【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 到下列情 況，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 1．公司經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使資金預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)。 2．國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，公司必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)。 3．突發(fā)事件及其他不可抗事件 導(dǎo)致現(xiàn)行資金預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。 4．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他情況。 第 13條資金預(yù)算的調(diào)整程序 1．公司調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由資金預(yù)算執(zhí)行部門向公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，闡明調(diào)整的理由和 調(diào)整幅度。 2．財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，編制公司年度《資金預(yù)算調(diào)整方案》， 提交總經(jīng)理及公司預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)并下達(dá)執(zhí)行。 3．年度資金預(yù)算的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。 第 6章 資金的預(yù)算外支出 第 14條公司實(shí)行資金預(yù)算管理后，若因下列原因造成的付款項(xiàng)目未列入資金預(yù)算，經(jīng)法定程 序后，財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外資金支出。 1．公司臨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，致使資金收支項(xiàng)目漏報(bào)。 2．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致資金預(yù)算必須超支。 3．其他不可預(yù)知或很難預(yù)知的支付款項(xiàng)。 4．在資金預(yù)算管理制度實(shí)行初期，若個(gè)別部門的負(fù)責(zé)人對(duì)工作的預(yù)見(jiàn)性較差，允許有三個(gè)月的適 應(yīng)期。 5．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整或追加的其他事項(xiàng)。 第 15條預(yù)算外資金支出手續(xù) 1．用款部門填寫“預(yù)算外資金支 出申批單”。 預(yù)算外資金支出申批單 時(shí)間： 申報(bào)部門： 申報(bào)日期： 編號(hào)： 資金 客戶． 計(jì)量 單價(jià) 金額 付款時(shí)間安排 支出項(xiàng)目 名稱 單位 數(shù)量 （元） （元） 上旬 中旬 下旬 申請(qǐng)預(yù)算外支出 的原因 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn) 公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn) 總經(jīng)理意見(jiàn) （二）預(yù)算管理表格模板 生產(chǎn)銷售預(yù)算表 名 單 期初庫(kù)存 生產(chǎn)數(shù)量 銷售數(shù)量 銷售價(jià)格（元） 銷售收入（元） 差異稱 位 上年度實(shí)際 本年度預(yù)算 上年度實(shí)際 本年度預(yù)算 上年度實(shí)際 本年度預(yù)算 上年度實(shí)際 本年度預(yù)測(cè) 上年度實(shí)際 本年度預(yù)算 情況說(shuō)明 合計(jì) 填制說(shuō)明 本公司年度生產(chǎn)、銷售計(jì)劃可按產(chǎn)品系列或品類明細(xì)填列 生產(chǎn)成本預(yù)算表 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)量（單位） 項(xiàng)目名稱 年度預(yù)算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本 差異情況說(shuō)明 一、直接材料成本 單位 總耗量 單價(jià)（元） 總金額 （元） 上年度 實(shí)際 本年度 預(yù)算 1．原材料 2．燃料、動(dòng)力 3．外購(gòu)半成品 4．修理用備品備件 ?? 小計(jì) — 二、直接人工成本 標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) 總工時(shí) 工時(shí)工資 總金額 三、分配制造費(fèi)用 四、生產(chǎn)成本總計(jì) 填制說(shuō)明 1．本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個(gè)產(chǎn)品可增加表頁(yè) 2．本表產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)與生產(chǎn)銷售預(yù)算表中的數(shù)據(jù)一致 銷售費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬(wàn)元 月份 人工費(fèi) 廣告費(fèi) 展覽費(fèi) 差旅費(fèi) 交際費(fèi) 招待費(fèi) ?? 合計(jì) 1 月 2 月 ?? 12 月 合計(jì) 編制說(shuō)明 本表按銷售費(fèi)用構(gòu)成及月份明細(xì)填列 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 本年度預(yù)算 上年度實(shí)際 差異情況說(shuō)明 內(nèi)容摘要 貸款本金 計(jì)息期間 利率 金額 一、利息支出 1． 短期借款利息 2． 長(zhǎng)期借款利息 3． 應(yīng)付票據(jù)利息 ?? 二、匯兌損失 三、手續(xù)費(fèi) 四、現(xiàn)金折扣 五、其他財(cái)務(wù)費(fèi) 用 合計(jì) 編制說(shuō)明 本表按財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分項(xiàng)填列，其中“內(nèi)容摘要”列按存貸款原因、用途填列 （三） 預(yù)算管理流程 模板 全面預(yù)算編制流程 任務(wù)概要 全面預(yù)算的編制、審批與修正 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合公司實(shí)際，指導(dǎo)預(yù)算主管 在每年年初制定預(yù)算編制原則和方法，以指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任部門或單位進(jìn)行本部門或本單位 的預(yù)算編制 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ② 預(yù)算責(zé)任部門或單位根據(jù)本部門或本單位的上一年度業(yè)績(jī)和下一年度的發(fā)展目標(biāo)編制 本部門或本單位的預(yù)算草案 ③ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管在匯總各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)公司年度工作目 標(biāo)和計(jì)劃，制定公司年度預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 ③ 總經(jīng)理主持召開公司預(yù)算平衡會(huì)議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)平衡各責(zé)任部門及單位 之間的預(yù)算，并取得預(yù)算責(zé)任部門或單位的認(rèn)同 ⑤ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文件管理辦法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中形成的文件進(jìn) 行整理、分類保存，以備參考 年度預(yù)算調(diào)整流程 年度預(yù)算調(diào)整流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 年度預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)與調(diào)整方案的編制 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 預(yù)算執(zhí)行部門或單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)境的變化，提出預(yù)算調(diào)整要求 ② 財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門或單位提出的預(yù)算調(diào)整要求，結(jié)合本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析導(dǎo) 致預(yù)算出現(xiàn)異常的原因 ③ 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和公司發(fā)展的要求，在分析相關(guān)部門或單位預(yù)算調(diào)整意 見(jiàn)的基礎(chǔ)上編制預(yù)算調(diào)整方案 ④ 財(cái)務(wù)部召開由相關(guān)部門或單位參加的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，組織討論調(diào)整方案 ⑤ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文檔管理辦法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整過(guò)程中形成的文件進(jìn) 行整理、分類保存，以備參考 預(yù)算超支管理流程 現(xiàn)金預(yù)算管理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 現(xiàn)金預(yù)算編制、執(zhí)行的管理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 在年度預(yù)算會(huì)或現(xiàn)金預(yù)算會(huì)上，總經(jīng)理進(jìn)行年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)闡述 ② 1 預(yù)算責(zé)任部門或單位分別編制現(xiàn)金預(yù)算并進(jìn)行申報(bào) ③ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái) 務(wù)總監(jiān)審批 ④ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管對(duì)調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的分析和控制 ⑤ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理在一定的時(shí)期內(nèi)對(duì)預(yù)算責(zé)任部門或單位的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核 （四）預(yù)算管理方案模板 全面預(yù)算編制方案 下下 面面 是是 某某 企企 業(yè)業(yè) 全全 面面 預(yù)預(yù) 算算 編編 制制 方方 案案 編 號(hào) 方案 名稱 全面預(yù)算編制方案 執(zhí)行部門 一、目的 為明確公司 2021年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，明晰各單位責(zé)、權(quán)、利，加強(qiáng)責(zé)任考核，提高公司生 產(chǎn)管理、銷售管理、成本費(fèi)用支出管理、資本支出管理、資金管理等方面的專業(yè)化管理水平，特制定 本方案。 二、各單位全面預(yù)算編制責(zé)任 2021年，公司將加大內(nèi)部責(zé)任考核，建立健全全面預(yù)算的內(nèi)部考核體系。 各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視全面預(yù)算的編制工作，盡快組織落實(shí)，并按照全面預(yù)算內(nèi)容，依據(jù)內(nèi)部 管理特點(diǎn)分解工作任務(wù)，落實(shí)責(zé)任到崗位，形成全面的管理網(wǎng)絡(luò)體系。 三、全面預(yù)算編制時(shí)間及要求 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照全面預(yù)算 的編制要求編制全面預(yù)算報(bào)告，并于 2021年 11月 15日前報(bào)至公司 財(cái)務(wù)部。 四、全面預(yù)算編制內(nèi)容 全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面。 1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算，單 位生產(chǎn)成本和期末存貨預(yù)算，銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算。企業(yè)技術(shù)中心應(yīng)同時(shí)編制“ 2021年度研發(fā)項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表”，公司各職能部 I、 j儀編制“營(yíng)業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算表”。 2．財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 3．資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算主要指與固定資產(chǎn)投資有關(guān)的預(yù)算。 五、全面預(yù)算編制要求及相關(guān)報(bào)表格式要求 1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算 (1)銷售預(yù)算。銷售預(yù)算以本公司 2021年度的目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，根據(jù)市場(chǎng)需求、單價(jià)及成本消 耗等因素確定銷售量及單價(jià)。在編制銷售預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)收賬款收入預(yù)算，以反映各期銷售 額的應(yīng)收數(shù)和實(shí)收數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。 “銷售預(yù)算表”的格式要求如下表所示。 銷售預(yù)算表 編號(hào)： 編制單位： 2021年度 單位：萬(wàn)元 摘要 一季度 二季度 j季度 四季度 全年 一、預(yù)計(jì)銷售量 1． 2． 二、預(yù)計(jì)銷售單價(jià) 1． 2． 三、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1．應(yīng)收賬款期初余額 2．一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 預(yù)計(jì) 3．二季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 現(xiàn)金 4．三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 收入 5．四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6．應(yīng)收賬款期末余額 合 計(jì) (2)生產(chǎn)預(yù)算。銷售預(yù)算測(cè)定后，可編制生產(chǎn)預(yù)算，計(jì)算公式如下： 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì)銷售量 +預(yù)計(jì)期末存貨一期初存貨 生產(chǎn)量的預(yù)算既要考慮銷售量的要求，又要考慮存貨的要求?！吧a(chǎn)預(yù)算表”的格式如下所示。