【文章內容簡介】 X萬元以下(含X X萬元)由財務部主任或財務部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財務工作的副總經理審批； X X萬元以上由總經理審批。（四）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付，除機關經費按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。（五）為加強預算控制，對同一預算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。（六）公司原則上不出借資金。第二十五條 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。第二十六條 公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。第二十七條 終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，對未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。第六章 預算的調整第二十八條 公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整預算。第二十九條 預算調整的基本原則：（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的要求；（二）講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。第三十條 預算調整的程序：（一）預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調整；（二）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；（三）預算調整的申請部門(或單位)向財務部提出預算調整建議；（四）財務部對申請調整項目進行初審、協(xié)調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；（五）預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達給各預算責任部門執(zhí)行。第七章 損益預算管理第三十一條 銷售收入預算由銷售部負責。第三十二條 成本費用支出預算分為機關經費預算、直接經營項目成本預算和其他成本支出預算。（一）機關經費預算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經費由國際合作部負責，職工教育經費和人工成本由人事部負責。（二）直接經營項目成本預算由生產部負責，財務部配合。公司從事直接經營項目的成本單位的成本支出預算由生產部負責，財務部配合。直接經營項目中的大修費用預算由生產部負責，財務部配合。生產部根據審批的預算金額，下達大修計劃。（三）其他未列入機關經費和直接經營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。第三十三條 投資收益預算由財務部負責。對納入公司資產經營考核范圍內全資子公司應上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產經營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收取；對未納入資產經營考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預計編制，并負責落實。第三十四條 財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算由財務部負責。第三十五條 軟課題經費預算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責。軟課題經費預算經預算管理委員會審查、董事會審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責簽訂合同，財務部門按合同支付。第三十六條 財務部負責根據上述具體預算項目編制損益預算表。第八章 資本性收支預算管理第三十七條 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算。（一）內部資金來源預算是對預算期內稅后利潤、折舊的財務安排，由財務部負責。（二）融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發(fā)行的債券等的財務安排。涉及項目融資的長短期借款預算、發(fā)行債券預算由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合；其他融資預算由財務部負責。第三十八條 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收支預算和總經理預備費預算。（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術改造項目預算、生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算?；窘ㄔO項目預算、小型基建項目預算由綜合計劃與投融資部負責；公司直接經營項目技術改造預算、生產性固定資產購置預算由生產部負責；管理類固定資產購置預算由綜合部負責。（二）權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算。股權投資預算包括對全資、控股、參股子公司(不含項目公司)以及對項目(指公司參與投資在建的建設項目，下同)公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合。債權投資預算包括購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權的資金安排，由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。（三）前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。（四）借款和債券的還本付息預算由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設計等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預算按各預算項目的性質和投資對象由相應預算責任部門負責。（六）總經理預備費預算是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的支出的預安排。總經理預備費的預算由財務部根據資金周轉情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批；總經理預備費的使用由總經理批準；總經理預備費的日常管理由財務部具體負責。第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。第九章 專項預算管理第四十條 技術開發(fā)費預算管理（一）技術開發(fā)費預算由科技環(huán)保部負責；（二）公司應該嚴格按照國家有關規(guī)定提取和使用技術開發(fā)費；（三）科技環(huán)保部提出技術開發(fā)費的預算，連同技術開發(fā)項目批準文件、技術開發(fā)項目計劃、技術開發(fā)預算表，送財務部；（四）技術開發(fā)費預算經總經理會議審批后，由財務部商安技環(huán)保部向稅務部門辦理集中提取技術開發(fā)費的申請報批工作。稅務部門正式批復前，一般項目不撥經費，特殊項目，急需經費的，經科技環(huán)保部申請，由財務部負責調劑解決。