【文章內(nèi)容簡介】 X萬元以下(含X X萬元)由財務(wù)部主任或財務(wù)部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理審批； X X萬元以上由總經(jīng)理審批。（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付，除機關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。（五）為加強預(yù)算控制，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。（六）公司原則上不出借資金。第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。第二十七條 終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。第六章 預(yù)算的調(diào)整第二十八條 公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：（一）目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的要求；（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進行調(diào)整；（二）預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；（三）預(yù)算調(diào)整的申請部門(或單位)向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；（四）財務(wù)部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部下達給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。第七章 損益預(yù)算管理第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負責(zé)。第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為機關(guān)經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。（一）機關(guān)經(jīng)費預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經(jīng)費由國際合作部負責(zé)，職工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負責(zé)。（二）直接經(jīng)營項目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。直接經(jīng)營項目中的大修費用預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達大修計劃。（三）其他未列入機關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負責(zé)。第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標編制，并負責(zé)組織收取；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預(yù)計編制，并負責(zé)落實。第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。第三十五條 軟課題經(jīng)費預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責(zé)。軟課題經(jīng)費預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審查、董事會審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責(zé)簽訂合同，財務(wù)部門按合同支付。第三十六條 財務(wù)部負責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項目編制損益預(yù)算表。第八章 資本性收支預(yù)算管理第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。（一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由財務(wù)部負責(zé)。（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務(wù)安排。涉及項目融資的長短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計劃與投融資部負責(zé)，財務(wù)部配合；其他融資預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算?；窘ㄔO(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由綜合計劃與投融資部負責(zé)；公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)；管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合部負責(zé)。（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。股權(quán)投資預(yù)算包括對全資、控股、參股子公司(不含項目公司)以及對項目(指公司參與投資在建的建設(shè)項目，下同)公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務(wù)部負責(zé)，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責(zé)，財務(wù)部配合。債權(quán)投資預(yù)算包括購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財務(wù)部負責(zé)，綜合計劃與投融資部配合。（三）前期費用預(yù)算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)，綜合計劃與投融資部配合。（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設(shè)計等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項目的性質(zhì)和投資對象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負責(zé)。（六）總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預(yù)安排?？偨?jīng)理預(yù)備費的預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批；總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準；總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負責(zé)。第三十九條 財務(wù)部負責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負責(zé)對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。第九章 專項預(yù)算管理第四十條 技術(shù)開發(fā)費預(yù)算管理（一）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算由科技環(huán)保部負責(zé)；（二）公司應(yīng)該嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開發(fā)費；（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算，連同技術(shù)開發(fā)項目批準文件、技術(shù)開發(fā)項目計劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送財務(wù)部；（四）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會議審批后，由財務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門辦理集中提取技術(shù)開發(fā)費的申請報批工作。稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項目不撥經(jīng)費，特殊項目，急需經(jīng)費的，經(jīng)科技環(huán)保部申請，由財務(wù)部負責(zé)調(diào)劑解決。第四十一條 專項基金預(yù)算管理（一）專項基金根據(jù)國家下達的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。（二）財務(wù)部負責(zé)編制專項基金收入預(yù)算。（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預(yù)算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務(wù)部匯總后上報預(yù)算管理委員會審查。（四）使用專項基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司預(yù)算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務(wù)部提出資金支出申請，由財務(wù)部撥付。（五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監(jiān)督和檢查。（六）財務(wù)部負責(zé)專項基金的財務(wù)管理，并負責(zé)向財政部辦理基金的請款手續(xù)。專項基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財務(wù)部審核后報國家有關(guān)部門。第四十二條 財政專項預(yù)算管理（一）財政專項預(yù)算是指納入國家財政預(yù)算的各項財務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費撥款預(yù)算和其他財政專項預(yù)算。（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務(wù)部報國家有關(guān)部門批準，由財務(wù)部請款并撥付。（三）事業(yè)費預(yù)算由財務(wù)部按照財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。（四）其他財政專項預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費撥款預(yù)算以外的財政專項撥款預(yù)算，如國債專項資金等，由財務(wù)部按照財政部的規(guī)定辦理。第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項預(yù)算分析編制。第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強對現(xiàn)金流量的控制。第四十五條 公司應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收人，嚴格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。第四十七條 公司預(yù)算考核采取考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。第四十九條 公司建立預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：（一）預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；（二）各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；（四）預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用；（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預(yù)算管理委員會，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。第十二章 附 則第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。第五十四條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第四篇：xx公司預(yù)算管理制度安徽省xx飯店有限公司預(yù)算管理辦法（討論稿）第一章 總 則第一條 目的為加強公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配臵，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際，制訂本辦法。第二條 預(yù)算本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標，對企業(yè)預(yù)算內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排。第三條 預(yù)算管理本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費用，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為最終目的，并由企業(yè)相關(guān)部門共同參與的管理活動。第四條 預(yù)算管理體系預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項費用（銷售、管理、財務(wù)）預(yù)算；項目開發(fā)成本預(yù)算；項目開發(fā)進度、工程量預(yù)算；存貨預(yù)算；固定資產(chǎn)購臵預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；利潤預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算等十二個部 1 分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核準、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個主要環(huán)節(jié)。第五條 預(yù)算期預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期、中期，短期預(yù)算是指月度、季度預(yù)算，中期預(yù)算是指預(yù)算。根據(jù)我公司實際情況，將預(yù)算期分為短期預(yù)算、中期預(yù)算和長期，短期預(yù)算為雙月預(yù)算、季度預(yù)算分析；中期預(yù)算是指預(yù)算；長期預(yù)算是指整個項目總預(yù)算。第六條 適用范圍本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條 原則要求各部門要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機構(gòu)，改進和完善相關(guān)規(guī)章制度，為預(yù)算管理的有效實施創(chuàng)造條件。各部門主要負責(zé)人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。第二章 預(yù)算組織第八條 基本要求預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、財務(wù)部預(yù)算中心和各職能部門組成的責(zé)任中心。預(yù)算管理委員會是實施預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，對董事會負責(zé)。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，并上報董事會批準同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運行。第九條 預(yù)算管理委員會及職責(zé)一、為加強預(yù)算的管理工作，公司要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，公司副