常的原因 ③ 財務部根據(jù)年度預算執(zhí)行情況和公司發(fā)展的要求，在分析相關部門或單位預算調(diào)整意 見的基礎上編制預算調(diào)整方案 ④ 財務部召開由相關部門或單位參加的預算調(diào)整會議，組織討論調(diào)整方案 ⑤ 財務部預算主管根據(jù)公司財務文檔管理辦法，對在財務預算調(diào)整過程中形成的文件進 行整理、分類保存，以備參考 預算超支管理流程 現(xiàn)金預算管理流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 現(xiàn)金預算編制、執(zhí)行的管理 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 在年度預算會或現(xiàn)金預算會上，總經(jīng)理進行年度經(jīng)營指標闡述 ② 1 預算責任部門或單位分別編制現(xiàn)金預算并進行申報 ③ 財務部預算主管根據(jù)現(xiàn)金預算的執(zhí)行情況調(diào)整現(xiàn)金預算，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，報財 務總監(jiān)審批 ④ 財務部預算主管對調(diào)整后的現(xiàn)金預算進行進一步的分析和控制 ⑤ 財務部經(jīng)理在一定的時期內(nèi)對預算責任部門或單位的現(xiàn)金預算執(zhí)行情況進行考核 （四）預算管理方案模板 全面預算編制方案 下下 面面 是是 某某 企企 業(yè)業(yè) 全全 面面 預預 算算 編編 制制 方方 案案 編 號 方案 名稱 全面預算編制方案 執(zhí)行部門 一、目的 為明確公司 2021年度生產(chǎn)、經(jīng)營管理目標，明晰各單位責、權(quán)、利，加強責任考核，提高公司生 產(chǎn)管理、銷售管理、成本費用支出管理、資本支出管理、資金管理等方面的專業(yè)化管理水平，特制定 本方案。 二、各單位全面預算編制責任 2021年，公司將加大內(nèi)部責任考核，建立健全全面預算的內(nèi)部考核體系。 各單位負責人應高度重視全面預算的編制工作，盡快組織落實，并按照全面預算內(nèi)容，依據(jù)內(nèi)部 管理特點分解工作任務，落實責任到崗位，形成全面的管理網(wǎng)絡體系。 三、全面預算編制時間及要求 各單位應嚴格按照全面預算 的編制要求編制全面預算報告，并于 2021年 11月 15日前報至公司 財務部。 四、全面預算編制內(nèi)容 全面預算的內(nèi)容主要包括以下三個方面。 1．生產(chǎn)經(jīng)營預算 生產(chǎn)經(jīng)營預算主要包括銷售預算，生產(chǎn)預算，直接材料預算，直接人工預算，制造費用預算，單 位生產(chǎn)成本和期末存貨預算，銷售費用及管理費用預算。企業(yè)技術中心應同時編制“ 2021年度研發(fā)項目及科研經(jīng)費支出預算表”，公司各職能部 I、 j儀編制“營業(yè)費用及管理費用預算表”。 2．財務預算 財務預算主要包括現(xiàn)金收支預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表。 3．資本支出預算 資本支出預算主要指與固定資產(chǎn)投資有關的預算。 五、全面預算編制要求及相關報表格式要求 1．生產(chǎn)經(jīng)營預算 (1)銷售預算。銷售預算以本公司 2021年度的目標利潤為基礎，根據(jù)市場需求、單價及成本消 耗等因素確定銷售量及單價。在編制銷售預算的同時，還應編制應收賬款收入預算，以反映各期銷售 額的應收數(shù)和實收數(shù)，為現(xiàn)金預算提供依據(jù)。 “銷售預算表”的格式要求如下表所示。 銷售預算表 編號： 編制單位： 2021年度 單位：萬元 摘要 一季度 二季度 j季度 四季度 全年 一、預計銷售量 1． 2． 二、預計銷售單價 1． 2． 三、預計主營業(yè)務收入 1．應收賬款期初余額 2．一季度主營業(yè)務收入 預計 3．二季度主營業(yè)務收入 現(xiàn)金 4．三季度主營業(yè)務收入 收入 5．四季度主營業(yè)務收入 6．應收賬款期末余額 合 計 (2)生產(chǎn)預算。銷售預算測定后，可編制生產(chǎn)預算，計算公式如下： 預計生產(chǎn)量 =預計銷售量 +預計期末存貨一期初存貨 生產(chǎn)量的預算既要考慮銷售量的要求，又要考慮存貨的要求?！吧a(chǎn)預算表”的格式如下所示。