第四十一條 專項基金預算管理（一）專項基金根據國家下達的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ谩⑹罩胶獾脑瓌t使用，其使用項目，必須按照基本建設程序辦理立項審批手續(xù)。（二）財務部負責編制專項基金收入預算。（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務部匯總后上報預算管理委員會審查。（四）使用專項基金的各單位根據國家審定的工程概算、公司預算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務部提出資金支出申請，由財務部撥付。（五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監(jiān)督和檢查。（六）財務部負責專項基金的財務管理，并負責向財政部辦理基金的請款手續(xù)。專項基金的預算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財務部審核后報國家有關部門。第四十二條 財政專項預算管理（一）財政專項預算是指納入國家財政預算的各項財務安排，包括小型基建撥款預算、事業(yè)費撥款預算和其他財政專項預算。（二）小型基建撥款預算由綜合計劃與投融資部提出，經總經理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務部報國家有關部門批準，由財務部請款并撥付。（三）事業(yè)費預算由財務部按照財政部的有關規(guī)定辦理。（四）其他財政專項預算指除小型基建撥款預算、事業(yè)費撥款預算以外的財政專項撥款預算，如國債專項資金等，由財務部按照財政部的規(guī)定辦理。第十章 現(xiàn)金流量預算管理第四十三條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據損益預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。第四十四條 現(xiàn)金流量預算經審批后，由財務部按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調度；各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。第四十五條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付，按時組織預算資金的收人，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。第十一章 預算的考核與監(jiān)督第四十六條 公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。第四十七條 公司預算考核采取考核方式，由財務部會同人事部門進行。第四十八條 公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。第四十九條 公司建立預算執(zhí)行評價制度，根據年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人工作業(yè)績考核的重要依據。第五十條 公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和追加，必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。第五十一條 預算監(jiān)督檢查的主要內容為：（一）預算是否符合國家財經法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定；（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；（三）預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；（四）預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用；（五）各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。第五十二條 公司建立預算內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后預算資金安排掛鉤。第十二章 附 則第五十三條 各預算責任部門可根據本辦法，會同財務部制定相應的管理辦法或實施細則。第五十四條 本辦法由財務部負責解釋。第四篇：xx公司預算管理制度安徽省xx飯店有限公司預算管理辦法（討論稿）第一章 總 則第一條 目的為加強公司的預算管理，優(yōu)化資源配臵，實現(xiàn)預算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經營管理水平，根據《公司財務管理制度》以及國家有關法律法規(guī)，結合本公司實際，制訂本辦法。第二條 預算本辦法所稱預算是指企業(yè)在科學預測的基礎上，根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標，對企業(yè)預算內各種資源和經營行為所做的預期安排。第三條 預算管理本辦法所稱預算管理是指企業(yè)全面預算管理。全面預算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經營行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費用，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為最終目的，并由企業(yè)相關部門共同參與的管理活動。第四條 預算管理體系預算管理體系由預算組織、預算內容和預算控制三個部分組成。其中，預算組織包括預算管理組織和預算執(zhí)行組織兩個部分；預算內容主要包括銷售預算；三項費用（銷售、管理、財務）預算；項目開發(fā)成本預算；項目開發(fā)進度、工程量預算；存貨預算；固定資產購臵預算；投資預算；籌資預算；資本預算；現(xiàn)金流量預算；利潤預算和資產負債預算等十二個部 1 分；預算控制主要包括預算編制、預算核準、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析和預算考核等六個主要環(huán)節(jié)。第五條 預算期預算管理的預算期主要分為短期、中期，短期預算是指月度、季度預算，中期預算是指預算。根據我公司實際情況，將預算期分為短期預算、中期預算和長期，短期預算為雙月預算、季度預算分析；中期預算是指預算；長期預算是指整個項目總預算。第六條 適用范圍本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條 原則要求各部門要按照本辦法的要求，建立預算管理組織機構，改進和完善相關規(guī)章制度，為預算管理的有效實施創(chuàng)造條件。各部門主要負責人要高度重視預算管理工作，把預算管理作為公司經營管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。第二章 預算組織第八條 基本要求預算管理的組織機構包括預算管理委員會、財務部預算中心和各職能部門組成的責任中心。預算管理委員會是實施預算管理的最高管理機構，對董事會負責。以預算會議的形式審議各項預算事項，并上報董事會批準同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預算組織的有效運行。第九條 預算管理委員會及職責一、為加強預算的管理工作，公司要建立健全預算管理組織，成立預算管理委員會。預算管理委員會組長由公司總經理擔任，公司副